Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения,-

влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

Те же деяния, совершенные умышленно, -

влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, -

влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, -

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, -

влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Примечание: Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Пример решения задачи.

В ходе выездной налоговой проверки у предприятия λ, было обнаружено сокрытие выручки в размере 125 000 руб., повлекшее занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Какое наказание за это предусмотрено в НК?

Решение: Согласно п. 3. ст. 120 НК с предприятия λ необходимо взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Сумма неуплаченного налога на прибыль организаций составила 125 000 * 20 % = 25 000 руб. Следовательно, сумма штрафа составила 25 000 * 20% = 5 000 руб. Но, согласно ст. 120 НК эта сумма равна 40 000 руб.

Задача 1.

В ходе налоговой проверки было выявлено, что в 2015 году организацией «Поток» трижды были неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета поступившие на склад ГСМ на общую сумму 2 200 тыс.рублей.

Предусмотрена ли за это ответственность и какая?

Задача 2.

В ходе камеральной налоговой проверки в ООО «Калина» было выявлено нарушение правил учета расходов по налогу на прибыль за 2015 год: в затраты включались расходы в виде пени штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет.

Какая ответственность предусмотрена налоговым кодексом РФ?

Задача 3.

В ходе проведения проверки было установлено, что ООО «Ромашка» неправильно отразила итоговые данные у себя в бухгалтерском учете и отчетности, хотя все необходимые первичные документы у нее имелись.

Является ли это правонарушением?

Задача 4.

ОАО “Ветер”, ведущим бухгалтерский учет по упрощенной форме, был разработан собственный план счетов бухгалтерского учета, не соответствующий Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. В результате это повлекло занижение налоговой базы, и сумма неуплаченного налога составила 200 тыс. руб.

Какую ответственность повлечет это обстоятельство.

Задача 5.

В ходе налоговой проверки организации «Маяк» налоговыми органами были выявлены грубые нарушения организацией правил учета доходов, которые повлекли занижение налоговой базы. В результате этого нарушения сумма неуплаченного налога составила 170 000 руб.

Какая ответственность предусмотрена за данное деяние?

Задача 6.

В ходе проведения выездной налоговой проверки ИП Меркулова, налоговый инспектор Савельев Д.А. обнаружил отсутствие счетов-фактур для некоторых операций и привлёк ИП Меркулова к ответственности по п.1 ст.120 НК РФ за грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и назначил штраф в размере 10000 рублей. Правомерны ли действия инспектора Савельева Д.А.? Ответ обоснуйте.

Задача 7.

ООО «Пилюлька» получило беспроцентный займ от ОАО «Шпонька» в размере 200000 рублей, которые не были отражены на счетах бухгалтерского учёта в качестве дохода. В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекторы посчитали, что это является безвозмездно полученной финансовой услугой, значит, возникает внереализационный доход. Предусмотрена ли ответственность за данное деяние? Ответ обоснуйте.

Задача 8.

В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговым инспектором Деточкиным был выявлен факт признания неправильного вычета НДС по нескольким счетам-фактурам, за что привлёк к ответственности проверяемую организацию по ст.120 НК РФ. Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

Задача 9.

В ходе проведения выездной налоговой проверки по НДС ОАО «Водолей» в 2015 году инспектором Кравченко С.В. выявлено, что в I квартале организация преждевременно отразила на счетах бухгалтерского учёта выручку по операции, которую осуществила во II квартале. Налоговый орган посчитал данное действие как грубое нарушение правил учёта доходов и расходов, совершаемое систематически и привлёк организацию к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 10.

Организация «Вымпел» неоднократно не отражала на счетах бухгалтерского учёта сумму полученных денежных средств от своих контрагентов в течение одного налогового периода. Расценив данные действия как систематическими, налоговый орган привлёк ООО «Вымпел» к ответственности по п.2 ст.120 НК РФ. Являются ли действия налогового органа правомерными? Ответ обоснуйте.

Задача 11.

ИП «Хрусталев» занимается торговой деятельностью. В апреле 2015 года проводилась налоговая проверка ИП, в ходе которой было выявлено отсутствие табелей учета использования рабочего времени в течение одного налогового периода. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к ИП «Хрусталев»?

Задача 12.

ИП Ивченко в мае 2014 г. приобрела вторую гостиницу балансовой стоимостью 2, 5 млн. руб. В результате проводимой налоговой проверки в июле этого же года выяснилось, что приобретенное здание не отражено на балансе.

Каковы штрафные меры за данное нарушение?

Задача 13.

В ходе налоговой проверки было выявлено, что в 2014 году организацией «Поток» трижды были неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета поступившие на склад ГСМ на общую сумму 2 200 тыс.рублей. Предусмотрена ли ответственность и какая?

Задача 14.

ОАО «Признак» грубо нарушило правила учета доходов (отсутствие первичных документов) в течение одного налогового периода.

Какое наказание (ответственность) ждет организацию за данное нарушение?

Задача 15.

В ходе камеральной налоговой проверки в ООО «Калина» было выявлено нарушение правил учета расходов по налогу на прибыль за 2014 год: в затраты включались расходы в виде пени штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет. Какая ответственность предусмотрена налоговым кодексом РФ?

Задача 16.

Является ли это правонарушением?

Задача 17.

В марте 2014 года была проведена выездная проверка в отношении к ООО «Ромашка» по вопросу исчисления и уплаты налога на прибыль. Проверяемый период с 1 января по 31 декабря 2014 года. Согласно представленным в налоговые органы декларациям налоговая база по налогу за 2014 год составила 50 000 руб., налог на прибыль уплачен в сумме 10 000 руб. (50 000*20%). В ходе проверки было установлено, что из-за ошибки на счетах бухучета в ноябре 2014 года были неправильно отражены денежные средства, которые поступали от заказчиков. Это привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль на 25 000 руб. В акте проверяющие указали на необходимость взыскать с ООО «Ромашка» не полностью уплаченный налог в сумме 5000 руб. (25000*20%).

Какая ответственность налагается на предприятие?

Задача 18.

ОАО «Минеральный» занимается добычей и реализацией минеральных вод. В учете доходов и расходов наблюдались грубые нарушения правил: несвоевременное и неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по оприходованию и реализации продукции. Таким образом, была занижена налоговая база. На счетах бухгалтерского учета фирмы была отражена стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого с учетом НДС и акцизов в размере 70 000 т.р. Выявлено, что 25 000 т.р. реализованной продукции сокрыто от налогообложения. Какая ответственность налагается на организацию «Минеральный?

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, -

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога (сбора).

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒