Анализ производства продукции предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат»

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 9Следующая ⇒

Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. Номенклатура – перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции.

Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент.

Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам, включенным в номенклатуру. Выполнение плана по ассортименту представлено в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК»

Изделие	ТП в ценах, тыс. руб.	Выполнение плана, %
план	факт
Молоко 2, 5%	172 986	174 080	100, 63
Масло	149 887	151 300	100, 94
Молоко 3, 2%	72 182	71 400	98, 91
Кефир	56 798	53 040	93, 38
Сметана	237 988	238 000	100, 005
Творог	2 969 581	2 975 000	100, 18

Проанализировав таблицу 2.4, можно выявить недовыполнение плана по ассортименту такой продукции, как молоко, жирностью 3, 2% на 1, 09%; кефира на 6, 62%. По молоку, жирностью 2, 5% план перевыполнен на 0, 63%; по маслу на 0, 94%; сметане – 0, 005% и по творогу на 0, 18%.

Невыполнение плана может быть вызвано внутренними и внешними причинами. Внешние причины: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод мощностей в действие производственных мощностей по причинам, которые не зависят от предприятия, состояние материально-технического обеспечения. Внутренние: неэффективное или полное отсутствие использования материальных ресурсов, рабочей силы, оборудования, а также недостатки в системе управления и стимулирования.

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги.

В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг. Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК» представлено на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Выполнение плана по ассортименту ООО «Устюженский АПК»

Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Структура выпускаемой продукции на ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ структуры реализации продукции ООО «Устюженский АПК»

Показатель	2012 год, тыс.руб.	Удельн вес, %	2013 год, тыс.руб.	Удельн вес, %	+/ -, тыс.руб. 2013 к 2012	2014год, тыс.руб.	Удельн вес, %	+ / - тыс.руб. 2014 к 2013
Молочная продукция	231 983, 8	6, 71	245 847, 4	6, 91	+13 863, 5	245 480	6, 70	-367, 4
Кисломолочная продукция	3 084 977, 9	89, 16	3 157 930, 8	88, 82	+72 952, 9	3 266 040	89, 10	+108 109, 1
Масло	142 914, 2	4, 13	151 527, 4	4, 17	+8 613, 2	151 300	4, 20	-227, 4
Итого:	3 459 876		3 555 305, 7		+95 429, 7	3 662 820		+107 514, 3

Проанализировав таблицу 2.5 можно сказать, что наибольший удельный вес в общем объеме деятельности предприятия ООО «Устюженский Агропромышленный комбинат» занимает реализация кисломолочной продукции (творог, сметана, кефир).

В 2012 году удельный вес кисломолочной продукции комбината составил 89, 16 %, в 2013 году он снизился до 88, 82%, а в 2014 году он увеличился до 89, 10%, за счет увеличения производства творога. В 2013 году по сравнению с 2012 годом происходит увеличение производства всей продукции на 95 429, 72 тыс. руб.

В 2014 году происходит снижение удельного веса молочной продукции на 0, 21% и масла на 0, 03%.

В настоящее время продукция выпускается в мелкой потребительской упаковке весом от 180 грамм до 400 грамм и объемом от 0, 5 литра до 1 литра. Сохранение качества продукции гарантируется в течение установленных сроков реализации, если соблюдать условия хранения.

Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям ООО «Устюженский АПК» за 2012–2014 гг. представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Объемы сбыта продукции по ассортиментным позициям

ООО «Устюженский АПК» за 2012–2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. отклонен. тыс.руб. 2013 к 2012	Отн. отклонен., тыс. руб. 2013 к 2012	Абс. отклонен., тыс.руб. 2014 к 2013	Отн. Отклонен. % 2014 к 2013
Молоко, 2, 5%	164 434, 88	174 342, 72	17 4080	+9 907, 84	106, 02	-262, 72	99, 85
Молоко 3, 2%	67 548, 55	71 505	71 400	+3 956, 45	105, 86	-105	99, 85
Итого молочной продукции	231 983, 83	245 847, 42	245 480	+13 863, 59	105, 98	-367, 42	99, 85
Творог	2 962 382, 5	2 866 480, 11	2 975 000	-95 902, 40	96, 72	+108 519, 89	103, 78
Сметана	224 813, 75	238 358, 75	238 000	+13 545	106, 02	-238 120, 75	99, 85
Кефир	50 100, 96	5 3092	53 040	+2991, 08	105, 97	-52	99, 90
Итого кисломолочной продукции	3 084 977, 95	3 157 930, 89	3 266 040	+72 952, 94	102, 36	+108 109, 11	103, 42
Масло	142 914, 22	151 527, 44	151 300	+8 613, 22	106, 03	-227, 44	99, 85
Итого масло	142 914, 22	151 524, 44	151 300	+136 610, 22	106, 02	-227, 44	99, 85
Всего выручки от реализации	3 459 876	3 555 305, 72	3 662 820	+95 729, 72	102, 76	+107 514, 38	103, 02

Проанализировав таблицу 2.6, можно выявить, что в 2013 году по всем видам продукции, кроме творога происходит увеличение продукции, в итоге выручка в 2013 году составила 3 555 305, 72 тыс.руб., что больше предыдущего 2012 года на 95 729, 72 тыс. руб. А в 2014 году, наоборот, наибольшим спросом пользуется творог, по сравнению с 2013 его производство увеличилось на 108 519, 89 тыс. руб. или на 3, 78%, и составило 2 975 000 тыс.рублей, производство сметаны снизилось на 2 381 120, 75 тыс.рублей, производство кефира снизилось на 52 тыс.рублей и составило 53 040 тыс.рублей. По молочной продукции произошел спад производства на 367, 42 тыс.рублей, по маслу производство снизилось на 227, 44 тыс.рублей, это связано с сезонностью.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 Следующая ⇒