Организация денежных расчетов в организациях (предприятиях)

Обязанностью финансовой службы организации является оплата всех расходов. Существует две формы оплаты:

1) за наличные деньги, через кассу организации;

2) по безналичному расчету через банк.

За наличные деньги осуществляется незначительная часть расчетов — только расчеты с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами.

Безналичная — это главная форма расчетов в организациях. В этом случае организации открывают счета в коммерческих банках. Существуют следующие виды банковских счетов:

1) текущий расчетный счет — для всех видов банковских операций;

2) депозитный счет — на нем хранят временно свободные деньги организации, здесь выше банковские проценты, но снимать деньги ранее оговоренного срока нельзя;

3) ссудный счет — на него банк зачисляет выдаваемые организации кредиты. Счет отдельный для контроля банком за целевым использованием кредита;

4) контокоррентный счет — это объединение текущего и ссудного счетов, здесь суммы могут быть с минусом, минус означает, что банк выдал краткосрочный кредит;

5) валютные счета (будут описаны в других вопросах).

Порядок открытия различных видов счетов в коммерческих банках.

Для открытия текущего расчетного чета в банк подаются следующие документы:

1) копия устава организации — банк должен знать вид деятельности организации;

2) копия документов о регистрации организации в местных органах власти — банк должен знать, что деятельность организации законна;

3) образцы подписей руководителя организации и главного бухгалтера или руководителя финансовой службы организации, образец печати организации.

Для того чтобы произвести оплату с расчетного счета, организация должна предоставлять в банк копии договоров с организациями которым будет произведена оплата.

Формы безналичных расчетов в организациях (предприятиях)

Безналичные расчеты - погашение обязательств юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, проводимое через банк посредством осуществления платежей.

Классификация безналичных форм расчетов:

1) платежные поручения, 2) платежные требования-поручения, 3) платежные требования, 4) расчеты чеками, 5) расчеты банковскими пластиковыми карточками.

По сумме платежей около 90% расчетов осуществляется на основе платежных поручений.

1) Платежное поручение - форма платежа (документа), в соответствии, с которой банк по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение 10 календарных дней, следующих за днем их выписки.

2) Платежное требование-поручение - форма платежа, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и иных, предусмотренных договором документов.

Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется в обслуживающий его банк (в банк должника). О полном или частичном отказе в оплате платежного требования-поручения плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в сроки, предусмотренные заключенным между ними договором.

3) Платежное требование. - форма расчетов, содержащая требование бенефициара к плательщику установленной формы об уплате определенной суммы через банк. Для проведения дебетового перевода на основе платежных требований банки осуществляют операции по инкассо. Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные товары (работы, услуги), по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций и др.

Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

4) Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (за счет которого осуществляется выплата средств по чеку) провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Банковский чек выписывается банком на основании заявления клиента, которое должно содержать: наименование банка, за счет которого будет осуществлена выплата средств по чеку; сумму и валюту перевода; реквизиты заявителя и бенефициара (чекодержателя); назначение платежа. Клиент (плательщик) также передает в банк поручение для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете.

5) Банковские пластиковые карточки - платежные инструменты, предоставляющие держателям возможность безналичной оплаты товаров (услуг), а также получения наличных денег. Банковские карточки персонифицированы и являются удобным средством расчетов населения. Юридические лица могут осуществлять расчеты с использованием корпоративных банковских карточек.

Движение документов при различных формах безналичных расчетов.

1. При расчетах платежными поручениями (ПП) документы подают в свой обслуживающий банк, далее списываются деньги с расчетного счета организации в сумме указанной в ПП, переводятся в банк получателя, зачисляются на счет получателя (бенефициара) и организация получатель уведомляется о поступлении денег (третий экземпляр ПП и выписка с расчетного счета).

2. При расчетах платежными требованиями (ПТ) организация-получатель подает документы в свой обслуживающий банк, далее банк получателя связывается банком плательщика по межбанковской электронной почте и предает информацию о долге. При акцептованной форме расчетов банк плательщика запрашивает организацию — плательщик о согласии оплатить требование. При без акцептованной форме банк — плательщик сазу же после поступления ПТ списывает деньги с расчетного счета организации плательщика и переводит их в банк получателя (бенефициара), далее деньги зачисляются на счет организации-получателя и банк уведомляет организацию о поступлении денег (третий экземпляр ПТ и выписка с расчетного счета).

3. При расчетах платежными требованиями-поручениями (ПТ-П) организация-продавец отгружает продукцию организации покупателю и вместе с ней передает платежные документы, которые покупатель передает в свой обслуживающий банк, с его расчетного счета списываются деньги и переводятся в банк- получателя, банк уведомляет организацию о поступлении денег (третий экземпляр ПТ-П и выписка с расчетного счета).

4. При расчетах чеками организация подает заявление на получение чековой книжки в свой обслуживающий банк, с расчетного счета списываются деньги и на эту сумму выдается чековая книжка. Организация может по чеку получить наличные деньги для выплаты заработной платы в своем обслуживающем банке или оплатить покупку товаров или сырья другой организации. Организация, получившая чек в качестве оплаты за поставленные товары или сырье передает чек или чеки в свой обслуживающий банк, который связывается с банком выпустившем чеки (с банком — эмитентом) с требованием погасить чеки. Банк эмитент принимает чеки и переводит безналичные деньги в банк организации предъявившей чек на счет организации продавца (поставщика товаров или сырья). Организация-получатель денег уведомляется о поступлении денег на расчетный счет своим банком выпиской с расчетного счета.

Тема 9. Средства организаций (предприятий) и источники их финансирования

Сущность капитала, чистых активов и чистых оборотных актив

Организаций (предприятий)

Капитал - это часть финансовых ресурсов, авансированная в производственно-торговый процесс. Это общая стоимость имущества организации в денежной, материальной и нематериальной формах.

С точки зрения бухгалтерского учета капитал – это все активы организации, информация о них отражена в активе баланса организации (в 1-м и 2-м разделах).

Структура активов (капитала):

1. Долгосрочные активы.

1) основные средства многократно используются в хозяйственном процессе. При этом они сохраняют свою натурально-вещественную форму. Стоимость основных средств переносится на готовый продукт частями, по мере их износа, и возвращается субъекту хозяйствования в процессе реализации.

Денежные средства, соответствующие износу основных фондов, отражаются в фонде амортизации. Денежные средства, инвестированные на приобретение основных фондов, называются основными средствами ( основным капиталом ).

2) нематериальные активы – это вложение финансовых ресурсов в нематериальные объекты. А именно в: имущественные права на объекты промышленной собственности, научные разработки, программы для ЭВМ и компьютерный базы данных, использование объектов интеллектуальной собственности, вытекающие из лицензионных и авторских договоров, права пользования земельными участками, природными ресурсами и др.

Особенностями нематериальных активов являются отсутствие материально-вещественной структуры и сложность оп деления их стоимости и дохода от их применения.

3) доходные вложения в материальные активы - инвестиционная недвижимость, финансовая аренда (лизинг)

2. Краткосрочные активы. В финансах их чаще называют оборотным капиталом.

Оборотный капитал - находятся в постоянном движении, меняя свою форму в процессе кругооборота – либо денежную либо материально-вещественную. В производственной деятельности управление оборотным капиталом является основной функцией финансовой службы. Оборотный капитал прямо связан с рентабельностью организации; служит мерой ликвидности баланса организации, является обязательным инструментом при оценке финансового состояния; дефицит оборотного капитала губительно влияет на жизнеспособность организации.

Отмечают две части оборотного капитала:

а) оборотные производственные фонды (сырье, материалы, топливо, запчасти);

б) фонды обращения – денежные средства, готовая продукция, дебиторская

задолженность.

Финансы также используют следующие понятия:

3. Собственный капитал - уставный фонд, добавочный фонд, резервный фонд, прибыль, целевое финансирование (информация отражена в пассиве бух. баланса).

4. Заемный капитал – долгосрочные и краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность. Пункт 3 и 4 рассматривается в финансах, как источники формирования капитала и рассматриваются в следующем вопросе.

Чистые активы это часть активов (капитала) организации, сформированная только за счет собственных источников, рассчитывается по формуле: ЧА = (итог 1 + итог 2) – (итог 4 + итог5) для обеспечения финансовой устойчивости чистых активов должно быть не менее 50% от суммы всего капитала организации (от итога баланса) это можно проверить с помощью показателя автономии На = Кс /К, где Кс – капитал собственный (итог 3 раздела баланса), К – весь капитал (итог баланса), норма показателя более 0, 5 то есть более половины источников формирования капитала должны быть собственными.

В текущей работе организации постоянно используют оборотный капитал, поэтому следует уделить внимание чистым оборотным активам. Это часть оборотных активов, сформированная только за счет собственных источников, рассчитывается по формуле: ЧОА = (итог 3 + итог 4 – итог 1), поскольку оборотные активы достаточно быстро оборачиваются, то для их финансирования допускается больше заемных источников (до 70%), определяется доля собственных источников по формуле: Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами = (итог3 + итог 4- итог1) / итог 2. Норма более 0, 3 т.е. не менее 30% источников должны быть собственными.

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 789 10 11 12 Следующая ⇒