ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 116

за вторую половину февраля 2002 г.

Количество листов

По настоящей платежной ведомости выплачено Двадцать пять тысяч ше­ стьсот тридцать рублей 00 копеек (25 630 руб. 00 коп.), депонировано сто семь- десятруб. ООкопеек (170руб. 00коп.).

Выплату произвел Карпова

Проверил бухгалтер Светлова

Оборотная сторона формы № Т-53а

Табельный номер

Фамилия, и., о.

Сумма, руб., коп.

Расписка в получении

Примечание

 

010 019 020 021 023 027

Васин В.Н. Кузнецов Н.П. Смирнов В.В. Самарин Н.В. Суриков М.Н. Павлов И.П. разные

600-00 567-00 496-00 500-00 170-00 507-00 22 960-00

(№ документа,

паспорт, удостоверение)

 

Итого

25 800-00

Двадцать пять тысяч восемьсот рублей

Ведомость составил Дмитриева            Ведомость проверил Светлова

14*

211

К ) К )

II. Сводные данные по расчетам с рабочими и служащими (извлечение) за март 2002 г.

(руб.)

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	И	12    13   14
На начало месяца                64 000				63 630 370		_		_  _		64 000
За март                                                            156 630				68 910		400 16 920		800		87 030 69 600
Всего                                  64 000    - 156 630				132 540 370		400 16 920		800		- 151 030 69 600
в том числе:
а) пособия по временной
нетрудоспособности                -             3 000
б) премии разовые                        -            6 000
Итого
по фонду оплаты труда             -    - 147 630
За октябрь-ноябрь                                       248 370				163 400 400		200 18 880		1490		- 184 370 64 000
Итого за IV квартал по
фонду оплаты труда                  -    - 396 000				295 940 770		600 35 800		2 290		- 335 400 60 600
Расчет сумм к чеку.
а) на заработную плату				бОбООруб
б) пособия по временной нетрудоспособности				3 000 руб.
в) премии разовые				3 000 руб.
Итого к получению: 69 600 руб. (см. задолженность на					KOHd	(месяца)

путем составления машинным способом листков " Расчет за­работной платы" для каждого рабочего за месяц (начислено, удер­жано и к выдаче), на основе которых заполняется платежная ве­домость для выдачи заработной платы.

Основой для составления расчетных ведомостей и листков рас­чета заработной платы являются следующие первичные доку­менты:

табель учета использования рабочего времени и расчета зара­ботной платы (ф. № Т-12) и табель учета использования рабочего времени (ф. № Т-13) для расчета повременной заработной платы и всех прочих оплат, в основу которых положено время (простой, доплаты за ночное и сверхурочное время, временная нетрудо­способность и т.п.);

накопительные карточки заработной платы - для рабочих-сдельщиков;

расчетные документы бухгалтерии по всем прочим видам заработной платы (отпуск, премии) и пособий по временной не­трудоспособности;

расчетные ведомости за прошлый месяц - для расчета сумм удержаний налогов;

решения судебных органов на удержания по исполнительным листам;

платежные ведомости на ранее выданный аванс за первую по­ловину месяца;

расходные кассовые ордера на выдачу внеплановых авансов и др.

(Выбор варианта оформления расчетов по заработной плате с персоналом остается за организацией.)

Выдача заработной платы производится по платежным ведо­мостям в установленные в организации дни месяца. Основанием на право выдачи является наличие в реквизитах платежной ведо­мости приказа в кассу для оплаты указанной суммы в срок " с -по" (в течение трех дней, считая день получения денег в банке). Подписывают приказ руководитель организации и главный бухгалтер. Выдавать заработную плату в крупных организаци­ях, кроме кассира, могут раздатчики. В этом случае кассир ведет специальную книгу регистрации платежных ведомостей и сумм, выданных (полученных) наличными раздатчиками. По оконча­нии рабочего дня раздатчики обязаны сдать в кассу остатки не-выданных сумм и платежные ведомости. Последующая выплата заработной платы (на второй и третий дни) осуществляется толь­ко кассиром.

По истечении трех дней кассир построчно проверяет и сум­мирует выданную заработную плату, а против фамилий лиц, не

213

получивших ее, в графе " Расписка в получении" проставляет штамп или пишет от руки " Депонировано". Платежная ведомость закрывается двумя суммами - выданными наличными и депони­рованными. На депонированные суммы кассир составляет реестр невыданной заработной платы, после чего передает в бух­галтерию платежную ведомость и реестр невыданной заработной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму заработной платы. Расходный кассовый ордер передается кассиру для регистрации в кассовой книге.

Суммы невостребованной заработной платы кассир сдает в банк на расчетный счет организации с указанием " Депонирован­ные суммы". Это необходимо для того, чтобы банк хранил их и учитывал отдельно и не мог использовать на прочие выплаты организации и погашение ее задолженностей, так как работники организации могут потребовать их в любой день.

Своевременно не полученную заработную плату организация хранит в течение 3 лет и учитывает ее в составе счета 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 4 " Расчеты по депонированным суммам".

В случае ухода работника в отпуск, на пенсию и увольнения заработную плату необходимо выдать не позднее дня, предше­ствующего отпуску или увольнению, не дожидаясь установлен­ных дней выдачи заработной платы. Такие выплаты называются выплатами в межрасчетный период. Оформляются они расход­ными кассовыми ордерами или платежными ведомостями при наличии трех и более работников, одновременно уходящих в от­пуск или увольняемых.

В настоящее время в крупных организациях практикуется выдача заработной платы через сберегательные или коммерче­ские банки либо с использованием пластиковых (кредитных) карт.

В бухгалтерии организации рассчитывают заработную пла­ту, выдавая на руки сотрудникам расчетные листки, в банке на каждого работающего открывают лицевые счета, на которые пе­речисляется причитающаяся работникам сумма.

При расчетах через банковские карты каждый сотрудник, же­лающий получать заработную плату на карту, должен открыть в банке специальный карточный счет, получить пластиковую кар­ту и затем бухгалтерия будет перечислять причитающуюся ему сумму на счет карты.

В составе журнально-ордерной формы счетоводства предус­мотрены специальные регистры для расчета отчетного, факти­чески начисленного фонда оплаты труда и для контроля за ис­пользованием планового фонда. Фонд заработной платы и

214

выплат стимулирующего характера включает все расходы орга­низации на оплату труда независимо от источника их финанси­рования, в том числе суммы, начисленные работникам в соответ­ствии с законодательством за непроработанное время, в течение которого за ним сохраняется заработная плата, а также стимули­рующие и компенсирующие выплаты. Для определения факти­ческой суммы заработной платы и других начислений в пользу работников используется разработочная таблица № 5 «Сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям ра­ботников и сводка по расчетам с рабочими и служащими». Со­ставляется она ежемесячно на основе расчетных ведомостей.

Первая часть разработочной таблицы ф. № 5 содержит рас­шифровку начисленных сумм, входящих в фонд оплаты труда и не входящих, оплачиваемых за счет прочих источников (соцстра­ха, спецфондов). Внутри таблицы суммы подразделяются на виды начислений (сдельно, повременно, отпуск и т.д.). Кроме того, здесь большое значение имеет суммирование начисленных сумм по категориям работников, позволяющее анализировать отчет­ные показатели и использовать их при составлении отчетности по труду и заработной плате, так как данные в них приведены за отчетный месяц и с начала года. Вторая часть таблицы - свод­ные данные по расчетам с рабочими и служащими - содержит показатели: задолженность на начало месяца за предприятием и работниками; начислено за отчетный месяц по подразделению (расчетной ведомости) и предприятию - всего, без расшифровок. Затем приводятся полная характеристика выплат, удержаний и вычетов из заработной платы и задолженность на конец месяца.

Фактически эта часть таблицы позволяет анализировать по­казатели счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», со­ставить справки на удержания к журналам-ордерам № 8, 10/1, ведомости № 7 и сверить остатки на конец месяца с Главной кни­гой. Так, к журналу-ордеру № 8 заполняется справка по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом» на сумму удержанных налогов из заработной платы рабочих и служащих; к журналу-ордеру № 10/1 -по кредиту счета 70 в дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на сумму начисленных пособий по временной нетрудоспособности и в дебет счета 91 «Прочие дохо­ды и расходы» на сумму единовременных премий, начисленных всем категориям работающих; к ведомости № 7 - по кредиту сче­та 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» на суммы удержаний за товары, проданные в кредит, и т.д., по кредиту сче­та 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - по ис­полнительным листам и т.д.

215

⇐ Предыдущая22232425262728293031Следующая ⇒

Поделиться: