Денежные средства (Строка 250)

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 10Следующая ⇒

По строке «Денежные средства» указывается сумма денежных средств, которыми располагает организация в конце дня (например, 31 декабря отчетного года). По строке «Денежные средства» показывается остаток денежных средств:

в кассе;
на расчетных счетах;
на валютных счетах;
на специальных счетах в кредитных организациях (за исключением сальдо по субсчету 3 «Депозитные счета», которое в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 отражается в составе финансовых вложений);
средства, находящиеся в пути.

Организацией могут применяться дополнительные строки для расшифровки данных показателей в пределах, допустимых типовой формой, утвержденной Минфином России.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 4381, 0 тыс. руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.

Долгосрочные займы и кредиты (Строка 410)

По строке «Займы и кредиты» (410) отражается остаток заемных средств, которые организация получила на срок более года, или, другими словами, задолженность по долгосрочным кредитам (займам), а также сумма начисленных, но непогашенных процентов по ним.

В зависимости от выбранной в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат на их обслуживание» ПБУ 15/01, утвержденным приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. №60н (далее - ПБУ 15/01) учетной политики в отношении долгосрочных кредитов и займов предприятие может:

осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается не более 365 дней;
учитывать заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

Таким образом, при анализе данной строки отчетности пользователь должен обратиться к учетной политике организации.

Если организация выбрала первый способ, то не погашенные на конец отчетного периода суммы кредитов и займов, подлежащих погашению в срок не более 365 дней после отчетной даты, будут отражены в балансе по строке «Займы и кредиты» (610) в разделе «Краткосрочные обязательства».

В случае если обязательства, ранее учтенные как долгосрочные, представлены в бухгалтерском балансе в качестве краткосрочных, то причины данного перевода задолженности отражаются в пояснениях (пояснительной записке) к бухгалтерскому балансу. Стоит отметить, что в типовой форме баланса не предусмотрены отдельные строки для расшифровки долгосрочных заемных средств. Однако если изучаемая организация берет займы из разных источников, то могут быть введены дополнительные сроки, разделяющие задолженность перед банками и другими организациями.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 295 363, 0тыс. руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.

Краткосрочные займы и кредиты (Строка 510)

По строке «Займы и кредиты» (510) отражается остаток заемных средств, которые организация получила на срок менее года, а также сумма начисленных, но неоплаченных процентов по ним.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 8773, 0 тыс руб. Показатель данной статьи принят без корректировок.

Кредиторская задолженность (Строка 520)

По строке «Кредиторская задолженность» (520) отражается общая сумма кредиторской задолженности организации.

Подробные сведения об этих средствах затем детализируются в отдельных строках баланса.

По строке «Поставщики и подрядчики» (621) показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные организации услуги.

По строке «Задолженность перед персоналом организации» (622) показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы заработной платы. Однако необходимо упомянуть, что отражение по данной строке сумм заработной платы, не выплаченной сотрудникам, не всегда означает наличие в организации долгосрочной задолженности по заработной плате со всеми вытекающими отсюда последствиями, в том числе ведущими к уголовному наказанию. Как правило, задолженность перед персоналом носит краткосрочный характер и связана с разрывами с датой начисления заработной платы и ближайшим рабочим днем в организации, когда бухгалтерия может выплатить наличными или перечислить на счета сотрудников соответствующие суммы.

По строке «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» (623) отражается сумма задолженности организации по единому социальному налогу, а также обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которая равна кредитовому сальдо счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

По строке «Задолженность по налогам и сборам» (624) показывается задолженность организации по расчетам с бюджетом по налогам и сборам, которая равна кредитовому сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В соответствии со статьей 45 НК РФ налог считается уплаченным с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Однако Конституционный суд РФ в своем определении от 25 июля 2001 г. № 138-0 указал, что это касается лишь добросовестных налогоплательщиков.

По строке «Прочие кредиторы» (625) показывается задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим статьям группы «Кредиторская задолженность». Например, здесь отражаются суммы задолженности перед подотчетными лицами, обязательства по взносам по обязательному и добровольному имущественному страхованию; задолженность по отчислениям в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по строке «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»); сумма обязательств организации-арендатора за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды и пр.

Согласно данным баланса, стоимость показатель строки по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 33862, 0 тыс. руб.

Предполагаем, что предприятие будет выполнять свои обязательства в полном объеме. Показатель данной статьи принят без корректировок.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Строка 630)

Согласно данным баланса, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов по состоянию на 27.03.2013 г. составляет 0 руб.

Скорректированная стоимость чистых активов

Скорректированные статьи, участвующие в расчете чистых активов, представлены далее (Таблица 20).

Таблица 20

№ п/п	Наименование	Код строки баланса	Стоимость чистых активов по состоянию на 27.03.2013 г. по балансу, тыс. руб.	Скорректированная стоимость чистых активов по состоянию на 27.03.2013 г., тыс. руб.
	I Активы
	Нематериальные активы		0, 0	0, 0
	Основные средства		114 377, 0	122 439, 0
	Незавершенное строительство		0, 0	0, 0
	Доходные вложения в материальные ценности		0, 0	0, 0
	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения		0, 0	0, 0
	Прочие внеоборотные активы		0, 0	0, 0
	Запасы		63 719, 0	63 719, 0
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		17 501, 0	17 501, 0
	Дебиторская задолженность		147 377, 0	147 377, 0
	Денежные средства		4 381, 0	4 381, 0
	Прочие оборотные активы		92, 0	92, 0
12	Итого активы, принимаемые к расчету		347 447, 0	355 509, 0
	II. Пассивы
	Долгосрочные обязательства по кредитам и займам		295 363, 0	295 363, 0
	Краткосрочные обязательства по кредитам и займам		8 773, 0	8 773, 0
	Кредиторская задолженность		33 862, 0	33 862, 0
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		0, 0	0, 0
	Резервы предстоящих расходов		0, 0	0, 0
	Прочие краткосрочные обязательства		0, 0	0, 0
	Итого пассивы, принимаемые к расчету		337 998, 0	337 998, 0
	Стоимость чистых активов		9 449, 0	17 511, 0

Вывод

Стоимость 100% долей ООО «РОГА И КОПЫТА», по состоянию на дату проведения оценки, полученная в результате использования Метода чистых активов, составляет:

v 17 511 000, 0 (Семнадцать миллионов пятьсот одиннадцать тысяч) рублей.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая ⇒