Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, -

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 16Следующая ⇒

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или не полный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок, -

влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Пример решения задачи.

ООО “Пересвет” занимается деятельностью по организации свадеб, юбилеев, праздников. 31 августа 2015 г. общество обнаружило, что оно не представило в налоговые органы декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) за второй квартал текущего года. За этот период ООО “Пересвет” организовало 1 свадьбу стоимостью 236 тыс. руб., 1 юбилей за 118 тыс. руб. и 2 детских праздника стоимостью 59 тыс. руб. каждый.

В каком размере ООО “Пересвет” должно заплатить штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации?

Решение: В соответствии со ст. 174 НК РФ “Порядок и сроки уплаты налога в бюджет” налоговая декларация по НДС предоставляется налогоплательщиком в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период для НДС – квартал) В данном случае срок предоставления декларации 20 июля 2015 г.

В соответствии со ст. 119 НК РФ несвоевременное предоставление декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. А так как декларация была предоставлена через 42 дня (11 дней в июле и 31 день в августе), то ООО “Пересвет” должно заплатить 5 % от НДС.

Сумма НДС, подлежащая к уплате за II квартал составляет 72000 руб. = ((236 000+118 000+2*59 000)*18%

Штраф = 72 000*0, 05=3600 руб. за 1 мес., а т.к. срок задержки 42 дня (в расчет берется полный и неполный месяц задержки, то общая сумма штрафа составляет 7200 руб. (36000*2))

Задача 1.

ООО «Красотка», осуществляющим деятельность по оказанию косметологических услуг, 30 мая 2015 года была подана налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту учета. Сумма налога на прибыль согласно декларации 10000 рублей. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к ООО «Красотка»?

Задача 2.

Организацией Х, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 г. была предоставлена в налоговый орган 02 мая 2015 года, сумма налога к уплате составляет 10 000 руб. Определить был ли нарушен закон, какое за это предусмотрено наказание?

Задача 3.

ООО «Илтек» представило налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2014 г. в налоговый орган 25 декабря 2015 г. Сумма налога составила 50 000 руб.

Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

Задача 4.

ООО «Венера» находится на упрощенной системе налогообложения. Декларацию по истечении налогового периода предоставили в налоговые органы 30.05.15 г. Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 10 000 руб. Имело ли место правонарушение? Какая предусмотрена ответственность?

Задача 5.

ООО «Одуванчик» должна была представить декларацию в налоговый орган по месту учета 20.01.15 г. Данная декларация была представлена в налоговый орган только 20.04.15 г. Сумма налога на добавленную стоимость составила 260000 рублей.

Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

Задача 6.

ООО «Веста», находящееся на УСН, предоставило нулевую декларацию налоговый орган 20 апреля 2015 года. Является ли это правонарушением? Какие применяются санкции к ООО «Веста»?

Задача 7.

ООО «Спектра», занимающиеся реализацией молочной продукции, за I квартал 2015 года получило доход в размере 1500000 рублей, при этом материальные затраты составили 500000 рублей. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Декларация (налоговые расчёты) за отчётный период были поданы 20 мая 2015 года. Какая предусмотрена ответственность за данное деяние?

Задача 8.

ОАО «Вера» осуществляет продажу электронной техники в Волгоградской области. На начало финансового года на балансе предприятия числилось имущество с остаточной стоимостью 200000 рублей. Учётной политикой предприятия ведётся линейный метод начисления амортизации. Месячная сумма амортизации составляет 50000 рублей. Уплата аванса за I квартал 2015 года была осуществлена 5 мая 2015 года. В ходе проведения выездной налоговой проверки инспектор Мансков привлёк к ответственности ОАО «Вера» по ст. 119 НК РФ за несвоевременное предоставление по налогу на имущество организации налоговой декларации (налогового расчёта) за отчётный период. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

Задача 9.

Главный бухгалтер ЗАО «Фунтик» Зинченко С.В. подала налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 года 27 июля 2015 года. Сумма налога составила 20000 рублей. Какие санкции применяются к Зинченко С.В., при условии, что в период с 19 по 26 июля 2015 года она лежала в больнице в тяжёлом состоянии?

Задача 10.

ООО «Весёлая жизнь» предоставило в налоговый орган следующие декларации за налоговый период:

а) налог на прибыль организации 27 марта 2015 года, сумма налога, указанная в декларации составила 30000 рублей;

б) налог на имущество организаций 30 апреля 2015 года, сумма налога составила 75000 рублей;

в) транспортный налог 28 февраля, сумма налога составила 15000 рублей.

Предусмотрена ли мера ответственности за данные деяния, если да, то в каком размере?

Задача 11.

Организацией-плательщиком ЕСН 04 апреля 2015 года была представлена декларация в налоговый орган за 20014 год на общую сумму налога 2 473 тыс. рублей. Предусмотрена ли ответственность и какая?

Задача 12.

ООО «Венера» находится на упрощенной системе налогообложения. Декларацию по истечении налогового периода предоставили в налоговые органы 30.05.14 г. Сумма налога, подлежащая уплате, составляет 10 000 руб. Имело ли место правонарушение? Какая предусмотрена ответственность?

Задача 13.

ООО «Кристалл» является плательщиком НДС. Декларацию по налогу за I квартал 2015 года организация должна была представить до 20 апреля 2013 года, но сделала это только 5 мая 2013 года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации — 50 000 руб.

Кокой размер штрафа может быть взыскан с ООО «Кристалл»?

Задача 14.

Региональная организация на основании договора аренды нежилого помещения, являющегося федеральной собственностью, платила ежемесячно арендную плату, НДС уплачен за I и II квартал 2014 г. В налоговые органы за данный период налоговые декларации по НДС не представлялись. Правомерны ли данные действия?

Задача 15.

ООО «Волга» является плательщиком НДС. Декларацию по налогу за I квартал текущего года организация должна была представить до 20 апреля, но сделала это только 8 мая этого года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации составляет 150 000 руб. Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

Задача 16.

ООО «Волга» является плательщиком НДС. Организация должна была представить декларацию по НДС за III квартал 2014 года до 20 октября 2014 года. Однако она сдала декларацию только 11 мая 2011 года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации составляет 50 000 руб. Какой штраф должна уплатить организация в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации?

Задача 17.

Во время проведения камеральной налоговой проверки было выявлено, что ОАО «Подкова» 11 июня 2009 года предоставило декларации: по НДС за 1 квартал 2015 года на сумму 2500 рублей; по земельному налогу за 2015 год на сумму 13000 рублей. Какую ответственность предусматривает НК РФ?

Задача 18.

Предприятием была задержана подача декларации по налогу на прибыль, в налоговый орган она была представлена на 31 день после окончания отчётного периода, по причине смены бухгалтера предприятием. Расходы составляют 1866120 рублей, а доходы 2150890 рублей. Какие санкции будут применяться? Какова сумма штрафа?

Задача 19.

ООО «Акцент» предоставляло свои услуги другим организациям. Когда наступили сроки подачи декларации, то они подали ее на 191 день по истечении установленного законодательством о налогах срока предоставления декларации. Сумма налога НДС 15000р, которая должна быть уплачена.

Задача 20.

ОАО «Масштаб» производит материалы. Подало налоговую декларацию по НДС за I квартал 26 апреля. Сумма налога к уплате составляет 20000 руб. Имеет ли место правонарушения, если да, то какова мера ответственности?

Задача 21.

Налогоплательщик Иванов Иван Васильевич должен был представить декларацию в налоговый орган по месту учета 30.04.14 г. Данная декларация была представлена в налоговый орган только 30.07.14 г. Сумма налога, подлежащего уплате на основе этой декларации составила 500 руб. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

Задача 22.

Организация «Маяк» не представляла декларацию в налоговый орган по месту учета в течение 200 дней, после наступления установленного срока. Сумма налога, подлежащего уплате на основе этой декларации составила 10 000 руб. Штраф в каком размере должна будет заплатить организация?

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, -
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Пример решения задачи.

ООО «Стандарт», являясь крупнейшим налогоплательщиком, должен предоставлять налоговую декларацию в электронном виде. За налоговый период по налогу на прибыль организация предоставила декларацию в бумажном виде, при условии, что форма налоговой декларации соблюдена. Как вы считаете, каковы будут действия налоговых органов?

Решение. Ответственность, установленная ст. 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма налоговой декларации (расчёта) соблюдена, но нарушен способ предоставления отчётности. При этом, отказать в принятии декларации инспекция не может. То есть, если налогоплательщик должен отчитаться в электронном виде, но принёс в бумажном виде, отчётность должен принять, однако с него будет взыскан штраф в размере 200 рублей по ст.119.1 НК РФ. Таким образом, ООО «Стандарт» уплатит штраф в размере 200 рублей.

Задача 1.

Организация «Восток», имеющая в своём штате 120 человек, осуществляет хозяйственную деятельность по реализации товаров бытовой химии. Налоговую декларацию за налоговый период по налогу на имущество организаций ООО «Восток» предоставило 25 апреля 2015 года, сумма налога составила 50000 рублей. Установлен ли факт совершения налогового правонарушения, если да, то какие предусмотрены санкции?

Задача 3.

Организация «Космос» была привлечена к ответственности налоговым инспектором Богдановым С.И. по ст. 119.1 НК РФ за непредставление декларации в электронном виде и назначила штраф в размере 200 рублей. При этом известно, что среднесписочная численность работников составляет 82 человека. Правомерны ли действия инспектора Богданова С.И.?

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒