УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Савченко Ю.П.

Киризлеева А.С.

к.э.н., доцент

кафедры финансовых услуг и банковского дела

Донецкой академии управления и государственной службы при Главе ДНР,

г. Донецк

На сегодняшний день банки занимают важное место в экономической системе. Банки – неотъемлемая часть современного денежного хозяйства, они создают основу рыночного механизма, с помощью которой функционирует экономика страны.

Основным звеном банковской системы выступают коммерческие банки, получившие название финансовых посредников. Современные коммерческие банки - это кредитно-финансовые учреждения, которые имеют универсальный характер. Они не только принимают вклады предприятий и населения, выдают кредиты, но и выполняют финансовое обслуживание клиентов.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, то есть позволяют достичь две главные цели дея­тельности коммерческих банков. Однако именно с помощью пассивных операций банки получают ресурсы для совершения активных операций. Формирование пассивов является базовой задачей любого банка [1].

Банк должен обладать многими методами, приемами, способами и системами управления активами и пассивами.

Данное управление относится к стратегическим планам коммерческого банка. При этом ставятся долгосрочные задачи, определяются дальнейшие пути развития банка, а также меры по их реализации.

Смысл управления активами и пассивами состоит в том, что оно объединяет отдельные методы управления в один скоординированный процесс.

Таким образом, основная задача управления активами и пассивами - это скоординированное управление всем балансом банка, а не отдельными его частями.

Одной из ключевых проблем для российских банков является проблема управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности. Имеются многочисленные подходы к измерению ликвидности в банковской практике. Но это разнообразие показывает, что до сих пор нет удовлетворительной и доступной формулы для расчета банковских потребностей в ликвидных средствах. Достигнуть соглашения удалось только в определении того, что сумма ликвидных средств отдельного банка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит. И для того, чтобы провести сбалансированную активную или пассивную политику, сотрудники, ответственные за управление состоянием ликвидности баланса банка, отталкиваются от одной или нескольких теорий управления [2].

На данный момент выделяют четыре особые теории (см. рис. 1).

Рис. 1. Основные теории управления активами и пассивами

 

У каждой из этих 4-х теорий есть свои достоинства и недостатки. По отдельности ни одна из них не может целиком объяснить методы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей деятельности вынуждены отталкиваться от рекомендаций всех этих теорий, отдавая своё предпочтение той или иной из них, опираясь на собственное понимание и особенности обстоятельств в каждой конкретной ситуации [3].

Управление активами и пассивами требует точную и достаточную информацию, как из внутренних, так и внешних источников. При этом внутренняя информация необходима для отслеживания выполнения политики по управлению активами и пассивами и оценки необходимости изменений в ней, а внешняя - для формулирования стратегии и прогнозирования экономического развития. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной.

Таким образом, управление активами и пассивами обеспечивается всей финансовой политикой и стратегией банка. Усложнение банковской деятельности, быстрый рост процентных ставок и изменений валютного курса значительно обострили влияние рыночных рисков на конечные результаты, что привело к возникновению особой функции «управление активами и пассивами».

 

Список использованных источников

 

1. Активные операции коммерческих банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //www.studfiles.ru/preview/1496130/.

2. Стратегические концепции управления активными и пассивными операциями коммерческого банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //odiplom.ru/finansy-i-kredit/aktivnye-i-passivnye-operacii-kommercheskogo-banka.html.

3. Теории управления ликвидностью [Электронный ресурс]: Банковское дело. – Режим доступа: http: //www.banki-delo.ru/2010/12/теории-управления-ликвидностью/

 

 

ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

Чоботарь А.А.

студ. ОКУ «Бакалавр»

Тарасова Е.В .

к.э.н., доцент

кафедры финансовых услуг и банковского дела

Донецкой академии управления и государственной службы при Главе ДНР,

г. Донецк

 

На сегодняшний день, налогообложение юридических и физических лиц проводится в рамках, как общего режима, так и специального налогового режима.

Общий режим налогообложения предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, на имущество, и т.д. А специальный, в свою очередь, означает, что налогоплательщики применяют особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного времени.

К такому специальному режиму относят упрощенную систему налогообложения (УСН), которая представляет собой единый налог, заменяющий собой уплату вышеперечисленных налогов.

В налоговой практике зарубежных стран, является распространённым переход на УСН.

Страна, в которой УСН для малых и средних предприятий зависит от статуса налогоплательщика, а также от вида его деятельности, является Литва.

Учитывая то, что ставка стандартного подоходного налога в Литве составляет 29% от чистой прибыли, то для малых предприятий, выбравших УСН, и доход которых менее 25000$ в год – 15%.

При этом малыми предприятиями должны соблюдаться такие условия: персонал должен состоять из не более 50 работников; деятельность не должна быть связана с производством и реализацией нефти, продуктов нефтепереработки, продукции спиртных напитков и ряда других товаров. Сельскохозяйственные предприятия платят налог на прибыль по упрощенной ставке – 10%.

Что касается физических лиц–предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность, не требующей лицензии, то они платят только личный подоходный налог – 29%. А для тех предпринимателей, которые занимаются лицензированной деятельностью, подоходный налог заменяется платой за лицензию.

Говоря о налоге на добавленную стоимость при УСН, то он платится лишь теми налогоплательщиками, годовой доход которых превышает 25000$ [1].

В Республике Беларусь, упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога, вместо совокупности разных налогов, который зависит от результатов хозяйственной деятельности. Но сохраняется уплата акциза, налога на доходы, таможенной пошлины, сверхлимита по экологическому налогу, а также отчисление в целевые государственные бюджетные фонды.

Право перехода на упрощенную систему налогообложения в Беларуси имеют малые предприятия, на которых среднемесячная численность работников 15 человек, а также лица–предприниматели. Главным для данных субъектов является условие: в течении двух кварталов, их ежеквартальная выручка от реализации товаров не должна превышать 5000 минимальных заработных плат, соответственно законодательству Республики Беларусь. Но есть и те субъекты хозяйствования, которым запрещено применять УСН (рис. 1).

Объектом налогообложения служит валовая выручка за отчётный период, полученная от реализации товаров, работ, услуг.

Субъекты хозяйствования на УСН уплачивают налог – 10% от валовой выручки, а для сельскохозяйственных организаций – 5% [2].

 

Рис. 1. Субъекты, на которые в Республике Беларусь не распространяется упрощенная система налогообложения

 

В Республике Казахстан упрощенная система налогообложения действует в отношении:

фермерских хозяйств; субъектов малого бизнеса; юридических лиц, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции; отдельных видов предпринимательства.

Также в Республике Казахстан существует четыре порядка исчисления и уплаты налогов и предоставления отчётности по УСН, лишь один из которых имеет право выбрать субъект малого бизнеса (рис. 2).

 

Рис. 2. Виды исчисления налогов на упрощенной системе налогообложения Республики Казахстан

 

Так УСН на основе разового талона используют физические лица, которые осуществляют деятельность, периодом не более девяноста дней в году (иммигранты, которые освобождены от государственной регистрации, в качестве индивидуального предпринимателя)[3].

Таким образом, из изученных особенностей упрощенной системы налогообложения некоторых зарубежных стран видно, что прослеживаются как общие характеристики, так и специфические особенности (по субъектам налогообложения, по порядку исчисления и уплаты, по условиям применения и т.д.).

 

Список использованных источников

 

1. Князев В.Г. Налоговые системы зарубежных стран / В. Г. Князев, Д. Г. Черник // Закон и право. – 2014. – 95с.

2. Налоговые системы развитых стран мира: Учебник / Под ред. О. В. Мещарикова. – М.: ФОРУМ. – 2015. – 305с.

3.. Налоги – теория и практика: Учебник / Под ред. В. В. Глухова. – СПб.: «Специальная литература». – 2014. – 356с.

 

 

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться: