Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ динамики и структуры затрат на производство



Себестоимость добычи нефти представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе добычи нефти природных ресурсов, реагентов, материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат.

Состав, классификация и группировка затрат нефтедобывающего предприятия определяются следующими основными особенностями:

- технологическим процессом добычи нефти;

- последовательным осуществлением основных производственных процессов: поддержание пластового давления, извлечение продукции из скважин, сбор и транспортировка нефти, комплексная подготовка нефти (обезвоживание, обессоливание и стабилизация нефти), подготовка и утилизация промысловых сточных вод, внешняя перекачка нефти;

- осуществлением основных технологических процессов в автоматизированном режиме;

- ухудшением горно-геологических условий по мере эксплуатации месторождения и связанным с этим снижением дебита скважин, выводом в бездействие или консервацию большого количества скважин в связи с их нерентабельностью;

- необходимостью проведения большего объема геолого-технических мероприятий и капитального ремонта скважин с целью вывода их из бездействия и увеличения добычи нефти.

Себестоимость всей товарной продукции нефтедобывающего предприятия формируется из затрат на добычу нефти, выработку продуктов стабилизации нефти, подготовку на экспорт, а также работ и услуг промышленного характера, выполняемых на сторону (пар, вода, капитальный ремонт и т.д.).

Анализ себестоимости продукции начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам. Общая сумма затрат на производство может измениться:

- из-за объема производства;

- структуры продукции;

- уровня переменных затрат на единицу продукции;

- суммы постоянных расходов.

При изменении объема производства возрастают только переменные расходы, постоянные расходы остаются неизменными в краткосрочном периоде.

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:

Сi = А/VBПi + bi, (3.1)о уровня цен

где Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции;

А – сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;

bi – сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции;

VBПi – объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах.

Используя модель (3.1) и данные табл. 3.3, проводится расчет влияния факторов на изменение себестоимости добычи нефти методом цепной подстановки.

 

 

Таблица 3.3

Исходные данные для факторного анализа себестоимости добычи нефти

Показатель Ед. изм. Значение показателя Изменение
2010 год 2011 год
Объем добычи нефти (VBП), тыс.т тыс.т. 2 081 2 075 -6
Сумма постоянных затрат (А), млн.руб. млн.руб. 3498,1 4522,1 -1024
Сумма переменных затрат на 1 т. нефти (b), тыс.руб. тыс.руб. 3,319 4,558 1,239
Себестоимость 1 т нефти (С), тыс.руб. тыс.руб. 4,999 6,738 1,739

 

С0 = А0/VBП0 + b0 = 3498,1/2081 + 3,319 = 5,0 тыс. руб.

Сусл1 = А0/VBП1 + b0 =3498,1/2075 + 3,319 = 5,005 тыс.руб.

Сусл2 = А1/VBП1 + b0 = 4522,1/2075 + 3,319=5,498 тыс.руб.

С1 = А1/VBП1 + b1 = 4522,1/2075 + 4,558=6,737 тыс.руб.

∆Собщ = С1- С0 = 6,737-5,0= 1,737 тыс. руб. в том числе за счет :

объема добычи нефти:

∆СVBП = Сусл1- С0 = 5,005-5,0 = 0,005 тыс. руб.

суммы постоянных затрат:

∆СА = Сусл2- Сусл1 = 5,498-5,005 = 0,493 тыс. руб.

суммы удельных переменных затрат:

∆Сb = С1- Сусл2 =6,737-5,498= 1,239 тыс. руб.

∆С=∆СVBП +∆СА+∆Сb=0,005+0,493+1,239=1,737 тыс. руб.

Таким образом, наибольшее влияние на увеличение себестоимости добычи нефти оказали удельные переменные затраты, которые увеличили на 1 737 руб. на 1 тонну нефти.

На рис. 3.4. представлена доля условно-постоянных и условно-переменных затрат на 2010-2011 гг. НГДУ «Бавлынефть». В 2011 году доля условно-переменных затрат возросла на 1,27% и составила 67,65%, а постоянные затраты уменьшились на 1,27% и составили 32,35%.

Рис. 3.4. Доля условно-постоянных и условно-переменных затрат НГДУ «Бавлынефть» на 2010-2011 гг.

 

3.3.2. Анализ себестоимости продукции по элементам затрат

 

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

1. Материальные затраты.

2. Затраты на оплату труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизационные отчисления.

5. Прочие расходы.

Смета затрат на производство НГДУ «Бавлынефть» в 2010-2011 гг. представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Смета затрат на производство НГДУ «Бавлынефть» в 2010-2011 гг.

№ п/п Элементы затрат 2010 год 2011 год Отклонения 2011/2010
тыс. руб. уд. вес, % тыс.руб. уд.вес,% +,- тыс. руб. %
Материальные затраты 23,43 20,33 -3,10
1.1 Сырье и основные материалы 0,06   0,00 -6482 -0,06
1.2 Вспомогательные материалы 0,99 0,85 -0,14
1.3 Топливо со стороны 0,26 0,22 -0,04
1.4 Энергия со стороны 4,03 3,09 -0,93
1.5 Прочие 18,09 16,16 -1,93
Расходы на оплату труда 3,35 3,06 -0,29
Амортизация 6,11 5,33 -0,78
Налог на добычу полезных ископаемых 60,76 65,26 4,50
Регулярные платежи за пользование недрами 0,02 0,01 -535 -0,01
Транспортный налог 0,00 0,00 -1 0,00
Прочие расходы 6,34 6,02 -0,32
Итого затрат на производство 100,00 100,00 0,00

 



На основе данных таблицы 3.4. проведем факторный анализ сметы затрат на производство продукции по формуле 3.2..

С= С М+ С ОТА+ С НДПИ+ С РП+ С ТНпрочие (3.2.)

С0М0ОТ0А0НДПИ0РП0ТН0прочие0=2437896+348533+635534+

+6321729+1678+92+659375=10404837 тыс. руб.

Сусл1М1ОТ0А0НДПИ0РП0ТН0прочие0=2841862+348533+635534+6321729+1678+92+659375=10808803тыс. руб.

Сусл2М1ОТ1А0НДПИ0РП0ТН0прочие0=2841862+427116+

+635534+6321729+1678+92+659375=10887386тыс. руб.

Сусл3 = СМ1ОТ1А1НДПИ0РП0ТН0прочие0=

=2841862+427116+745393+6321729+1678+92+659375=10997245тыс. руб.

Сусл4= СМ1ОТ1А1НДПИ1РП0ТН0прочие0=

=2841862+427116+745393+9123448+1678+92+659375=13798964 тыс. руб.

Сусл5М1ОТ1А1НДПИ1РП1ТН0прочие0=2841862+427116+745393+9123448+1143+92+659375=13798429 тыс.руб.

Сусл6=СМ1ОТ1А1НДПИ1РП1ТН1прочие0=2841862+427116+745393+9123448+1143+91+659375=13798428 тыс. руб.

С1М1ОТ1А1НДПИ1РП1ТН1прочие1=2841862+427116+745393+

+9123448+1143+91+841828=13980881 тыс.руб.

ΔС = 13980881 – 10404837= 3576044 тыс. руб.

В том числе за счет изменения:

-материальных затрат:

ΔС М = Сусл1 - С0= 10808803-10404837=403966 тыс. руб.

-затрат на ОТ

С ОТ= Сусл2усл1=10887386-10808803=78583 тыс. руб.

-затрат на амортизацию:

ΔС А = Сусл3усл2= 10997245-10887386=109859 тыс. руб.

-затрат на НДПИ

С НДПИ= Сусл4усл3= 13798964-10997245=2801719 тыс. руб.

-затрат на регулярные платежи на пользование недрами

С РП= Сусл5усл4=13798429 -13798964=-535 тыс. руб.

-затрат на транспортный налог

С ТНусл6усл5=13798428- 13798429=-1 тыс. руб.

-затрат на прочие расходы

Спрочие1усл6=13980881- 13798428=182453 тыс. руб.

ΔС = С М+ С ОТА+ С НДПИ+ С РП+ С ТНпрочие =

=403966+78583+109859+2801719+(-535)+(-1)+ 182453=3576044 тыс. руб.

Сделав факторный анализ, делаем вывод, что себестоимость товарной продукции в 2010 г. увеличилась на 3570644 тыс. руб. Наибольшее влияние оказало увеличение материальных затрат на 403966 тыс. руб., затрат на оплату труда на 78583 тыс. руб., затрат на амортизацию на 109859 тыс.руб., затрат на НДПИ на 2801719 тыс. руб., затрат на прочие расходы на 182453 тыс. руб.

На рисунке 3.5. представлена смета затрат на производство НГДУ «Бавлынефть» в 2010-2011 гг.

Анализ сводной сметы затрат на производство, проведенный в разрезе элементов затрат, позволил выявить отклонения по видам затрат и установить их причины.

По элементу "Сырье и основные материалы" снижение затрат на 6482 тыс.руб.

В связи с изменением методики отнесения затрат, плата за воду в 2011 году отнесена в прочие денежные расходы. В 2011 году нефть в качестве сырья от ООО "Татнефть-Бурение" не приобреталась, что привело к снижению затрат на 6285 тыс.руб., относительно прошлого года.

 

Рис 3.5. Смета затрат на производство НГДУ «Бавлынефть»

на 2010-2011 гг.

По элементу "Вспомогательные материалы " затраты возросли к факту 2010 года на 15954 тыс.руб. Из них:

1. Затраты на деэмульгаторы возросли на 249 тыс. руб. к соответствующему периоду прошлого года.

2. Затраты на ингибитор коррозии к соответствующему периоду прошлого года возросли 848 тыс. руб.

3. Затраты на материалы по закачке воды в пласт остались на уровне 2010 года.

4. Произошел рост затрат на вспомогательные материалы используемые при ПРС на 806 тыс. руб., в связи с приобретением спец.одежды для операторов ПРС, согласно межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты.

5. В 2011 году затраты по материалам для подготовки технологической жидкости на ППД выросли на 651 тыс. рублей.

6. Расход материалов по сбору и транспорту нефти возрос на 6339 тыс. руб. в связи с приобретением нейтрализатора сероводорода, согласно программе мероприятий по вводу в эксплуатацию установок очистки нефти от сероводорода на объектах ОАО «Татнефть».

7. В связи с проведением мероприятий по реконструкции замерных устройств на промыслах, обслуживанием устьевых арматур за счет собственных средств, обновлением протекторной защиты емкостного оборудования от внутренней коррозии материалы по содержанию эксплуатационного оборудования израсходованы на 2358 тыс. руб. больше, чем в 2010 году.

8. По общепроизводственным и общехозяйственным расходам, прочим материалам произошел рост затрат на 2648 тыс.руб. в связи с приобретением мебели для культ-будок операторов ДНГ и обновления мебели для цехов НГДУ, и так же приобретения газоанализаторов согласно мероприятий по технике безопасности.

По элементу "Топливо" рост затрат к соответствующему периоду прошлого года на 1306 тыс.руб.

Затраты на газ от ЗАО "Таттазинвест" увеличились на 3987 тыс.руб. В связи с ростом средней цены на топливо.

Рост затрат на ГСМ составил 166 тыс. руб. к уровню 2010 года и обусловлен ростом рыночных цен.

По элементу "Электроэнергия" рост затрат за 2011 год составил 13451 тыс.руб.:

1. По насосной добыче нефти затраты в 2011 году относительно соответствующего периода прошлого года увеличились на 16616 тыс.руб.

2. По закачке воды в пласт затраты возросли на 17199 тыс. руб.

З. По подготовке и перекачке нефти затраты на электроэнергию возросли на 2965 тыс.руб.

4.Затраты на электроэнергию на подъем и подачу воды возросли на 2430 тыс.руб.

5. В связи со ростом расхода электроэнергии, затраченной на бурение скважин и используемой при капитальном ремонте скважин, на 2829 тыс.кВт*ч затраты возросли на 2866 тыс.руб.

6. В 2011 году отпущено электроэнергии на сторону на сумму 14993 тыс.руб., что на 34742 тыс.руб. меньше, чем в 2010 г, это связано с изменением методики отнесения энергозатрат по ННК, получающим электроэнергию транзитом через НГДУ «Бавлынефть»

По элементу "Прочие" (услуги производственного характера со стороны) к соответствующему периоду прошлого года возросли на 376845 тыс. руб., за счет увеличения расходов на промыслово-геофизические работы, топогеодезические услуги со стороны, текущий ремонт оборудования, отсыпку временных подъездных путей, геолого-поисковые работы, по новым методам увеличения нефтеотдачи пластов

По элементу "Заработная плата" выражении рост составил 78583 тыс.руб., обусловленный повышением ставок и окладов на 10% с 1.01.2011г. и с 1.07.2011г.

По элементу "Амортизация основных средств" затраты к соответствующему прошлого года возросли на 109859 тыс.руб.

По элементу "Прочие денежные расходы" затраты возросли к соответствующему периоду прошлого года на 182453 тыс.руб.

3.3.3. Анализ динамики и структуры себестоимости

 

Структура себестоимости характеризуется соотношением отдельных элементов затрат или статей расходов в общих затратах. Обычно структуру себестоимости продукции рассматривают в двух разрезах: по элементам затрат и по статьям расходов или калькуляционным статьям расходов.

Группировка затрат по калькуляционным статьям расходов объединяет затраты но признаку места их возникновения и назначения. Ее применяют при составлении калькуляции себестоимости. При такой группировке затрат, образующих себестоимость продукции, наряду с расходами, выступающими в виде первичных элементов затрат (сырье, материалы, топливо, заработная плата рабочих и др.), ряд затрат объединяют в комплексные статьи расходов. Эти статьи расходов соединяют различные первичные затраты (материалы, амортизация и т.п.), связанные с определенными производственными процессами или с обслуживанием и управлением производства.

Технико-экономические особенности разработки и эксплуатации месторождений нефти и газа определяют номенклатуру статей расхода, связанных с добычей нефти и газа.

1. Расходы на энергию по извлечению нефти. При глубиннонасосной эксплуатации эти затраты связаны со стоимостью используемой энергии (электроэнергии, энергии двигателей внутреннего сгорания, пара) для приведения в действие станков-качалок и групповых приводов, а при компрессорном - сжатого воздуха или газа, нагнетаемого в скважину.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт связаны с осуществлением мероприятий по интенсификации добычи нефти путем воздействия на плат в целом. Они складываются из заработной платы работников, занятых в цехах поддержания пластового давления, отчислений на социальное страхование, стоимости закачиваемой воды, сжатого воздуха или газа со стороны, амортизации нагнетательных скважин и других основных средств и прочих расходов.

3. Заработная плата производственных рабочих. Эта статья включает заработную плату производственных рабочих, непосредственно связанных обслуживанием нефтяных, газовых и контрольных скважин и находящихся в распоряжении инженерно-технических служб (операторов по добыче нефти и газа, по замеру давления и др.). Заработная плата инженеров-технологов и техников этих служб также относится на эту статью.

4. Отчисления на социальное страхование определяются по нормам к сумме основной и дополнительной заработной плате.

5. Амортизация скважин. По этой статье показываются амортизационные отчисления от балансовой стоимости нефтяных, газовых и контрольных скважин.

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа состоят из затрат по эксплуатации систем сбора и транспорта нефти и газа.

7. Расходы по технологической подготовке нефти включают затраты по подготовке нефти различными способами.

8. Расходы на подготовку и освоение производства состоят из затрат на подготовительные работы, связанные с организацией новых нефтегазодобывающих управлений на вновь вводимых в разработку площадях.

9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования объединяют затраты на содержание и эксплуатацию технологического и энергетического оборудования - фонтанной арматуры, насосно-компрессорных труб, глубинно-насосных штанг, станков-качалок, эксплуатационных вышек и мачт, погружных электронасосов, электродвигателей к станкам-качалкам и групповым приводам, морских эстакад. На эту статью относят затраты прокатно-ремонтного цеха эксплуатационного оборудования, прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, цеха эксплуатации и ремонта морских сооружений. В этой же статье отражаются расходы по подземному текущему ремонту скважин.

10. Общепроизводственные расходы включают затраты на содержание инженерно-технологических служб, эксплуатации средств автоматизации и телемеханизации производственных процессов, сооружений и инвентаря общепроизводственного назначения, содержанию нефтегазодобывающих управлений в целом, а также другие расходы общепроизводственного назначения.

11. Прочие производственные расходы включают отчисления на геологоразведочные работы, расходы на научно-исследовательские работы и др.

Калькуляция производственной себестоимости НГДУ «Бавлынефть» в 2010-2011 гг. представлена в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Калькуляция себестоимости НГДУ «Бавлынефть» в 2010-2011 гг.

Статьи затрат   2010 г. 2011 г. Отклонение 2010/2011, +,-
тыс. руб. уд. Вес, % тыс. руб. уд. Вес, %
1. Расходы на энергию по извлечению нефти 4,87 16,83
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт 19,82 16,30 -17254
3. Основная заработная плата производственных рабочих 0,97 1,10
4. Отчисления на социальное страхование 0,27 0,42
5. Амортизация 10,77 10,72
6. Расходы по сбору и транспортировке нефти 8,67 8,41
7. Расходы по технолог. подготовке нефти 6,29 4,92 -17894
8. Расходы на подготовку и освоение производства 0,95 7,94
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 41,68 27,82 -350115
10. Цеховые расходы 1,38 1,30
11. Общехозяйственные расходы 4,34 4,24
Производственная себестоимость валовой продукции 100,00 100,00

 

Все расходы по перечисленным выше статьям калькуляции составляют производственную себестоимость валовой продукции. Помимо этих расходов в себестоимость добычи нефти и газа включают внепроизводственные расходы.

Эксплуатационные затраты в 2011 году увеличились на 774860 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Рост произошел в основном по следующим статьям:

- расходы на энергию по извлечению нефти на 618323 тыс.руб.;

- амортизация на 80992 тыс.руб.;

- расходы на подготовку и освоение производства на 346996 тыс.руб.

В свою очередь по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» затраты снизились на 350115 тыс.руб.

В структуре калькуляции себестоимости добычи нефти НГДУ "Бавлынефть» за 2010 г. основную часть занимают статьи «Расходы по искусственному воздействию на пласт», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Прочие производственные расходы». Наибольший удельный вес занимает статья «Прочие производственные расходы», это связано с высокой долей НДПИ.

Основную часть в структуре калькуляции 2011 года составляют статьи «Расходы по искусственному воздействию на пласт», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Прочие производственные расходы». Как и в предыдущем году, наибольший удельный вес занимает статья «Прочие производственные расходы».

Структура себестоимости добычи нефти за 2010-2011гг.. представлена на рисунке 3.6.

 

 


 

Рис. 3.6. Структура себестоимости добычи нефти НГДУ «Бавлынефть» за 2010-2011гг.


 

Что касается структуры себестоимости, то в 2011 г. по сравнению с 2010г. произошли следующие изменения:

- удельный вес статьи «Расходы на электроэнергию по извлечению нефти» увеличился на 11,96 % и составил 16,83 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Расход по искусственному воздействию на пласт» сократился на 3,52 % и составил 16,3 % в общей сумме затрат. Причиной их снижения стало в основном уменьшение затрат на вспомогательные материалы, пар, воду и сжатый воздух для поддержания пластового давления;

-удельный вес статьи «Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих» возрос на 0,13 % и составил 1,10 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Отчисления на социальные нужды» увеличились на 0,15% и составили 0,42% в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Амортизация скважин» уменьшился на 0,05 % и составил 10,72 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа» уменьшился на 0,26 % и составил 8,41 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Расходы по технологической подготовке нефти» уменьшился на 1,37 % и составил 4,92% в общей сумме затрат;

- статья «Расходы на подготовку и освоение производства» в 2010 г. удельный вес статьи увеличился на 6,99 % и составил 7,94 %;

- удельный вес статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» сократился на 13,86 % и составил 27,82 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Расходы цеховые» сократился на 0,08 % и составил 1,30 % в общей сумме затрат;

- удельный вес статьи «Общепроизводственные расходы» сократился на 0,1 % и составил 4,24 % в общей сумме затрат.





Читайте также:



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 1509; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2022 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.057 с.) Главная | Обратная связь