Права и обязанности резидентов и нерезидентов

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 21Следующая ⇒

В ст.24 ФЗ РФ О валютном регулировании установлены исчерпывающие перечни прав и обязанностей резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции. В законе выделяются три группы прав и три группы обязанностей. Рассмотрим вначале права резидентов и нерезидентов.

Во-первых, закон предоставляет как резидентам, так и не резидентам право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля. К сожалению это единственное положение, касающееся ознакомления резидентов и нерезидентов с актами проверок. Правила и нормы ФЗ РФ от 26.12.2008 N 294-ФЗ " О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" к валютному контролю не применяются. Нормативными правовыми актами не устанавливается порядок ознакомления резидентов и нерезидентов с актами проверок. Из этого положения только следует, что органы и агенты валютного контроля не обязаны знакомить резидентов и нерезидентов с актами проверок. Точно также и сами резиденты и нерезиденты не обязаны знакомиться с актами проверок. У них есть лишь право потребовать, чтобы органы и агенты валютного контроля ознакомили их с результатами проведенной проверки.

Во-вторых, резиденты и нерезиденты наделяются правом обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Порядок обжалования действий (бездействия) органов государственной власти и их должностных лиц определен Гражданским процессуальным кодексом РФ (гл. 25); Арбитражным процессуальным кодексом РФ (гл. 24); Законом РФ от 27 апреля 1993 г. N 4866-1 " Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан" (применяется в части, не противоречащей ГПК РФ и АПК РФ).

Как установлено Законом " Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан", каждый гражданин вправе обратиться с жалобой в суд, если считает, что неправомерными действиями (решениями) государственных органов, органов местного самоуправления, учреждений, предприятий и их объединений, общественных объединений или должностных лиц, государственных служащих нарушены его права и свободы.

Ненормативные акты органов и агентов валютного контроля могут быть обжалованы резидентами и нерезидентами в зависимости от характера нарушенных прав и интересов в суд общей юрисдикции (ст. 254 ГПК) или в арбитражный суд (ст. 198 АПК).

Обжалование гражданами и организациями нормативных актов органов валютного регулирования возможно в Верховном Суде РФ, а в случае нарушения такими актами прав и законных интересов лиц в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности - в Высшем Арбитражном Суде РФ (ст. ст. 27, 251 ГПК, ст. ст. 34, 192 АПК). В отношении актов Правительства РФ юрисдикция Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ как судов первой инстанции определена ст. 27 ГПК и ст. 34 АПК. По существующей практике эти суды принимают к рассмотрению в качестве суда первой инстанции и дела об обжаловании нормативных актов ЦБ РФ, хотя ЦБ РФ не относится к числу федеральных органов исполнительной власти.

В соответствии со ст. 30.1 КОАП резидент и нерезидент наделяются правом на обжалование постановления по делу об административном правонарушении. Право на обжалование предоставлено лицу, в отношении которого вынесено постановление, потерпевшему, законным представителям этих физических лиц, законным представителям юридического лица, в отношении которого вынесено постановление или которое является потерпевшим, а также защитнику и представителю этих лиц. Дела об административных правонарушениях рассматриваются как судьями, так и внесудебными органами (должностными лицами). Но, если резидентами или нерезидентами являются индивидуальные предприниматели, то постановление по делу об административном правонарушении обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано: вынесенное судьей - в вышестоящий суд; вынесенное коллегиальным органом -- в районный суд по месту нахождения коллегиального органа; вынесенное должностным лицом - в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу. Тогда указанные лица должны будут трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу. Но жалоба может быть сразу подана непосредственно в суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномоченным ее рассматривать.

Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В. В случае пропуска установленного срока, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.

Жалоба, рассматриваемая органом или должностным лицом, правомочным её рассматривать, подлежит рассмотрению в десятидневный срок со дня ее поступления. Если же жалоба рассматривается судом, то она подлежит рассмотрению в двухмесячный срок со дня ее поступления

Решение по жалобе оглашается немедленно после его вынесения. Копия решения по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении в срок до трех суток после его вынесения вручается или высылается физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых было вынесено постановление по делу, а также потерпевшему в случае подачи им жалобы либо прокурору по его просьбе.

В-третьих, резиденты и нерезиденты имеют право на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Данное правило носит гражданско - правовой характер и определено в ст.16 ГК РФ. Из этой статьи следует, что убытки, причиненные резиденту или нерезиденту в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежат возмещению Российской Федерацией, соответствующим субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием. Однако в рамках валютного законодательства устанавливается ограниченная ответственность в виду возмещение только реального ущерба, под которым понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества. А вот упущенная выгода, т.е. неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено, не подлежат возмещению.

Однако обратим внимание, что в ст. 16 ГК РФ речь идет о всех государственных органах, органах местного самоуправления или должностных лиц этих органов. В ст. 24 ФЗ РФ О Валютном регулировании в качестве возместителей убытков выступают только органы и агенты валютного контроля. Поэтому, если ущерб причинен федеральными органами исполнительной власти, являющимися органами (Федеральная служба финансово-бюджетного надзора) и агентами валютного контроля (таможенные органы и налоговые органы), то он возмещается за счет казны РФ, от имени которой выступает Министерство финансов РФ. Но органом валютного контроля является еще Банком России, а агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, который не является органом государственной власти. Поэтому указанные лица несут ответственность за причиненный ущерб не в рамках ст. 16 ГК РФ, а в соответствии со ст. 24 ФЗ РФ О валютном регулировании. В связи с этим и ущерб, причиненный указанными субъектами, подлежит возмещению за счет самих указанных субъектов.

Но данное правило не действует в отношении вреда, причиненного причиненного личности или имуществу гражданина, а также причиненного имуществу юридического лица. В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ такой вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Это правило в части полного объема возмещения вреда является императивным и не предусматривает возможности ограничения объема возмещения вреда в иных законах. Причинение неправомерными действиями государственных органов или их должностных лиц имущественного вреда гражданам и организациям порождает обязательство по возмещению причиненного вреда. Это обязательство является гражданско-правовым и регулируется правилами ст. ст. 1064, 1069 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 3 ГК РФ нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ.

Правило ст. 24 Закона об ограничении объема ответственности за вред, причиненный неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, противоречит п. 1 ст. 1064 ГК РФ и в силу этого не подлежит применению. Поскольку ст. ст. 1064, 1069, 1070 ГК РФ конкретизируют положение ст. 53 Конституции РФ о праве каждого на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц, п. 3 ч. 1 ст. 24 Закона оказывается противоречащим ст. 53 Конституции РФ, что также полностью исключает возможность применения этой нормы Закона.

Таким образом, отношения по возмещению причиненного резидентам и нерезидентам вреда без каких-либо изъятий должны регулироваться правилами главы 59 ГК РФ. В соответствии со ст. 1069 ГК РФ вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежит возмещению за счет соответственно казны РФ, казны субъекта РФ или казны муниципального образования. Поскольку осуществление проверок органами и агентами валютного контроля является выполнением ими функций в сфере государственного управления, то, независимо от статуса этих органов и агентов как юридических лиц, причиненный их неправомерными действиями или бездействием в качестве органов или агентов валютного контроля вред подлежит возмещению за счет казны Российской Федерации.

В качестве обязательного условия возмещения вреда, причиненного резиденту или нерезиденту вследствие действий (бездействия) органов или агентов валютного контроля или их должностных лиц, предусмотрено признание неправомерными этих действий (бездействия). При этом неправомерность действий (бездействия) должна быть признана в порядке, установленном законодательством РФ.

Помимо признания неправомерными действий (бездействия) органов или агентов валютного контроля или их должностных лиц условием возмещения вреда, причиненного резиденту или нерезиденту, является также причинная связь между этими действиями (бездействием) и возникшими убытками.

ФЗ РФ О Валютном регулировании устанавливает полный перечень прав для резидентов и нерезидентов.

Теперь обратимся к обязанностям резидентов и нерезидентов.

Первой обязанностью резидентов и нерезидентов является обязанность представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона. Анализ данной статьи свидетельствует о достаточно большом числе разнообразных документов и информации, которую обязаны представлять резиденты и нерезиденты органам и агентам валютного контроля. Исходя из содержания данной статьи, можно выделить следующие группы такого рода документов и информации.

документы и информация, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов

документы и информация, необходимые для подтверждения осуществления валютных операций

документы и информация, требуемые для осуществления валютных операций, учета валютных операций и порядка оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций.

документов и информации, связанные с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам,

документы физических лиц - резидентов, связанные с проведением отдельных валютных операций.

документы, необходимые для осуществления валютного контроля, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

Указанной обязанности резидентов и нерезидентов корреспондирует предусмотренное п. 3 ч. 1 ст. 23 Закона право органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Порядок представления документов и информации устанавливается соответствующими правовыми актами. Подробнее речь об этом будет идти в других разделах.

За нарушение установленного порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок п. 6 ст. 15.25 КОАП предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Второй обязанностью резидентов и нерезидентов является ведение в установленном порядке учет и составление отчетности по проводимым ими валютным операциям.

Реализация этой обязанности связана с двумя институтами:

1. " учет и отчетность по валютным операциям"

2.. " документы и информация, связанные с проведением валютных операций".[18]

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона О валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Банком России. В отношении резидентов, не являющихся уполномоченными банками и валютными биржами, с 27 января 2008 года действует Указание ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У " О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. В отношении нерезидентов, уполномоченных банков и валютных бирж формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления на данный момент не установлены.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций установлен соответствующими правовыми актами Банка России. Таковыми являются Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И " О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положение Банка России Банка России от 01.06.2004 N 258-П " О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Согласно ч. 2 ст. 24 Закона о валютном регулировании 2003 г. резиденты и нерезиденты обязаны обеспечивать сохранность учетных документов и иных документов не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не менее срока исполнения договора.

За несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям п. 6 ст. 15.25 КОАП предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

Третьей обязанностью резидентов и нерезидентов является обязанность выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Данная обязанность резидентов и нерезидентов соответствует праву органов валютного контроля и их должностных лиц согласно п. 1 ч. 2 ст. 23 Закона в пределах своей компетенции выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Согласно ч. 1 ст. 19.5 КОАП невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒