Лекция 4. Резиденты и нерезиденты как субъекты валютного права.

Вопросы:

1. Правовой статус резидентов.

2.Правовой статус нерезидентов

3.Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Правовой статус резидентов

Основными участниками валютных правоотношений, на которых направлено государственное воздействие (регулирование и контроль), выступают лица, объединенные в две группы: резиденты и нерезиденты. [13] Такое разделение позволяет установить различный правовой статус указанных лиц, а также определить особенности правового регулирования отношений между ними в валютных отношениях, тем самым обеспечить более эффективное регулирование и контроль в валютной сфере.

Обратимся к рассмотрению правового статуса резидента. Слово резидент в переводе с латинского языка (лат., от re и sedere) означает сидеть. В российском законодательстве не дается обобщающего определения данного понятия. Но в п.6 ст.1 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» дается перечень лиц, которые отнесены к резидентам. Указанный закон относит к резидентам:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте " в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Изданного перечня вытекает тот факт, что к резидентам закон относит две группы участников валютных правоотношений: частных лиц (физические и юридические) и публичные образования (государство и муниципальные образования). В то же время закон не расшифровывает и не раскрывает в деталях характеристику каждой из групп лиц, которые могут выступать в качестве валютных резидентов. В связи с этим дадим более подробную юридическую характеристку каждому из тех лиц, которые отнесены законом к резидентам.

Итак, первое кого закон относит к резидентам - это физические лица. Это означает, что резидентами могут быть как граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность (индивидуальные предприниматели), так и граждане, не осуществляющие предпринимательской деятельности. Отнесение физических лиц к резидентам строится по принципу места проживания. Поэтому к резидентам закон в первую очередь относит граждан Российской Федерации.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона " О гражданстве Российской Федерации" гражданами Российской Федерации являются:

а) лица, имеющие гражданство Российской Федерации на день вступления в силу данного Федерального закона;

б) лица, которые приобрели гражданство Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Таким образом, резидентами являются лица имеющие гражданство Российской Федерации, а также приобретшите гражданство по законодательно предусмотренным основаниям: а) по рождению; б) в результате приема в гражданство Российской Федерации; в) в результате восстановления в гражданстве Российской Федерации; г) по иным основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Особо следует выделить лиц, имеющих двойное гражданство. Согласно ст.6 ФЗ РФ " О гражданстве Российской Федерации" гражданин Российской Федерации, имеющий также иное гражданство, рассматривается Российской Федерацией только как гражданин Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных международным договором Российской Федерации или федеральным законом. Приобретение гражданином Российской Федерации иного гражданства не влечет за собой прекращение гражданства Российской Федерации В качестве юридического основания для возникновения у гражданина двойного гражданства выступает наличие международного договора Российской Федерации или федерального закона. В настоящее время специального федерального закона, посвященного проблеме двойного гражданства, не существует, а международные договоры по данному вопросу заключены только с Таджикистаном и Туркменистаном. В них специально оговорены вопросы объема прав и свобод граждан, имеющих двойное гражданство.

Наличие гражданства Российской Федерации удостоверяется документами, определенными в Указ Президента РФ от 14.11.2002 N 1325. Такими документами являются:

а) паспорт гражданина Российской Федерации, в том числе заграничным паспортом;

б) дипломатический паспортом;

в) служебный паспорт;

г) паспорт моряка (удостоверением личности моряка);

д) удостоверение личности (военным билетом) военнослужащего с вкладышем, свидетельствующим о наличии гражданства Российской Федерации;

е) свидетельство о рождении, в которое внесены сведения о гражданстве Российской Федерации родителей, одного из родителей или единственного родителя (в случаях, предусмотренных пунктом 45.3 настоящего Положения);

ж) свидетельство о рождении с отметкой, подтверждающей наличие гражданства Российской Федерации, проставленной должностным лицом полномочного органа (в случаях, предусмотренных пунктами 40, 45.4, 46, 48, 48.1 и 49 настоящего Положения).[14]

В то же время не все граждане Российской федерации могут быть резидентами. Ими не могут быть граждане Российской Федерации, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Сам факт проживания физического лица за границей и срок его нахождения за пределами территории Российской Федерации еще не являются основанием для утраты статуса резидента. Например, гражданин Российской Федерации может находиться за рубежом в командировке, на отдыхе, выполнять служебные функции, нести воинскую службу и т.д. Сами по себе эти обстоятельства не лишают гражданина РФ статуса резидента. Основанием для лишения указанного статуса гражданина Российской Федерации является признание данного гражданина постоянной проживающим на территории этого государства и предоставление ему вида на жительство. В этом случае он теряет статус российского резидента, но, как правило, приобретает статус резидента страны пребывания.

Фактически, закон исходит из того, что гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. Причем речь идет не о продолжительности проживания гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. Доказательством наличия указанного статуса является принятие консульским учреждением РФ о постановке гражданина РФ на консульский учет в качестве постоянного жителя такого государства. Принятие этого решения удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте гражданина РФ соответствующей консульской отметки. Только учетная отметка российского консульского учреждения может признаваться достоверным доказательством наличия у гражданина РФ статуса постоянного жителя иностранного государства. С этого момента гражданин утрачивает статус российского резидента.

Резидентами могут быть не только граждане Российской Федерации, но иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Правовой статус резидентов физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство, регулируется Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ " О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации. Согласно ст.2 указанного закона иностранным гражданином является физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства, а физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее доказательств наличия гражданства (подданства) иностранного государства рассматривается как лицо без гражданства. Для такого, чтобы эти лица были признаны резидентами Российской Федерации, они должны постоянно проживать в Российской Федерации и иметь вид на жительство. Для получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в РФ не менее одного года на основании разрешения на временное проживание

Вид на жительство - документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность. Вид на жительство не может быть выдан в форме электронного документа. Вид на жительство является срочным документом и выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства на срок 5 лет. По окончании срока действия вида на жительство он может быть продлен на пять лет на основании заявления, поданного иностранным гражданином (лицом без гражданства) в территориальный орган Федеральной миграционной службы.[15] Естественно, если указанный документ не будет продлен, то и данное лицо утратит статус резидента. По указанным в ст. 9 Закона " О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» основаниям вид на жительство может быть аннулирован, что тоже приведет к лишению статуса резидента Российской Федерации.

Резидентами являются все юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством. Это могут быть коммерческие и некоммерческие организации, созданные в любых организационно-правовых формах независимо от их формы собственности. Это могут быть юридические лица, учредителями которых являются не только резиденты, но и нерезиденты. Они могут быть созданы с участием как российского, так и иностранного капитала.

Понятно, что юридическое лицо как резидент должно обладать всеми признаками юридического лица, созданного именно по российскому законодательству. Напомним, что юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету (ст. 48 ГК РФ).

Создание юридического лица по российскому законодательству означает, что оно должно быть создано по правилам, предусмотренным ГК РФ и ФЗ РФ от 08.08.2001 N 129-ФЗ. " О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Это предполагает то, что во-первых, государственная регистрация юридического лица должна быть осуществлена по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности. Во-вторых, необходимо представить в регистрирующий орган заявление по установленной российским законодательством форме, и требуемый пакет документов, который также установлен российским законодательством. В-третьих, решение о государственной регистрации юридического лица о регистрации должно быть принято уполномоченным на то российским законодательством органом, в качестве которого на сегодняшний день выступает Федеральная налоговая служба. И наконец, в –четвертых, юридическое лицо должно быть включено в единый государственный реестр юридических лиц. Именно с момента включения в указанный реестр юридическое лицо приобретает дееспособность и правоспособность и становится резидентом.

К резидентам отнесены также находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов. Разумеется, речь идет только о филиалах, представительствах и иные подразделениях юридических лиц, которые созданы по российскому законодательству.

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Филиалы и представительства не должны находиться по месту государственной регистрации соответствующего юридического лица. т.е. на территории, на которую распространяется компетенция инспекции ФНС, зарегистрировавшей юридическое лицо. Филиалы могут находится и за пределами территории Российской Федерации. Именно об этих филиалах и представительствах идет речь как о резидентах. Обратим внимание, что создание филиалов и представительств за пределами Российской Федерации может осуществляться не только по правилам российского законодательства, но и по правилам соответствующего иностранного государства. Более того, их создание может основываться на международных договорах, нормы которых обладают приоритетом по отношению к нормам национального права.

При этом под представительством понимается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

В качестве резидентов выступают дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а также учреждения и аккредитации постоянных дипломатических представительств определен Указом Президента РФ от 28.10.1996 N 1497 " Об утверждении Положения о Посольстве Российской Федерации" и Венской конвенцией о дипломатических сношениях, заключенной 18 апреля 1961 г. (СССР ратифицировал Конвенцию в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 11 февраля 1964 г. N 2208-VI.. Согласно ст.2 Венской конвенцией о дипломатических сношениях установление дипломатических отношений между государствами и учреждение постоянных дипломатических представительств осуществляются по взаимному согласию.

Постоянным дипломатическим представительством является посольство Российской Федерации. Посольство является государственным органом внешних сношений Российской Федерации, осуществляющим представительство Российской Федерации в государстве пребывания. Оно учреждается по решению Правительства Российской Федерации в связи с установлением на основании указа Президента Российской Федерации дипломатических отношений с соответствующим иностранным государством на уровне посольств.

Посольство входит в систему Министерства иностранных дел Российской Федерации (далее именуется - МИД России). Оно осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Положением о Министерстве иностранных дел Российской Федерации, Положением о Чрезвычайном и Полномочном После Российской Федерации в иностранном государстве, настоящим Положением, нормативными актами и указаниями МИДа России, а также Венской конвенцией о дипломатических сношениях и другими применимыми нормами международного права.[16]

Посольство обеспечивает проведение единой политической линии Российской Федерации в отношениях с государством пребывания и в этих целях осуществляет в установленном порядке координацию деятельности и контроль за работой находящихся в государстве пребывания представительств федеральных органов исполнительной власти, российских государственных учреждений, организаций и предприятий, их делегаций и групп специалистов, а также представительств субъектов Российской Федерации, открываемых в установленном порядке на территории отдельных субъектов, административно-территориальных образований.

Посольство является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, соответствующие печати и штампы, счета в банках.

Порядок установления и осуществления консульских сношений, а также открытия и аккредитации консульских учреждений определен ФЗ РФ от 05.07.2010 N 154-ФЗ " Консульский устав Российской Федерации" и Венской конвенцией о консульских сношениях, заключенной 24 апреля 1963 г. СССР присоединился к Конвенции в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 16 февраля 1989 г. N 10138-XI.

Консульская деятельность осуществляется в целях защиты прав и интересов Российской Федерации, принятия Российской Федерацией мер к тому, чтобы граждане Российской Федерации и российские юридические лица пользовались за пределами Российской Федерации правами, установленными Конституцией Российской Федерации, общепризнанными принципами и нормами международного права, международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и государство пребывания, законодательством Российской Федерации и законодательством государства пребывания. Консульская деятельность также направлена на содействие развитию добрососедских и дружественных отношений Российской Федерации с другими государствами, расширению экономических, торговых, научно-технических, культурных и иных связей.

Установление консульских отношений Российской Федерации с другими государствами осуществляется по взаимному согласию.

Консульская деятельность осуществляется консульскими учреждениями Российской Федерации и консульскими отделами дипломатических представительств Российской Федерации. Консульское учреждение является государственным органом внешних сношений Российской Федерации, выполняющим в пределах консульского округа на территории государства пребывания консульские функции от имени Российской Федерации. Под консульскими функциями понимаются полномочия консульских учреждений и консульских отделов дипломатических представительств Российской Федерации по защите прав и интересов Российской Федерации, граждан Российской Федерации и российских юридических лиц за пределами Российской Федерации.

Консульское учреждение входит в систему федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел. Консульские учреждения подразделяются на следующие классы: генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства. Они открываются по решению Правительства Российской Федерации на основании международного договора Российской Федерации с соответствующим иностранным государством. Местонахождение консульского учреждения, его класс и консульский округ, отводимый консульскому учреждению для выполнения консульских функций, определяются Правительством Российской Федерации и подлежат одобрению государством пребывания. Дальнейшие изменения местонахождения консульского учреждения, его класса и консульского округа могут осуществляться только с согласия государства пребывания.

Консульское учреждение пользуется правами юридического лица, имеет закрепленное за ним имущество, реквизиты, печать (печати) с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, соответствующие штампы и бланки, а также счета в банках.

В соответствии со ст. 50 ФЗ РФ от 08.12.2003 N 164-ФЗ. " Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" внешнеэкономические интересы Российской Федерации в иностранных государствах могут обеспечиваться созданными на основании международных договоров Российской Федерации торговыми представительствами Российской Федерации, которые также являются резидентами.. Торговое представительство Российской Федерации в иностранном государстве является государственным органом, обеспечивающим в государстве пребывания внешнеэкономические интересы Российской Федерации. Оно является составной частью дипломатического представительства Российской Федерации в государстве пребывания и действует под непосредственным политическим руководством Посла Российской Федерации в этом государстве.

Торговое представительство учреждается на основании договора между Российской Федерацией и соответствующим иностранным государством. Решение об учреждении, реорганизации и ликвидации Торгового представительства и (или) его отделений в государстве пребывания принимается Правительством Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации. Торговое представительство может иметь в государстве пребывания свои отделения, учреждаемые на основании международного договора, заключенного Российской Федерацией с государством пребывания. Оно может совершать в установленном порядке от своего имени сделки и иные юридические действия, необходимые для осуществления возложенных на него задач, выступать в судах в качестве истца или представителя истца.[17]

К резидентам закон относит Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации и муниципальные образования. При этом они как резиденты выступают только в тех отношениях, которые регулируются ФЗ РФ «О валютном регулировании» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами

В соответствии со ст. 1 Конституции РФ Российская Федерация - Россия есть демократическое федеративное правовое государство с республиканской формой правления. Ст. 5 Конституции РФ относит к субъектам Российской Федерации республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа. Ст.2 ФЗ РФ от 06.10.2003 N 131-ФЗ " Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" включает в муниципальные образования городские или сельские поселения, муниципальные районы, городские округа либо внутригородские территории города федерального значения.

Как следует из ст. 124 ГК РФ гражданская правосубъектность государственных и муниципальных образований аналогична правосубъектности юридических лиц за изъятиями, вытекающими из их правовой природы. Так, данные субъекты не могут быть ликвидированы по основаниям, установленным нормами гражданского законодательства. От имени Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований гражданские права и обязанности приобретают соответственно федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления в рамках закрепленной за ними компетенции.

Целесообразно отметить, что резиденты могут различаться по объему прав. Так, в отличие от иных резидентов " Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений" (ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании)

Завершая юридическую характеристику резидентов, обратим внимание на то, что закон дает полный перечень резидентов. Поэтому все лица, не включенные в него не могут быть отнесены к резидентам.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒