Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма № ТОРГ-4)

Для акта о приемке товара, поступившего без счета поставщика, предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Акт составляют в день поступления товаров на склад в 2 экземплярах:

· первый экземпляр передают материально ответственному работнику, принявшему товары;

· второй экземпляр передают в бухгалтерию.

На основании акта бухгалтер делает проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

– оприходованы товары, на которые отсутствуют товаросопроводительные документы поставщика;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– отражена сумма НДС (если эту сумму можно определить на основании других документов, например на основании договора поставки).

На практике может сложиться ситуация, когда в организацию поступили товары без сопроводительных документов и при их приемке было выяснено, что право собственности на них организации не принадлежит (например, товары были доставлены ошибочно).

В этом случае, до того как этот вопрос будет урегулирован с поставщиком, товары должны быть оприходованы на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Проводка будет такой:

ДЕБЕТ 002

– оприходованы товары, право собственности на которые организации не принадлежит.

Акт подписывают члены комиссии, принимавшие товары, и утверждает руководитель организации.

Если на товары есть документы, выписанные транспортной организацией, то вы должны заполнить строки:

· «По транспортным документам значится»;

· «Масса товара станции (пристани, порта) отправления»;

· «Масса товара станции (пристани, порта) назначения».

Строку «Состояние упаковки» заполняют, если при приемке товара было обнаружено, что упаковка повреждена.

Акт хранится в архиве организации в течение 5 лет.

Пример

По договору поставки АО «Актив» купило у ООО «Пассив» 10 шкафов по цене 2000 руб./шт. (в том числе НДС – 305,08 руб.). Общая стоимость шкафов – 20 000 руб. (в том числе НДС – 3050,85 руб.). Шкафы поступили на склад «Актива» 12 января 2014 года. Сопроводительные документы на поступившие товары отсутствуют.

Акт будет заполнен так:

 

Поступление материалов из собственного производства

Из собственного производства материалы могут поступать на склад:

· после переработки;

· в виде остатков неизрасходованных материалов, а также в виде отходов и брака.

Если материалы поступают на склад после переработки, кладовщик составляет приходный ордер (форма № М-4).

Оформленный приходный ордер передают в бухгалтерию. На основании приходного ордера бухгалтер в соответствующих случаях делает проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 20

– оприходованы материалы, возвращенные на склад из основного производства;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 23

– оприходованы материалы, возвращенные на склад из вспомогательного производства;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 29

– оприходованы материалы, возвращенные на склад из обслуживающего производства;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 28

– оприходованы материалы (возвратные отходы) при списании бракованной продукции.

Если на склад поступают остатки неизрасходованных материалов, отходы и брак, то составляется требование-накладная (форма № М-11).

Требование-накладная (форма № М-11)

Требование-накладную оформляют, если в организации не установлено ограничения (лимита) на отпуск материалов со склада. Для требования-накладной предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Требование составляет кладовщик, отпускающий материалы, в 2 экземплярах:

· первый экземпляр остается на складе;

· второй экземпляр передается работнику, который получает материалы.

На материалы разных наименований можно выписать общее требование-накладную.

Графу «Код вида операции» заполняют, если организация ведет автоматизированный учет и разработала для этого собственные кодировки.

Заполняя графу «Учетная единица выпуска продукции», указывают наименование готовой продукции, для выпуска которой отпущен материал, и ее учетную единицу (штука, килограмм, литр и т. д.).

В требовании можно указать номенклатурный номер материалов (графа «Номенклатурный номер»). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственные кодировки.

Однако заполнять эту графу не обязательно.

Заполняя графу «Единица измерения» («Код» / «Наименование»), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015-94). В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России.

Заполняя графу «Количество» («Затребовано» / «Отпущено»), не забудьте о том, что количество отпущенных материалов не должно превышать количество затребованных.

Оба экземпляра требования сдают в бухгалтерию. Бухгалтер должен заполнить графу «Корреспондирующий счет» и сделать соответствующие проводки:

ДЕБЕТ 20 (23, 29) КРЕДИТ 10

– переданы материалы со склада для нужд основного производства;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 10

– переданы материалы со склада для нужд вспомогательного производства;

ДЕБЕТ 29 КРЕДИТ 10

– переданы материалы со склада для нужд обслуживающего производства;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 10

– переданы со склада материалы на общехозяйственные нужды;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10

– переданы со склада материалы для обеспечения процесса продаж;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 10

– переданы материалы с одного склада на другой (проводка по субсчетам).

Требования-накладные должны храниться в архиве организации 5 лет.

Требование-накладная может быть оформлено так:

⇐ Предыдущая9101112131415161718Следующая ⇒

Поделиться: