Кафедра «Экономики и менеджмента»

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Кафедра «Экономики и менеджмента»

Лабораторный практикум

по дисциплине:

«Бухгалтерский финансовый учет»

Выполнила:

студентка ИКиМ

группы ЗЭэБ-3-1

Кичапина.О.

Научный руководитель:

доц.Бескоровайная С. А.

Москва – 2016г.

СОДЕРЖАНИЕ

Практическое занятие 1.................................................................................. 2

Практическое занятие 2.................................................................................. 2

Практическое занятие 3.................................................................................. 2

Практическое занятие 4.................................................................................. 3

Практическое занятие 5.................................................................................. 5

Практическое занятие 6.................................................................................. 6

Практическое занятие 7.................................................................................. 7

Практическое занятие 8.................................................................................. 7

Практическое занятие 9.................................................................................. 9

Практическое занятие 10................................................................................ 9

Список использованных источников………………………………………….10

Приложения…………………………………………………………………….12

Приложение 7

Журнал операций

№ опе-рации	Основание (первичные документы)	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма

	Протокол общего собрания участников от 10.11.2013 №2	Учредителями принято решение об увеличении уставного капитала на 150 тысяч рублей и об изменении соотношения долевого участия участников	75-1		150 000, 00
	Договор на передачу исключительного права пользования соответствующим объектом №148/УК от 08.12.2013г. Акт приемки-передачи объекта нематериальных активов	Учредитель Звягин Алексей Алексеевич за счет собственных средств оплатил расходы по приобретению нематериального актива «НА-2». Расходы признаны вкладом в уставный капитал	08-5	75-1	45 000, 00
	Акт приемки-передачи объекта основных средств	Отражена стоимость объекта основных средств «Оборудование В1», внесенного вторым учредителем Новиковым Виктором Алексеевичем в качестве вклада в уставный капитал	08-4	75-1	45 000, 00
	Акт приемки-передачи объекта основных средств	От третьего учредителя Белова Николая Петровича получен портативный компьютер – ноутбук «ПК-Н1» в качестве вклада в уставный капитал	01-1	75-1	30 000, 00
	Выписка банка из расчетного счета	Четвертый учредитель Семин Олег Александрович в качестве вклада в уставный капитал перечислил денежные средства на расчетный счет		75-1	20 000, 00
	Акт приема-передачи инструмента	Пятый учредитель Гребнев Анатолий Иванович внес в качестве увеличения своей доли в уставном капитале инструменты со сроком полезного использования более одного года – 1 шт. стоимостью 10 000 руб. («Инструмент И1»)	10-9	75-1	10 000, 00
	Договор аренды Акт приема-передачи имущества	ООО «Престиж» заключило договор аренды офисного помещения с компанией ООО «АМИС»			500 000, 00
	Счет, выписка банка из расчетного счета	Оплачены авансом услуги по аренде офисного помещения	60-2		12 000, 00
	Ведомость начисления амортизации	По окончании месяца начислена арендная плата за взятое в аренду у ООО «АМИС» помещение офиса, отражен входящий НДС	19-4	60-1 60-1	10169, 49 1830, 51
	Бухгалтерская справка	Произведен зачет аванса по арендной плате в соответствии с условиями договора аренды	60-1	60-2	12 000, 00
	Акт-приема-передачи имущества	В связи с окончанием срока действия договора аренды ООО «Престиж» передает помещение арендодателю			500 000, 00
	Договор 201 от 17.12.2013	Отражен факт приобретения станка фрезерного	08-4	60-1	108 000, 00
	Акт о приемке-передаче объекта основных средств-	Станок фрезерный введен в эксплуатацию	01-1	08-4	108 000, 00
	Счет, Договор	Получен для оплаты и оплачен авансом счет транспортной компанией ООО «Форус-лайн» за доставку объекта основных средств «Оборудование В1»в том числе НДС 18%	60-2
	Акт, выписка банка, счет-фактура	Отражены в составе вложений во внеоборотные активы расходы по доставке транспортной компанией ООО «Форус-лайн» объекта основных средств «Оборудование В1» На основании счета-фактуры учтена сумма НДС по доставке объекта «Оборудование В1»	08-4 19-3	60-1 60-1	5084, 75 915, 25
	Акт 1/13	Доставлен, введен в эксплуатацию и принят к бухгалтерскому учету объект основных средств «Оборудование В1»,	01-1	08-4
	Бухгалтерская справка	Зачтен аванс	60-1	60-2
	Расчет	Отнесена к вычету перед бюджетом сумма НДС по доставке объекта «Оборудование В1».	68-2	19-3	915, 25
	Требование-накладная	Списаны материалы на ремонт «оборудования А3»		10-1
	Приказ, начисление з/п	Начислена надбавка к з/п сотрудникам, занятым ремонтом «оборудование А3»
	Расчет	На з/п сотрудникам, занятым на ремонте начислены страховые и налоговые взносы: - в ПФ РФ - в ФСС по нетрудоспособности - в ФОМС - удержан НДФЛ		69-2 69-1 69-3 68-1	47, 85 84, 15 214, 50
	Расходный кассовый ордер	Выданы средства на командировочные расходы Дмитриеву М.Н.
	Командировочное удостоверение, авансовый отчет	Приняты к учету расходы по командировке Дмитриева М.Н.: - стоимость проезда - суточные за 5 дней в пределах норм - суточные за 5 дней сверхнорм - удержан НДФЛ	08-4 08-4 08-4	68-1
	Договор займа, выписка с р/с	Получен заем на 3 месяца		66-1
	Счет, платежное поручение	Акцептован и оплачен счет оборудования марки «Оборудование В3»: - стоимость оборудования - в т.ч. НДС 18% - стоимость доставки - в т.ч. НДС 18%	08-4 19-3 08-4 19-4	60-1 60-1 60-1 60-1
	Акт приема-передачи оборудования	«Оборудование В3» доставлено и передано в монтаж		08-4
	Приказ, начисление з/п	Начислена надбавка к з/п сотрудникам, занятых монтажом
	Расчет	На з/п сотрудникам, занятых монтажом оборудования, начислены взносы: - в ПФ РФ - в ФСС - в ФОМС - удержан НДФЛ		69-2 69-1 69-3 68-1	37, 70 66, 30
	Расчет	Отражен НДС на стоимость монтажных работ		68-2	304, 20
	Счет	Оплачен счет ГОУ ВПО «ЦНИ» за доработку «Оборудование В3»	60-1
	Договор, акт выполненных работ	Приняты к учеты услуги по доработке оборудования В3		60-1
	Расчет	Начислены проценты по банковскому договору (за 15 дней)		66-2	246, 58
	Платежное поручение	Оплачены проценты по краткосрочному кредиту	66-2		246, 58
	Акт приема-передачи №2/Х3	Объект «Оборудование В3» введен в эксплуатацию	01-1		93540, 78
	Акт приема-передачи	Получен безмозмездно объект «оборудование В4»	08-4
	Акт приема-передачи	«оборудование В4» введено в эксплуатацию	01-1	08-4
	Инвентаризационная опись, сличительная ведомость, приказ	Отражена недостача основных средств «Оборудование А2» по остаточной стоимости Недостача списана на прочие расходы, т.к. виновные не выявлены Принят в эксплуатацию неучтенный объект «Инструмент И2-а»	91-2 01-1	01-1 91-1
	Договор дарения, акт приема-передачи	Безмозмездно передан «Оборудование А4» ЗАО «Дельта»: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость - начислен НДС с рыночной стоимости	01-2 91-2 91-2	01-1 01-2 01-2 68-2	29687, 50 45312, 50
	Счет-фактура, товарная накладная, акт-приема передачи	Приобретена система контроля «СКД-1»: - стоимость объекта - НДС	08-4 19-3	60-1 60-1
	Платежное поручение, счет	Оплачены услуги по установке системы контроля	60-1
	Акт о списании ОС-4	«Оборудование А1» ликвидировано по решению комиссии: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость - оприходованы детали и узлы оборудования	01-2 91-2 10-5	01-1 01-2 01-2 91-1

	Счет-фактура, накладная, акт приема-передачи №6/Х3	Объект «оборудование А3» реализовано по договорной цене: комиссии: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость - отражена стоимость реализации ОС - начислен НДС 18%	01-2 91-2 62-1 62-1	01-1 01-2 01-2 91-1 68-2	59375, 00
	Расчет	Начислена амортизация НМА «НА-1»			604, 17
	Акт приема-передачи	Принят к учету объект НМА «НА-2»		08-5
	Счет-фактура, накладная	Приобретена базовая компьютерная программа: - стоимость - НДС	08-5 19-3	60-1 60-1
	Расходный кассовый ордер	Выдано Дмитриеву в подотчет на спецлитературу
	Авансовый отчет	Дмитриевым приобретена спецлитература: - стоимость - НДС	08-5 19-3		1169, 50 210, 50
	Приходный кассовый ордер	Возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств Дмитриевым
	Счет	Оплачено обучение Дмитриева	60-1
	Договор, счет-фактура	Приняты к учету затраты по обучению Дмитриева: - стоимость обучения - НДС	08-5 19-4	60-1 60-1	18220, 34 3279, 66
	Приказ, начисление з/п	Начислена надбавка к з/п Дмитриева	08-5
	Расчет	Начислены страховые взносы и налоговые отчисления: - ПФ РФ - ФСС - ФОМС - удержан НДФЛ	08-5 08-5 08-5	69-2 69-1 69-3 68-1	101, 50 178, 50 455, 00
	Акт №01/3С от 20.12.2013	Введен в эксплуатацию НМА «ПМКИ/НА-3»		08-5	28939, 84
	Расчет	Принята к вычету сумма НДС по поставленному на учет объекту НМА «ПМКИ/НА-3»: - по услугам - по товарам	68-2 68-2	19-4 19-3	3279, 66 210, 50
	Приходный ордер, счет-фактура, накладная	Поступили материалы «А» от ООО «Диамант»: - стоимость материалов - НДС	10-1 19-3	60-1 60-1
	Счет-фактура, тов-трансп. накладная	Принята к учету стоимость доставки материалов «А» ООО «РосТранспорт»: - стоимость доставки - НДС	19-4	60-1 60-1
	Счет, платежное поручение	Оплата задолженности перед ООО «Диамант» за материалы	60-1
	Счет, платежное поручение	Оплата задолженности транспортной компании ООО «РосТранспорт»	60-1
	Договор, протокол согласования	Поступили на склад Материал «Б» от ООО «Гостполимер»: - стоимость материалов - НДС	10-1 19-3	60-1 60-1
	счет	Оплата задолженности за материалы ООО «Гостполимер»	60-1
	Корректировочный счет-фактура	Корректировочные записи по стоимости материала «Б»: - по стоимости материалов - по НДС	10-1 19-3	60-1 60-1
	Счет	Оплата аванса поставщика ООО «Смарагд» за материал «А»	60-2
	Товарная накладная, счет-фактура	Поступили материалы от ООО «Смарагд»: - стоимость материалов «Б» - НДС - стоимость доставки - НДС по доставе	10-1 19-3 19-4	60-1 60-1 60-1 60-1
	Бухгалтерская справка	Начислен штраф ООО «Смарагд» за недостачу материалов	60-1	91-1
	Выписка банка	Получена оплата штрафа от ООО «Смарагд»		60-1
	Расчет	Зачтен аванс ООО «Смарагд»	60-1	60-2
	Расчет	Приняты к зачету перед бюджетом суммы НДС: - за материалы - за услуги	68-2 68-2	19-3 19-4
	Платежное поручение	Погашена задолженности перед поставщиками за предыдущий месяц	60-1
	Требование-накладная	Отпущены со склада в производство материалы: - «А» 200листов -«Б» 150 кг - «В» 25 шт		10-1 10-1 10-1
	Счет-фактура, накладная	Реализованы детали и узлы, оприходованные при ликвидации ОС Отражена задолженность покупателя	91-1 62-1	10-5 91-1
	Сличительная ведомость,	Отражена недостача материалов «Б» Отражены излишки материалов «В»	10-1	10-1 91-1
	бухгалтерская справка	Стоимость недостающих материалов отнесена на виновное лицо Немоляева М.М.	73-2
	Счет-фактура, накладная	Реализованы материалы «в»: - списана стоимость материалов - начислен НДС с реализации - расходы по доставке - отражена задолженность покупателя	91-1 91-1 91-1 62-1	10-1 68-2 91-1	22762, 70 3737, 30
	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам: - работникам АУП - основным рабочим - ком. директору			61363, 90 42600, 00 15000, 00
	Расчетная ведомость	Начислена премия	99-1		50000, 00
	Расчет	Начислены страховые взносы работникам АУП: - в ПФ РФ - в ФСС - в ФОМС - Соцстрах от НС и ПЗ		69-2 69-1 69-3 69-11	2504, 55 4404, 56 777, 28
	Расчет	Начислены страховые взносы на основных рабочих: - в ПФ РФ - в ФСС - в ФОМС - Соцстрах от НС и ПЗ		69-2 69-1 69-3 69-11	1815, 40 3192, 60 563, 40
	Расчет	Начислены страховые взносы на ком. директора: - в ПФ РФ - в ФСС - в ФОМС - Соцстрах от НС и ПЗ		69-2 69-1 69-3 69-11
	Расчет	Удержан НДФЛ		68-1
	Бухгалтерская справка	Из з/п кладовщика удержана сумма недостачи материалов		73-2
	Бухгалтерская справка	Из заработной платы Дмитриева удержан штраф по исполнительному листу		73-3
	Платежное поручение	Перечислены суммы взносов: - ПФ РФ - ФСС - ФОМС - Соцстрах от НС и ПЗ	69-2 69-1 69-3 69-11		8946, 11 1520, 68
	Платежное поручение	Перечислена заработная плата на карточные счета			151349, 40
	Акт оказанных услуг	Принято к учету количество потребленной электроэнергии: - на производственные нужды - на общехозяйственные расходы		60-1 60-1
	Акт оказанных услуг	Приняты к учету стоимость услуг связи за декабрь 2013: -абонентская плата - междугородняя связь		60-1 60-1
	Акт оказанных услуг, счет-фактура	Расходы на рекламу за декабрь 2013: - стоимость услуг - НДС	19-4	60-1 60-1
	Платежное поручение	Оплачена задолженность: - за электроэнергию - за услуги связи - за рекламу	60-1 60-1 60-1
	Расчет	Списана фактическая производственная себестоимость продукции	90-2		428745, 06
		Списаны общепроизводственные расходы	90-2
		Списаны общехозяйственные расходы	90-2		109130, 29
		Списаны коммерческие расходы на продажу	90-2
	Накладная на готовую продукцию	Из цеха на склад передана готовая продукция по фактической себестоимости		90-2	587150, 35
	Выписка банка	Получена предоплата от ООО «Сатурн» за продукцию		62-2	360852, 82
	накладная	Отражена задолженность покупателя за продукцию покупателю	62-1	90-1	360852, 82
	Бухгалтерская справка	Проведен зачет аванса	62-2	62-1	360852, 82
	Расчет	Отражена отгрузка готовой продукции	90-1		244645, 98
	Счет-фактура	Отражен НДС с выручки	90-3	68-2	55045, 35
	Расчет	Отгружена продукция ООО «Вега»	90-1		336388, 22
	накладная	Отражена задолженность ООО «Вега» за продукцию	62-1	90-1	516019, 53
	Счет-фактура	Отражен НДС с реализации ООО «Вега»	90-3	68-2	78714, 84
	Выписка банка	От ООО «Вега» поступила оплата за отгруженную продукцию		62-1	516019, 53
	Расчет	Закрытие счета 90	90-1 90-9	90-9 90-3	295838, 15 133760, 19
	Расчет	Выявлен финансовый результат (прибыль) от продаж по обычным видам деятельности	90-9	99-1	162077, 96
		Закрытие счета 91	91-1 91-9	91-9 91-2	215937, 50
		Выявлен финансовый результат от прочих операций	99-1	91-9	88843, 50
		Определен налог на прибыль	99-1	68-4
		Списан общий финансовый результат на увеличение нераспределенной прибыли	99-1	84-1	8587, 46

Приложение 8