Страхование строений принадлежащих гражданам.

Страхование строений принадлежащих гражданам.

Страхование строений принадлежащих гражданам в РБ с 1 января 1998 года проводится в 2-х формах: обязательной и добровольной.

Обязательная форма.

Страховщиком по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие " Белгосстрах".

Под строениями для целей обязательного страхования понимаются жилые дома и примыкающие к ним строения, квартиры в блокированных жилых домах.

. Обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, не подлежат:

ветхие строения;

строения, принадлежащие гражданам, место пребывания которых неизвестно;

садовые домики (дачи);

строения в населенных пунктах, которые используются гражданами периодически под садовые домики (дачи);

хозяйственные (подсобные и дворовые) постройки, гаражи, расположенные отдельно от жилого дома;

квартиры в многоквартирных жилых домах.

Страховыми случаями по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, являются утрата (гибель) или повреждение строений в результате сильного ветра (в том числе шквала, смерча, урагана), града, сильного дождя, сильного снегопада, сильного мороза, сильной жары и других опасных явлений природы, которые по своей интенсивности (силе), масштабу распространения и (или) продолжительности могут причинить вред строениям, высокого уровня воды (при половодьях, паводках, заторах, зажорах), выхода подпочвенных вод, просадки грунта, обвала, оползня, землетрясения, удара молнии, пожара, взрыва, аварии отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей, падения летательных аппаратов, а также случаи, когда для прекращения распространения пожара либо в связи с внезапной угрозой стихийного бедствия, указанного в настоящем пункте, было необходимо разобрать строения или перенести их на другое место.

Страховая сумма по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, составляет 50 процентов от страховой стоимости (страховой оценки) строений.

Страховой тариф по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, установлен в размере 0, 15%. Размер страхового взноса определяется путем умножения указанного тарифа на страховую сумму.

Страховой взнос должен уплачиваться страхователем ежегодно до 1 ноября.

От уплаты страховых взносов освобождаются страхователи:

инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, а также лица, строения которых находятся в общей совместной собственности супругов, один из которых является инвалидом Великой Отечественной войны или приравненным к нему лицом;

неработающие пенсионеры и инвалиды, размер пенсии которых за январь текущего года не превышает трех базовых величин, установленных на 1 января, при условии, что с ними не проживают или проживают, но не ведут совместное хозяйство трудоспособные члены семьи;

граждане, у которых совокупный доход на члена семьи за прошедший календарный год не превышает трех базовых величин в месяц.

Размер страхового взноса по указанному виду обязательного страхования уменьшается на 50 процентов неработающим пенсионерам и инвалидам, размер пенсии которых за январь текущего года не превышает четырех базовых величин, установленных на 1 января, при условии, что с ними не проживают или проживают, но не ведут совместное хозяйство трудоспособные члены семьи.

Срок обязательного страхования строений, принадлежащих гражданам, устанавливается ежегодно с 1 января по 31 декабря.

Размер ущерба исчисляется страховщиком:

при утрате (гибели) застрахованных строений - по их действительной стоимости на день страхового случая без учета стоимости остатков, пригодных для дальнейшего использования по первоначальному назначению, с учетом их обесценения;

при повреждении застрахованных строений - по стоимости их восстановления, рассчитанной по ценам аналогичных материалов (оборудования) и действующим расценкам на работы на день страхового случая.

Страховое возмещение, подлежащее выплате, определяется в размере 50 процентов от размера ущерба, но не более страховой суммы по каждому строению,

Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения при утрате (гибели) или повреждении строений в связи с пожаром, если страхователь допустил грубую небрежность, нарушение правил пожарной безопасности и (или) хранения огнеопасных и взрывоопасных веществ и предметов.

Добровольная форма.

Объектами страхования являются:

- жилые дома

- садовые домики

- хозяйственные постройки (сараи, бани, летние кухни, беседки, ограждение и т.п.)

- дачи

- гаражи

- коттеджи

На страхование принимаются также конструктивные элементы строений и внутренняя отделка.

а) К конструктивным элементам строений относятся: фундаменты, фундаменты с цоколями; стены наружные и внутренние; перекрытия (подвальные, междуэтажные и чердачные); крыша, включая кровлю; оконные и дверные блоки; крыльцо (входной узел) и внутренние междуэтажные лестницы; инженерные коммуникации (коммуникации канализации, отопления, водо-, электро- и газоснабжения), находящиеся в пределах застрахованных строений; наружная облицовка.

б) К внутренней отделке строений относятся: элементы отделки стен (в том числе штукатурка, шпатлевка, плинтусы, обои, плитка, краска, побелка); элементы отделки потолков (в том числе подвесные и натяжные потолки, шпатлевка, побелка, гипсовые элементы, лепнина), элементы отделки полов (в том числе паркет, таркет, линолеум, ламинат, плитка, половая доска, ковролин, плинтусы) и т.д..

Не принимаются на страхование строения:

а) не зарегистрированные в установленном законодательством порядке;

б) аварийные, подлежащие сносу,

в) внесенные в книгу учета основных средств индивидуального предпринимателя,

г) используемые в целях производства продукции (работ, услуг) с применением огнеопасных и взрывоопасных предметов, веществ и материалов или в целях хранения огнеопасных и взрывоопасных предметов, веществ и материалов;

д) которым угрожают стихийные бедствия с момента объявления о такой угрозе в установленном порядке или составления компетентными органами документа, подтверждающего факт угрозы. Данное ограничение не применяется, если договор страхования заключается на новый срок до истечения действия предыдущего договора страхования. Страховая сумма по новому договору страхования не может превышать размер страховой суммы, установленной предыдущим договором, если сторонами не согласовано иное.

е) находящиеся в стадии строительства, капитального ремонта, ветхом состоянии;

ж) дворовые покрытия, дорожки, площадки, выгребные ямы, подземные части погребов и колодцев.

Страховым случаем является утрата (гибель) или повреждение строения (конструктивных элементов и/или элементов отделки) в результате:

- воздействия стихии и природных сил:

- пожара, повреждения водой из водопроводных, канализационных, отопительных и/или противопожарных систем, проникновения воды из соседних помещений, падения летательных аппаратов и их частей, метеоритов, попадания и/или падения предметов и/или тел, взрыва, противоправных действий третьих лиц, наезда транспортных средств.

Не являются страховыми случаями повреждение и/или утрата (гибель) застрахованного строения в результате:

а) обработки их посредствам термического воздействия;

б )гниения, коррозии или других естественных свойств застрахованных строений;

в) обвала строений или их части, если обвал вызван событием, не являющимся страховым случаем;

г) проникновения в застрахованные помещения дождя, снега, града или грязи через незакрытые окна, двери или иные отверстия в зданиях, если только эти отверстия не возникли вследствие сильного ветра (в том числе шквала, смерча, урагана);

д) землетрясения, оседания грунта, если экспертизой будет установлено, что строение возведено с нарушением строительных норм;

е) ремонта или реконструкции (перепланировки) застрахованных строений, а также монтажа, демонтажа, дефектов, ремонта или изменения конструкции противопожарных систем без согласования в установленном законодательством порядке с уполномоченными органами государственного управления и организациями и/или проведения таких работ самостоятельно;

ж) повышения уровня влажности (образования плесени, грибка);

з) ударов, столкновений, наездов, причиной которых явились транспорт, животные или летательные аппараты, принадлежащие Страхователю, Выгодоприобретателю либо членам их семей, а также находящиеся у указанных лиц во временном пользовании;

Договор страхования заключается на срок от одного месяца до двенадцати месяцев включительно.

Действие договора страхования заканчивается в 24 час. 00 мин. дня, указанного в договоре как дата его окончания.

Договор страхования прекращается в следующих случаях:

а) истечения срока действия договора;

б) исполнения Страховщиком обязательств перед Страхователем по договору в полном объеме;

в) неуплаты Страхователем очередной части страхового взноса в установленные договором сроки и размере;

г) по соглашению Страховщика и Страхователя, оформленному в письменном виде;

д) если после вступления его в силу возможность наступления страхового случая отпала, и страхование прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности относится утрата (гибель) или повреждение застрахованного строения по причинам, иным, чем наступление страхового случая.

Договор страхования действует на территории Республики Беларусь. Страхователь вправе заключить договор страхования строения граждан с территорией действия во всех странах мира, исключая зоны межнациональных конфликтов, военных действий, гражданских войн, с условием, что срок действия этого договора составит не менее 1 года.

Страховая стоимость строения - это его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Страховая сумма – это установленная договором страхования денежная сумма, в пределах которой Страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая.

Страховая сумма по застрахованному строению (включая конструктивные элементы, внутреннюю отделку) не должна превышать его страховую стоимость.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в белорусских рублях или в иностранной валюте.

Если Страхователь заключил договоры страхования строений с несколькими Страховщиками на сумму, превышающую в совокупности их страховую стоимость (двойное страхование), то сумма страхового возмещения, подлежащая выплате каждым из страховщиков, в этом случае сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования.

Определение размера страхового возмещения:

- При гибели (утрате) строения размер страхового возмещения определяется в размере страховой стоимости строения за вычетом остатков строения, если они пригодны для дальнейшего использования.

- При повреждении или утрате отдельных элементов строения размер страхового возмещения определяется в размере стоимости восстановительного ремонта строения, определяемой на основании оригинальных счетов организаций, производящих ремонт поврежденного строения, сметной документации служб коммунального хозяйства или на основании заключения о размере вреда, составленного специалистом, имеющим право на составление такого заключения.

Страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения:

а) в случае, если Страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки.

б) если страховой случай наступил вследствие умысла Страхователя (Выгодоприобретателя);

в) когда страховой случай наступил вследствие воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного загрязнения, военных действий, гражданской войны, если международными договорами Республики Беларусь, актами законодательства не предусмотрено иное;

г) если убытки возникли вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, национализации, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов;

д) если Страхователь (Выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, или осуществление этого права стало невозможным по вине Страхователя (Выгодоприобретателя);

е) при наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности Страхователя (Выгодоприобретателя), в случаях, когда это предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Не подлежит возмещению ущерб, возникший до вступления в силу договора страхования, но обнаруженный после его вступления в силу.

Медицинское страхование.

Суть данного вида страхования представляет собой создание системного подхода к охране здоровья и социальному обеспечению граждан Беларуси, который гарантирует качественную медицинскую помощь квалифицированного персонала вне зависимости от социального статуса и уровня доходов.

Объектом страхования медицинских расходов являются имущественные интересы страхователя либо застрахованного лица, связанные с компенсацией расходов организации здравоохранения, вызванных его обращением в организацию здравоохранения за оказанием медицинской помощи, включенной в программу добровольного страхования вследствие внезапного расстройства здоровья или несчастного случая.

Страхование может быть обязательным и добровольным. В Беларуси обязательное медицинское страхование для иностранных граждан, являющихся гостями страны, для граждан же Беларуси медицинское страхование является добровольным.

Действие договора добровольного страхования распространяется на страховые случаи, произошедшие на территории Республики Беларусь.

Договоры страхования не заключаются в отношении лиц:

• страдающих психическими заболеваниями и слабоумием;

• страдающих тяжелыми нервными заболеваниями;

• страдающих тяжелыми эндокринными заболеваниями;

• страдающих злокачественными заболеваниями, в том числе онкогематологическими;

• страдающих хронической почечной недостаточностью, требующей проведения гемодиализа;

• страдающих глубоким микозом, псориазом;

• страдающих острыми и хроническими лучевыми поражениями;

• с врожденными аномалиями и пороками развития органов;

• с наследственными заболеваниями;

• с системными заболеваниями соединительной ткани;

• с заболеваниями крови опухолевой природы;

• с профессиональными заболеваниями;

• ВИЧ-инфицированных и больных СПИД;

• инвалидов 1-й группы;

• госпитализированных на момент заключения договора.

Страховым случаем признаются расходы, связанные с обращением Застрахованного лица в связи с внезапным расстройством здоровья в период действия договора страхования в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу страхования.

Под внезапным расстройством здоровья Застрахованного лица понимается состояние здоровья, вызванное острым заболеванием, обострением хронического заболевания, травмой, отравлением и другими заболеваниями, и требующее оказания Застрахованному лицу медицинских услуг (по медицинским показаниям).

Страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению и устанавливается в долларах США.

Договор добровольного страхования заключается на основании:

— письменного заявления Страхователя;

— анкеты о состоянии здоровья Застрахованного.

При наступлении страхового случая следует обратиться по телефону, указанному в страховом полисе, к представителю Страховщика, который своевременно организует оказание медицинской помощи.

В случаях, требующих оказания скорой и неотложной медицинской помощи, Застрахованное лицо имеет право обращаться на станцию скорой и неотложной медицинской помощи по тел." 103".

При обращении в организацию здравоохранения за медицинской помощью необходимо предъявлять страховой полис, а также документ, удостоверяющий личность.

Аудит страховщиков.

В современных условиях одна из форм государственного регулирования деятельности страховых компаний — система публичности требует, чтобы страховщики публиковали свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по установленной форме и в установленные сроки после проведения независимой аудиторской проверки достоверности содержащихся в ней показателей. Данное требование введено ст.38 Закона Республики Беларусь «О страховании».

Аудит в области страхования - совершенно новый вид предпринимательской деятельности для нашей республики, самостоятельно работающих аудиторов или аудиторских организаций по проведению собственно аудита и оказанию сопутствующих ему услуг.

Цель аудита - установление достоверности бухгалтерской отчетности страховых компаний, подлежащей обязательному аудиту и подтверждение соответствия совершенных операций законодательству Республики Беларусь. Под достоверностью бухгалтерской отчетности понимается такая степень точности данных в ней, которая позволяет компетентному пользователю отчетности делать на ее основе правильные выводы о результатах страховой деятельности и принимать, основанные на этих выводах управленческие решения. Финансовый крах страховщика всегда затрагивает интересы значительного количества лиц: акционеров, страхователей, застрахованных, исполнительной дирекции страхового общества и т.д. Возникновение аудита связано с разделением интересов тех, кто непосредственно занимается управлением страховой компании (администраторы, менеджеры) и тех, кто вкладывает деньги в ее деятельность (собственники, акционеры, инвесторы). Последние не могут и не хотят полагаться лишь на ту финансовую информацию, которую предоставляют им их управляющие и главные бухгалтеры. Достаточно частые банкротства страховщиков, обман со стороны управляющих существенно повышает риск потерь их инвестиций в уставных фондах. Акционеры хотят быть уверены в том, что их не обманывают, что отчетность, предоставляемая управляющим страховой компании, полностью отражает действительное положение дел в страховой компании; кредиторы хотят, чтобы были объективно оценены статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, прежде всего баланса и отчета о финансовых результатах; налоговые органы заинтересованы в том, чтобы были соблюдены требования налогового законодательства; страховой надзор стремится к тому, чтобы были соблюдены требования страхового законодательства.

Таким образом, интересы пользователей бухгалтерской отчетности различны и часто бывают противоречивы: администрация страховой компании стремиться получить премию, собственники ее - дивиденды, кредиторам и страховому надзору важно, чтобы страховая компания сохраняла и постоянно укрепляла свою платежеспособность. Все они заинтересованы в создании больших страховых резервов и фондов и занижении налогооблагаемой прибыли. А налоговые органы, наоборот, стремятся к тому, чтобы в организации была как можно большая прибыль и она правильно отражалась в отчетности.

Аудит проводится в интересах пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности и опирается в своей деятельности только на законодательство. Следовательно, аудит позволяет своими методами обеспечивать устойчивость экономической жизни. Но чтобы этого достичь, аудитор должен исходить из системы постулатов - утверждений, принимаемых во всем мире за истину:

1.Отчетность должна быть проверена. Это связано с теми важными практическими выводами, которые из неё вытекают.

2.Непроверенная отчетность не заслуживает доверия. Этот постулат является обратным по отношению к первому и означает: а) необходимость для пользователя получить подтверждение правильности представленной ему отчетности со стороны третьего лица (аудиторской фирмы); б) гарантию проверяющих (аудиторских фирм) не столько в смысле правильности и объективности проверенных отчётных данных, сколько в смысле моральной и экономической ответственности, принимаемой аудиторами за возможные последствия данного заключения. Аудиторская фирма становится в этом случае чем-то вроде страховщика – гаранта интересов акционеров и кредиторов фирмы-заказчика.

3.Каждая последующая проверка может снижать ценность предыдущих и всегда менее информативна. Проверяющий знает, что пропустить ошибки и спрятанные нарушения не страшно, ибо последующие контролеры вскроют то, что было не замечено. Однако последующие контролеры будут исходить из того, что в ходе предыдущих проверок уже было найдено все, что могло быть спрятано, и не проверят отчетность с достаточной тщательностью.

4.Отчетность составлена неверно. Только этот постулат поддерживает роль и значение аудита. Если предположить обратное, т.е. что отчет составлен правильно, то в этом случае ответственность переносится на пользователя информации, клиента, что, конечно, несправедливо. Кроме того, совершенно очевидно, если бы отчетность не содержала ошибок и спрятанных нарушений, то роль аудита осталась бы неясной и свелась бы в лучшем случае к оказанию консультационных услуг. И тут важно объяснить, почему искажение отчетных данных неизбежно. Прежде всего, это связано с тем, что отчет иногда составляет человек, лично заинтересованный в каких-то показателях или представляющий интересы каких-то лиц, и тогда этим человеком управляет только расчет выгоды. Поэтому аудитор должен понять, в чьих интересах составлена отчетность, кому, прежде всего, выгодны цифры, включенные в него. Кроме того, почти любая отчетность содержит невольные (технические) ошибки ее составителей, а некоторая — и преднамеренные отклонения (обман, приписки, сокрытия и т.п.). Таким образом, искажение — неотъемлемое свойство любого отчета.

5.Мнение аудитора зависит от его интересов. Аудитор — человек, и у него всегда есть свои профессиональные, моральные и материальные интересы. Более того, именно потому, что аудитор-человек, его интересы иногда могут приобретать иррациональный характер. Во всяком случае, профессиональные и моральные интересы требуют от аудитора полной объективности в выводах, независимости в суждениях. Напротив, материальные интересы и иррациональные мотивы могут спровоцировать аудитора на выбивание слишком большого гонорара, получение подарков, каких-то иных знаков внимания со стороны заинтересованных лиц, хотя, правда, можно надеяться и на соблюдение принципов этики аудитором. Однако строгое соблюдение этих принципов встречается намного реже, чем хорошая аудиторская проверка.

6.Никто не свободен от ошибочных выводов. И администрация фирмы-клиента, и аудитор в ходе проверки и анализа хозяйственной деятельности могут сделать неправильные выводы. Это предполагает постоянное присутствие элементов риска в каждом аудиторском заключении. Степень риска может быть измерена или по шкале приоритетов — минимальный, средний и максимальный риск, или путем исчисления вероятности от 0до1.

7.Интересы администрации фирмы-клиента, ее собственников и кредиторов не должны совпадать. Конфликт интересов всех лиц, участвующих в хозяйственном процессе, служит гарантией объективности данных, представленных в отчетности. Если собственники и кредиторы не умеют читать бухгалтерской отчетности, то бухгалтер представит отчетность, составленную только в интересах администрации, и учетная политика фирмы-клиента в этом случае отразит интересы администратора.

8.Чем больше конфликтов внутри фирмы-клиента, тем надежнее ее отчетность. Предыдущий постулат указывал на внешние конфликты, а этот подчеркивает роль конфликтов внутренних. К сожалению, очень часто инициатива проведения аудиторской проверки исходит от тех или иных конфликтующих в правлении фирмы лиц, и аудитор, по смыслу работы, приглашается стать третейским судьёй дискуссии в правлении фирмы-клиента.

9.Чем меньше конфликтов внутри фирмы-клиента, тем менее надежна ее отчетность. Этот постулат является обратным по отношению к предыдущему. Если внутри фирмы нет конфликтов, то это свидетельствует о том, что лица, призванные контролировать друг друга, вступили в сговор, и отчетность, даже при ее формальной бухгалтерской правильности, уже не отражает адекватно те хозяйственные процессы, которые имеют место.

10. Каждое утверждение аудитора должно иметь определенную степень убедительности. Отсюда вытекают центральные понятия аудита:

1.значимость (материальность);

2.риск (степень предполагаемой точности аудиторского утверждения).
Значимость ориентирует аудитора на изучение только существенных фактов в хозяйственной деятельности фирмы-клиента, а риск, исчисленный как допустимый интервал ошибочности аудиторского мнения, становится центральной категорией аудита.

Только определив значимость и рассчитав риск, можно приступать к процедурам суть которых следует рассматривать как трансформацию одних символов (бухгалтерская отчетность) в другие символы (мнение аудитора). Эта трансформация предполагает, согласно классификации Р. Монтгомери, два цикла: тестирование на соответствие и по существу.

Если процедуры указывают аудитору, что внутренний контроль действенный и эффективный, то считается, что проверка на соответствие дала положительные результаты и можно ограничиться незначительной выборкой из представленного учетного материала. Напротив, если проверка на соответствие не дала удовлетворительных результатов, то необходимо делать большие выборки или прибегать к сплошной проверке. Этот подход называется проверкой по существу. Поэтому для проверки правильности финансовой информации и подтверждения достоверности показателей финансовой отчетности владельцы страховых компаний приглашают специалистов которым, по их мнению, можно доверять. Главными требованиями предъявляемыми к аудитору, они считают безупречную честность, компетентность и независимость аудитора.

Слово аудит происходит от латинского «audio», что означает - «он слышит» «слушатель». Именно так когда-то в древности в духовных учебных заведениях называли отлично успевающего ученика, которому учителя поручали доверительную проверку других учащихся, и он слушал их - как они усвоили пройденный материал, а также проверял качество выполнения заданий. Отсюда и происхождение названия аудит (audio) -слушатель. Это подчеркивает особую доверительность во взаимоотношениях аудитора со своими клиентами и означает внимательность, доброжелательность, участливость, заинтересованность в делах клиента, обратившегося за услугами к аудитору.

Потребность в услугах аудиторов возникает также в связи со следующими обстоятельствами:

· возможность представления необъективной информации со стороны ее составителей при возникновении конфликтов между исполнительной дирекцией акционерного страхового общества и его собственниками, инвесторами, кредиторами;

· пользователи бухгалтерской информации обычно не имеют доступа к первичным документам и учетным регистрам, в которых отражены хозяйственные операции;

· у пользователей бухгалтерской отчетности нет соответствующего опыта, чтобы проверить работу администрации страховой компании, поэтому их интересует мнение независимых специалистов;

· последствия решений, принимаемых пользователями информации, могут быть значимыми для них, поэтому полнота и достоверность информации для них имеет существенное значение.

Процесс аудита - познание объективной истины об изучаемых хозяйственных явлениях (операциях) аудируемого лица. Под истиной диалектический материализм понимает те знания о предмете, которые правильно отображают этот предмет, дают ему реальную оценку. Поскольку истина отображает объективно существующий мир, ее содержание не зависит от сознания человека.

Квалифицированный аудитор всегда должен помнить, что истина одна, а искажений ее бесчисленное множество. И он направляет свои усилия на установление, познание объективной истины, получение доказательств относительно действий и событий субъекта хозяйствования, донесение истины до пользователей информации путем выдачи объективного аудиторского заключения.

Процесс познания истины состоит в тщательном изучении совершенных операций и является исследованием фактов прошлого. Ни одна хозяйственная операция, которая осуществляется в страховой организации, не исчезает бесследно, а отражается в соответствующих первичных документах и учетных регистрах. С помощью двойной записи проявляется всесторонняя взаимосвязь явлений, раскрывается экономическое содержание хозяйственных операций, что позволяет аудитору спустя некоторое время установить законность, достоверность и целесообразность произведенной операции.

Объективная истина должна быть подтверждена доказательствами. Доказательство - это фактические данные, документально подтвержденная информация, собранная аудитором во время проверки, которая констатирует какой-либо факт хозяйственной жизни страховой организации и является неопровержимой. Доказательство может стать подтверждением или опровержением существования того или иного действия или события.

Получение аудиторских доказательств подразумевает получение аудитором информации, необходимой для составления выводов, на которых основывается аудиторское заключение. Аудиторские доказательства должны быть полными, достоверными и носить убедительный характер. Аудиторское доказательство более убедительно, если разноплановые доказательства, полученные от различных источников, не противоречат друг другу.

Аудит - это независимая экспертиза финансовой отчетности на основе проверки соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, соответствия финансово-хозяйственных операций законодательству Республики Беларусь, полноты и точности отражения в финансовой отчетности деятельности страхового общества. Таким образом, под аудиторской деятельностью понимается предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований субъектов хозяйствования, а также по оказанию иных аудиторских услуг.

«Перестрахование и его роль».

1. Сущность перестрахования. Основные термины перестрахования. Основные формы перестрахования: факультативное и облигаторное.

2. Виды перестрахования. Пропорциональное перестрахование. Непропорциональное перестрахование.

3.Организация перестрахования в Республике Беларусь и за рубежом.

Перестрахование — система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями (страховщиками), в процессе которых страховщик, принимая риск на страхование, часть ответственности по нему передает на согласованных условиях другим страховщикам с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров. При перестраховании страхователь имеет дело только с прямым страховщиком и требует с него в случае убытка всю сумму страхового возмещения. Согласно Закону Об организации страхового дела в Российской Федерации: Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Перестрахование — необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества, вне зависимости от размера его уставного капитала, запасных фондов и других активов. Как правило, страховые общества не имеют возможности создать сбалансированный портфель рисков и полностью изолированных друг от друга объектов страхования, так как либо количество объектов страхования небольшое, либо условиями страхования покрываются различного рода опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении стихийных бедствий, катастроф (наводнений, ураганов, землетрясений, пожаров и т.д.). Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков и сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и существует перестрахование. При перестраховании страховщик передает часть ответственности по заключаемым договорам на согласованных условиях другим страховщикам с учетом своих финансовых возможностей. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.

Страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами для обеспечения своей платежеспособности. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств за счет собственных средств и страховых резервов.

Суть перестрахования сводится к тому, что страховщик, заключивший первичный договор страхования, передает часть риска за соответствующую часть премии другой страховой компании – перестраховщику, который, в свою очередь, обязуется при возникновении страхового случая оплатить свою долю страхового возмещения.

Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования, если он не защитится перестрахованием. Перестрахование, кроме того, защищает страховщиков, прежде всего, от случайных отклонений от расчетной убыточности, не соответствующей фактическому ее уровню в наступившем году, который обусловлен непредвиденными обстоятельствами. Поэтому перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и деятельности любого страхового общества вне зависимости от величины его капиталов, запасных фондов и других активов. Кроме того, перестрахование выполняет некоторые вспомогательные функции. Оно позволяет принимать на страхование уникальные и дорогостоящие риски. Благодаря перестрахованию появляется возможность организации новых видов и вариантов страхования. Объем защиты в каждом случае определяется договором перестрахования.

В договоре перестрахования выступают две стороны: страховое общество, передающее риск, т. е. перестрахователь, и страховое общество, принимающее риск на свою ответственность, т. е. перестраховщик. Сам процесс, связанный с передачей риска, называется цедированием риска или перестраховочной цессией. В этой связи перестрахователя, отдающего риск, называют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионарием.

12 3 4 5 6 7 Следующая ⇒