B. Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения;

C. Физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

2. Объект налогообложения земельным налогом — это земельные участки:

A. Расположенные в пределах территории субъекта РФ;

B. Вне зависимости от расположения;

C. Расположенные в пределах территории муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

3. Налоговая база по земельному налогу — это:

A. Площадь земельного участка;

B. Кадастровая стоимость;

C. Площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

4. Налоговая база для каждого земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении инвалидов 1-й группы и инвалидов с детства уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере:

A. 5000 руб.;

B. 10000 руб.;

C. 15 000 руб;

D. 2000 руб.

5. Налоговый период для земельного налога — это:

A. Квартал

B. Календарный год

C. Месяц.

6. Отчетный период для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями — это:

A. Календарный год

B. Полугодие

C. Квартал.

7. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — организациями или индивидуальными предпринимателями, определяется:

A. Самостоятельно;

B. Налоговыми органами;

C. Налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.

8. Физическим лицом сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, начисляется:

A. Самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

B. Налоговыми органами;

C. Самостоятельно.

9. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее:

A. 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

B. 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

C. 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом

10. Льготная ставка для земель, используемых в сельскохозяйственном производстве и занятых жилым фондом, устанавливается в размере:

A. не более 0,3 % и 1,5 % для других категорий земель;

B. не более 0,5 % и 1,3 % для других категорий земель;

C. не менее 0,3 % и 1,5 % для других категорий земель.

11. Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее:

A. 10-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

B. 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

C. последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее:

A. 31 декабря текущего года;

B. 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;

C. 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

 

13. От уплаты земельного налога освобождаются:

A. Высшие учебные заведения по перечню Правительства Российской Федерации;

B. Организации народных художественных промыслов;

C. Торговые организации, применяющие специальные налоговые режимы;

14. Предоставляются ли налоговые льготы по земельному налогу:

A. Нет;

B. Да, организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ и религиозным организациям;

C. Да, в соответствии с законодательством субъекта РФ.

15. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная:

A. с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

B. с месяца открытия наследства;

C. с 1-го дня открытия наследства.

Уметь: ОК-3,ПК-5

тест

1. Плательщиками налога на землю признаются организации и физические лица:

1.на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

2.организации и физические лица в отношении земельных участков, переданных им по договору аренды;

3.на праве собственности, на праве бессрочного пользования;

4.на праве безвозмездного срочного пользования или хозяйственного ведения.

2. Объектами налога на землю являются:

1. земельные участки из состава земель лесного фонда;

2. участки, занятые водными объектами, находящимися в государственной собственности;

3. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог;

4.земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ.

3. Налоговая база по налогу на землю определяется как:

1.кадастровая стоимость объекта;

2. рыночная стоимость объекта;

3. по оценке независимого эксперта;

4. по инвентаризационной стоимости.

4. На какую сумму уменьшается налоговая база у некоторых категорий налогоплательщиков по налогу на землю?

1. на 7500 руб.;

2. на 15000 руб.;

3. на 10000 руб.;

4. на 20000 руб.

5. Налоговым периодом по земельному налогу является:

1. полугодие;
2. календарный год;
3. квартал;
4. месяц.

6. По закону РФ освобождаются по налогу на землю:

1. религиозные организации, студенты;

2. учреждения уголовно-исполнительной системы в отношении участков, представленных для исполнения функций этих учреждений, физические лица относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири, Дальнего Востока, а также общины таких народов используемые земли для развития их традиционного образа жизни.;

3. организации инвалидов, где среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 25%;

4. физические лиц, достигшие пенсионного возраста.

 

7.  Сумму налога на землю для налогоплательщика – организации и индивидуальных предпринимателей:

1. начисляет налоговый орган;

2. налогоплательщик исчисляет самостоятельно;

3. начисляется регистрационной палатой;

4. начисляется исполнительным органом муниципального образования.

 

8. Срок уплаты авансовых платежей по налогу на землю для организаций:

1. 15 апреля, 15 июля, 15 октября;

2. 15 апреля, 15 сентября, 15 ноября;

3. 15 сентября, 15 ноября;

4. по срокам установленным представительными органами местного самоуправления.

 

9. Физические лица уплачивают сумму налога на землю по итогам налогового периода по закону муниципального образования г.Ханты-Мансийска:

1. до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

4. до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

         

 10. Налоговые ставки, по земельному налогу не могут превышать:

1. 1% и 0,3% по отдельным видам земельных участков;

2. 0,3 и 2% по отдельным видам земельных участков;

3. 0,3% и 1,5% по отдельным видам земельных участков;

4. не более 1,5% по отдельным видам земельных участков.

11. Налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачивают в бюджет:

1.по месту нахождения плательщика;

2. по месту нахождения земельного участка;

3. по месту регистрации плательщика;

4.по месту прописки налогоплательщика.

12. Декларация по налогу на землю представляется организациями и предпринимателями не позднее:

1. 1 января;

2. 1 февраля;

3.15 февраля;

4. 15 апреля.

13. В случае установления двух авансовых платежей по налогу на землю ( для физических     лиц) сумма авансовых платежей исчисляется как:

1. произведение налоговой базы на 1/3 налоговой ставки;

2. произведение налоговой базы на 2/3 налоговой ставки;

3. произведение налоговой базы на 1/2 налоговой ставки;

4. произведение налоговой базы на 1/4 налоговой ставки;

 

14. В отношении земельных участков, перешедших по наследству к физическому лицу, исчисляется начиная с:

1. месяца, когда земельный участок перешел по наследству к физическому лицу;

2. месяца открытия наследства;

3. месяца фактического использования земельного участка;

4. со следующего месяца открытия наследства.

15. Исчисление налога на земельные участки, приобретенные плательщиками на условиях осуществления на них жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) в течение трехлетнего срока строительства, производится с коэффициентом:

1.учетом коэффициента - 4;

2. с учетом коэффициента - 3;

3. с учетом коэффициента - 2;

4. с учетом коэффициента – 1.

16. В случае возникновения или прекращения прав собственности на землю произошло до15 числа соответствующего месяца, то:

1. за полный месяц принимается меся возникновения прав;

2. со следующего месяца после возникновения права;

3. со следующего налогового периода;

4.   до месяца возникновения (прекращения) прав земельного участка.

17.  Налоговая база земельного налога определяется:

1.  арендная плата и администра­тивные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком;

2.как кадастровая стоимость земли;

3. земельный налог, арендная плата и платежи орга­низаций и физических лиц за уборку территории;

4.  земельный налог, административные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком, платежи организаций и физических лиц за уборку территории.

18. Плательщиками земельного налога признаются:

1. организации и физические лица, являющиеся соб­ственниками земли или арендаторами земельных участ­ков;
2. только организации — собственники земли;
3. организации и физические лица — обладатели земельных участков на правах собственности, пожизнен­ного наследуемого владения, постоянного пользования;
4. собственники земли, землевладельцы и землеполь­зователи, за исключением иностранных юридических лиц.

 

19.  Объекты налогообложения по земельному налогу:

1. земельные участки вне зависимости от направле­ния их использования;
2. земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
3. земельные участки, кроме земель сельских насе­ленных пунктов и городских земель, занятых жилищ­ным фондом;
4. земельные участки, кроме земель сельскохозяй­ственного назначения.

 

20. Ставки земельного налога:

1. определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской;
2. устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов
3. муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;
4. дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;
5. дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации.

 

21.  Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:

1. учреждениям культуры, физической культуры и туризма, учебным заведениям, субъектам мало­го предпринимательства на пять лет пользования;
2. научным организациям, заповедникам, индивиду­альным предпринимателям, занимающимся выращива­нием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финан­сируемым за счет бюджета;
3. учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, индивидуаль­ным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции;
4. организациям занятых государственными автомобильными дорогами, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.

21.  Юридические лица уплачивают земельный налог по итогам года не позднее:

1. 1 февраля года,   следующего за истекшим налоговым периодом;
2. равными долями в два срока -- 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3. до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
4. равными долями в два срока – 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

22. Физические лица уплачивают земельный налог:   

1. одним платежом в срок до 15 июля;
2. на основании налогового уведомления представительных органов;
3. равными долями в два срока – 15 июля и 15 декабря;
4. одним платежом в срок 1 декабря следующим за истекшим годом.

      

23. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:

1. учреждениям культуры, физической культуры и туризма, учебным заведениям, субъектам мало­го предпринимательства на пять лет пользования;
2. научным организациям, заповедникам, индивиду­альным предпринимателям, занимающимся выращива­нием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финан­сируемым за счет бюджета;
3. физические лица, относящиеся к коренным народам Севера, Сибири, Дальнего Востока
4. а также общины таких народов земельные участки, используемые для традиционного образа жизни, хозяйствования и промысла.
5. организациям занятых государственными автомобильными дорогами, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.

24. Не признаются объектом налогообложения земельные участки:

1. земельные участки вне зависимости от направле­ния их использования;
2. земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
3. земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ;
4. земельные участки, кроме земель сельскохозяй­ственного назначения.

25. Отчетным периодом для юридических лиц по налогу на землю является:

1. полугодие;
2. первый квартал, второй квартал, третий квартал;
3. первый квартал, полугодие, девять месяцев;
4. месяц.

26. В случае возникновения или прекращения прав на землю произошло после 15 числа соответствующего месяца то:

1. со следующего месяца после возникновения права;
2. со следующего налогового периода;
3. до месяца возникновения (прекращения) прав земельного участка.
4. за полный месяц принимается месяц прекращения этих прав.

27. Исчисление налога на земельные участки, приобретенные плательщиками на условиях осуществления на них жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) превышающий трехлетнего срока строительства, производится с коэффициентом:

1. с учетом коэффициента - 4;
2. с учетом коэффициента - 3;
3. с учетом коэффициента - 2;
4. с учетом коэффициента – 1.

28.    В случае возникновения или прекращения права на льготу у налогоплательщика по налогу на землю исчисление производится как:

1. коэффициент определяемый отношением полных месяцев в течение которых отсутствует льгота к числу календарных месяцев налогового (отчетного) периода;
2. коэффициент определяемый отношением квартала в течение которых отсутствует льгота к числу календарных месяцев налогового периода;
3. коэффициент определяемый отношением месяца квартала в течение которых отсутствует льгота к числу месяцев отчетного периода;
4. коэффициент определяемый отношением месяца квартала в течение которых отсутствует льгота к числу месяцев налогового периода;

29. Налоговая база в отношении земельных участков находящихся в общей долевой собственности определяется:

1. в равных долях собственниками земельных участков;
2. для каждого из налогоплательщика пропорционально его доле в общей долевой собственности;
3. в размерах определяемых по договоренности с дольщиками;
4. в размерах определяемых по договоренности с налоговыми органами;

30.    Формами платы за землю на территории Российской Фе­дерации являются:

1. земельный налог;
2. налог на недвижимость;
3. нормативная цена земли;
4. арендная цена за земельный участок.

31.     Плательщиками земельного налога являются:

1. собственники земельных участков;

2.   землепользователи;

3.   арендаторы земельных участков.

4. инвесторы

 

 32. Земельный налог на земли сельскохозяйственного на­значения устанавливаются с учетом:

1. качества угодий;
2. урожайности сельскохозяйственных культур, выра­щенных на данном участке;
3. местоположения;
4. кадастровой стоимости земли.

33. От уплаты земельного налога освобождаются:

1. заповедники;

2.высшие учебные заведения по перечню Правитель­ства РФ;

3. индивидуальные предприниматели.

4. учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

 

34. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:

1. являются плательщиками земельного налога;

2. не являются плательщиками земельного налога.

35. Объектом земельного налога признаются:

1. земельные участки, находящиеся в собственности владельцев;

2.   выпуск сельскохозяйственной продукции, произве­денной на земельном участке;

3. стоимость земельного участка, находящегося в соб­ственности.

4.организации и физические лица — обладатели земельных участков на правах собственности , бессрочного пользования, пожизнен­ного наследуемого владения;

 

36.  При утрате права на льготу обычный порядок обложе­ния земельным налогом начинается с начала:

1. года, в котором право на льготу было утрачено;

2. месяца, в котором право на льготу было утрачено;

3.  месяца, следующего за месяцем утраты права на льготу;

4.   года, следующего за годом утраты права на льготу.

 

37.  Налоговое уведомление об уплате земельного налога отправляются физическим лицам не позднее:

1. чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления;

2. чем за два налоговых периода, предшествующих календарному году его направления;

3. чем за один налоговый периода, предшествующий календарному году его направления;

4. 1 сентября текущего года.

Задачи

1.  Гражданин, проживающий в сельской местности, упла­тил земельный налог 10 сентября 2015г. в размере '/2 части начисленной суммы налога; 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признает гражданина инвалидом I группы.

Площадь земельного участка составляет 1 тыс. м², ставка земельного налога — 0.3%кадастровая площадь 3800000руб.

Определите, с какого времени гражданин имеет пра­во на освобождение от уплаты земельного налога.

Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за те­кущий год.

2. Гражданин, проживающий в сельской местности, явля­ется инвалидом II группы и имеет земельный участок в 2 тыс. м²; 30 августа текущего года ВТЭК переводит его на III группу инвалидности.

Ставка земельного налога составляет 0.3%,кадастровая площадь 2300000руб. Определите обязательства физического лица по зе­мельному налогу в текущем году.

3. Сельскохозяйственные угодья сельхозтоваропроизводи­теля занимают 200 га и находятся на территории Туль­ской области. Сельхозтоваропроизводитель осуществляет деятельность на пахотных землях. Кроме того, за ней числятся 4 га не используемых по целевому назначе­нию земель.

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в текущем годуСтавка налога 0.3% КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ 4500000РУБ.

4. Сельскохозяйственная организация на территории сель­ского населенного пункта построила склад для хране­ния сельскохозяйственной продукции, площадь земель­ного участка составляет 2500 м².

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате в текущем году сельскохозяйственной организа­цией.

Владеть: ОК-3,ПК-5

1. Формами платы за землю на территории Российской Фе­дерации являются:

а) земельный налог;

б) налог на недвижимость;

в) нормативная цена земли.

2. Плательщиками земельного налога являются:

а) собственники земельных участков;

б) землепользователи;

в) арендаторы земельных участков.

3. Земельный налог на земли сельскохозяйственного на­значения устанавливаются с учетом:

а) качества угодий;

б) урожайности сельскохозяйственных культур, выра­щенных на данном участке;

в) местоположения;

г) нормативной цены земли.

4.           От уплаты земельного налога освобождаются:

а) заповедники;

б) высшие учебные заведения по перечню Правитель­ства РФ;

в) индивидуальные предприниматели.

5.       Налогоплательщики, перешедшие на УСН:

а) являются плательщиками земельного налога;

б) не являются плательщиками земельного налога.

6.   Объектом земельного налога признаются:

а) земельные участки, находящиеся в собственности владельцев;

б) выпуск сельскохозяйственной продукции, произве­денной на земельном участке;

в) стоимость земельного участка, находящегося в соб­ственности.

7. Налоговым периодом по земельному налогу является:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) полугодие;

г) календарный год.

8.   Льготный порядок уплаты земельного налога у налого­плательщика возникает с начала:

а) года, в котором возникло право на льготы;

б) месяца, в котором возникло право на льготу;

в) месяца, следующего за месяцем получения права на льготы;

г) года, следующего за годом получения права на льготу.

 9. При утрате права на льготу обычный порядок обложе­ния земельным налогом начинается с начала:

а) года, в котором право на льготу было утрачено;

б) месяца, в котором право на льготу было утрачено;

в) месяца, следующего за месяцем утраты права на льготу;

г) года, следующего за годом утраты права на льготу.

10. Налоговое уведомление об уплате земельного налога вру­чается физическим лицам не позднее:

 а) 1 июня текущего года;

б) 1 июля текущего года;

в) 1 октября текущего года;

г) 1 сентября текущего года.

практические задачи

Задача 1.  Гражданин, проживающий в сельской местности, упла­тил земельный налог 10 сентября 2015г. в размере '/2 части начисленной суммы налога; 2 октября этого

года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признает гражданина инвалидом I группы.

Площадь земельного участка составляет 1 тыс. м², ставка земельного налога — 0.3%кадастровая площадь 3800000руб.

Определите, с какого времени гражданин имеет пра­во на освобождение от уплаты земельного налога.

Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за те­кущий год.

Задача 2. Гражданин, проживающий в сельской местности, явля­ется инвалидом II группы и имеет земельный участок в 2 тыс. м²; 30 августа текущего года ВТЭК переводит его на III группу инвалидности.

Ставка земельного налога составляет 0.3%,кадастровая площадь 2300000руб. Определите обязательства физического лица по зе­мельному налогу в текущем году.

Задача 3. Сельскохозяйственные угодья сельхозтоваропроизводи­теля занимают 200 га и находятся на территории Тюменьской области. Сельхозтоваропроизводитель осуществляет деятельность на пахотных землях. Кроме того, за ней числятся 4 га не используемых по целевому назначе­нию земель.

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате в текущем годуСтавка налога 0.3% КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ 4500000РУБ.

Задача 4. Сельскохозяйственная организация на территории сель­ского населенного пункта построила склад для хране­ния сельскохозяйственной продукции, площадь земель­ного участка составляет 2500 м².

Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате в текущем году сельскохозяйственной организа­цией.

Задача 5. Гражданин имеет в дачном товариществе в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого равна 180 000 руб.

Каков максимальный размер земельного налога для владельца участка в разных субъектах РФ?

Задача 6. Организация, занимающаяся производством промышленных изделий, имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого равна 10 000 000 руб.

Каков максимальный размер земельного налога для владельца участка в разных субъектах РФ?

Задача 7. В конце февраля был приобретен земельный участок с постройками. Общая площадь земельного участка равна 2000 кв.м. 5 мая гр-н Сидоров приобрел в собственность жилое строение, находящиеся на данном земельном участке, его площадь равна 80 кв.м. кадастровая стоимость земельного участка равна 2700000 руб. налоговая ставка установлена в размере 0,3%. На территории муниципального образования установлена уплата авансового платежа.

Исчислить сумму налога, которую должен уплатить владелец земельного участка и владелец жилого строения.

Участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС имеет в собственности земельный участок, который используется под огород. В августе участок переходит в порядке дарения его жене и дочери в равных долях.

Сделать все расчеты по земельному налогу, если кадастровая стоимость земли 200 350 руб.

 

 

⇐ Предыдущая24252627282930313233Следующая ⇒

Поделиться: