Страховые резервы страховой компании

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 11

Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

Размер этих фондов не может быть постоянным, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам страхования весьма динамичен. Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на:

- резервы по страхованию жизни и

- резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов.

Резервы по рисковым видам страхования включают: технические резервы и резерв предупредительных мероприятий. Технические резервы, в свою очередь, делятся на обязательные и дополнительные. К числу обязательных технических резервов относятся:

- резерв незаработанной премии и

- резерв убытков.

Резерв убытков складывается из:

- резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

- резерва произошедших, но не заявленных убытков.

К числу дополнительных технических резервов относятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности. Дополнительные технические резервы образуются страховыми организациями в факультативном порядке по согласованию с Департаментом страхового надзора.

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Они формируются из страховых взносов и называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета.

Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому резервы по страхованию жизни длительное время находятся в распоряжении страховщиков. Они направляются в инвестиции и приносят страховщикам дополнительный инвестиционный доход, используемый для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Регулярная отчетность предполагает определение объема ответственности страховщика на конкретную отчетную дату. Ответственность страховщика по договорам страхования, заключенным до отчетной даты и действующим после нее, в соответствующей части переносится на будующий период.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) образуют для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату. Речь идет об обязательствах, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Величина РЗУ рассчитывается следующим образом: сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков увеличенная на сумму урегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков увеличенной на расходы по урегулированию убытков в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

Величина резерва исчисляется:

- в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

- в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и за три периода, предшествующие отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.

РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) обеспечивает долгосрочную компенсацию колебаний расходов по убыткам (за несколько лет) с целью обеспечения предусмотренного в тарифе среднегодового уровня убыточности. Для этого в благоприятные годы, когда фактическая убыточность ниже среднестатистической, экономия на выплатах по убыткам пополняет этот резерв, а в неблагоприятные, когда фактическая убыточность превышает среднестатистическую, из резерва берутся средства для покрытия убытков.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий, который утверждается органами надзора. РПМ формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений в РПМ определяетсяч исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15%.

Величина РПМ соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

Вопросы для самопроверки:

1. Что представляют собой страховые резервы?

2. Что входит в состав технических резервов?

3. Дайте определение финансового результата страховой компании.

4. Что можно отнести к доходам страховой компании?

5. Какие основные расходы несет страховщик в процессе своей деятельности?

6. В чем различие между резервом незаработанной премии и резервом предупредительных мероприятий?

7. Как рассчитывается резерв незаработанной премии?

Тесты контроля качества усвоения дисциплины

1. Вероятность наступления страхового события – это..

а) страховая рента;

б) страховой случай;

в) страховой риск.

2. Документ, в котором страховое дело было объявлено государственной монополией:

а) ''Положение о государственном страховании в СССР'' от 18.09.1925г;

б) Декрет СНК РСФСР от 28.11.1918 г. ''Об организации страхового дела в Российской Республике;

в) Закон СССР ''О кооперации'';

г) нет правильного ответа.

3. Объектами страхования ответственности в РФ являются имущественные интересы связанные с:

а) жизнью, здоровьем, трудоспособностью страхователя;

б) владением, пользованием, распоряжением имуществом;

в) возмещение страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица.

4. Страховые резервы – это:

а) рабочее понятие страхового дела, обозначающее, в частности, конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на отчетный период времени;

б) резервы предупредительных мероприятий;

в) технические резервы.

5. Максимальное участие страховщика в покрытии определенных групп риска в пропорциональном перестраховании называется:

а) квотой;

б) франшизой;

в) эксцедентом;

г) нет правильного ответа.

6. Возвратность страхования означает, что:

а) желающий застраховаться не может этого сделать, пока не получит доход;

б) страховщики не продадут услугу по защите от событий, о которых заранее известно;

в) основная часть страховых взносов не принадлежит страховщику.

7. Документ, в котором страховое дело было объявлено государственной монополией:

а) ''Положение о государственном страховании в СССР'' от 18.09.1925г;

б) Декрет СНК РСФСР от 28.11.1918 г. ''Об организации страхового дела в Российской Республике;

в) Закон СССР ''О кооперации'';

г) нет правильного ответа.

8. В какой срок страховщик обязан возвратить в федеральный орган по надзору отозванную лицензию?

а) в 5-дневный срок со дня опубликования решения;

б) в 10-дневный срок со дня опубликования решения;

в) в 30-дневный срок со дня опубликования решения.

9. Коллективный страховой полис, подписанный всеми страховщиками, принявшими долг по данному риску, присутствует в:

а) перестрахование;

б) страхование;

в) сострахование;

г) а + в.

10. Передача рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий – это:

а) активное перестрахование;

б) пассивное перестрахование;

в) нет правильного ответа.

11. Нагрузка в брутто-ставке предназначена для:

а) выплаты страхового возмещения;

б) для формирования страховых резервов;

в) для расходов на ведения дела.

12. Объектами перестрахования могут быть:

а) объекты любой отрасли страхования;

б) объекты любой отрасли страхования, защищаемые только юридическими лицами;

в) объекты любой отрасли страхования, имеющие очень высокую стоимость или весьма подвержены воздействию неблагоприятных условий.

13. Что включает в себя собственный капитал страховой компании?

а) добавочный капитал;

б) страховые резервы;

в) распределенная прибыль.

г) уставный капитал.

14. Документ, составляемый страховщиком или уполномоченным лицом, подтверждающий факт и обстоятельства страхового случая и являющийся основанием для определения размеров ущерба и страховой выплаты:

а) Страховой взнос;

б) Страховой акт;

в) Регрессный иск.

15. ГК РФ – это:

а) основа для разработки законодательства по страховому делу России;

б) специальный регулятор страхового дела;

в) а + б.

16. Каким из способов можно заключить договор страхования:

а) путем составления единого документа;

б) на основании устного заявления страхователя.

17. Документ, подтверждающий характер, размер и причины убытка в застрахованном имуществе:

а) страховая франшиза;

б) аварийный сертификат;

в) страховое свидетельство.

18. Предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения:

а) брутто-ставка;

б) нетто-ставка;

в) нагрузка.

19. Закон РФ ''О страховании в РФ'' принят:

а) 12.01.93г.;

б) 1.01.98г.;

в) 27.11.92г.

20. Имущественное страхование – это:

а) высшее звено страхования;

б) подотрасль страхования;

в) вид страхования.

21. Гражданин Смирнов имеет договор страхования гражданской ответственности владельца автомобиля на 30 000 руб. В результате ДТП пострадал автомобиль гражданина Смирнова. При наличии всех документов, сколько он получит в страховой компании, если его автомобиль пострадал на 9000 руб.?

а) 30 000 руб.;

б) 9 000 руб.;

в) не получит страхового возмещения.

22. Гражданин Б. заключил договор страхования от несчастного случая 20.04.2001 года (подписал заявление) на страховую сумму 20 000 руб. Взнос в сумме 700 руб. поступил на расчетный счет страховой организации 28.04.2001г., 26.04.2001 года гражданин Б. погибает от несчастного случая. Какую страховую сумму выплатит страховая компания выгодоприобретателем?

а) 700 руб.;

б) 20 00 руб.;

в) нет правильного ответа.

23. Гражданин Петров имеет договор страхования транспорта, в котором записана условная франшиза в сумме 15 000 руб. В результате ДТП автомобиль поврежден на 17 000 руб. Какую сумму возмещения получит гр. Петров от страховой компании?

а) 0 руб;

б) 15 000 руб.;

в) 17 000 руб.;

24. Гражданин Иванов заключил договор страхования от несчастных случаев на страховую сумму 15 000 руб. сроком с 15 марта 2000 года по 14 марта 2001 года. 27 января 2001 г. застрахованный получил травму, в связи с которой ему 10 февраля было выплачено 68% страховой суммы. 25 февраля 2001 г. застрахованный от последствий этой травмы умер. Какую сумму получит выгодоприобретатель в связи со смертью застрахованного?

а) 15 000 руб.;

б) 10200 руб.;

в) 4 800 руб.

25. У гражданина Афонина сгорел дом, застрахованный на 85 000 руб. Во время пожара гражданин Афонин произвел расходы по спасению имущества на сумму 5 000 руб., имеются годные на дрова остатки на сумму 8 000 руб. Какую сумму получит гр. Афонин?

а) 85 000 руб.;

б) 82 000 руб.;

в) 88 000 руб.

26. Страхователь имеет автомобиль страховой стоимостью 130 000 руб., который он страхует у страховщика № 1 на сумму 60 000 руб., и страховщика № 2 на сумму 80 000. Какую сумму страхового возмещения получит страхователь от страховщика № 2, если автомобиль полностью уничтожен?

а) 50 000 руб.;

б) 55705 руб.;

в) 130 000 руб.

г) нет правильного ответа.

27. Гражданин Володин имеет договор страхования транспорта в размере 70% от действительной стоимости 50 000 руб. В результате ДТП пострадал автомобиль гр. Володина на 7000 руб. и гр. Сидорова на 9000 руб. Какую сумму выплатит страховая компания гражданину Володину, если будет установлено, что авария произошла по вине гражданина Сидорова?

а) 50 000руб.;

б) 35 000 руб.;

в) 9 000 руб.;

г) 7 000 руб.

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации

2. Гражданский кодекс РФ гл.48

3. Налоговый кодекс гл.25

4. Закон РФ от 27.11.92г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ»

5. Федеральный закон РФ от 08.01.98г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

6. Федеральный закон РФ от 25.02.99г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

7. Федеральный закон РФ от 16.07.99г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»

8. Постановление Правительства РФ от 10.02.92г № 76 «О создании Российской государственной страховой компании»

9. Приказ Росстрахнадзора от 19.05.94г. № 02-02/08 «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ»

10. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000гг. Утв. Постановлением Правительства РФ в октябре 1998г. №1139. – Финансовая газета №43, октябрь 1998.

11. Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни: Приказ Росстрахнадзора от 18.03.95 // Экономика и жизнь. – 1994 №16.

12. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 22.02.1999г. №16н // Страховое дело – 1999 №5 – с.7-10

13. Концепция развития страхования в Российской Федерации. Одобрена Распоряжением Правительства РФ от 25.09.2002 №1361-р

14. Гвозденко А.А. Основы страхования.- М.: Финансы и статистика. 1999.

15. Гвозденко А.А. Финансово – экономические методы страхования. - М.: Финансы и статистика. 1998.

16. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера. - М.: Юнити, 1996.

17. Ефимов С.Л. Организация работы страховой компании: теория, практика, зарубежный опыт. - М.: Юнити, 1993.

18. Кагаловская Э.Т., Левант Н.А. Справочное пособие по личному страхованию. - М.: «Совитас», 1994.

19. Основы страховой деятельности. Учебник под. Ред. Т.А. Федорова. -М.: БЕК, 2001.

20. Страховое дело. Учебник под ред. Л.А.Орнелюк-Малицкой – М: АСАДЕМА, 2003

21. Страховое право. Учебние под ред. Шахова В.В. – М: ЮНИТИ, 2002г.

22. Шахов В.В. Введение в страхование. М., Финансы и статистика, 2000г.

23. Петров Д.А. Страховое право. - Санкт-Петербург: Знание, 2000.

24. Фогельсон Ю.Б. комментарии к страховому законодательству. -М.: Юрист, 1999.

25. Решетников А.В. Социальный маркетинг и обязательное медицинское страхование. - М.: Финансы и статистика.1998.

26. Журнал «Финансы»

27. Журнал «Страховое дело»

28. Журнал «Страховое право»

29. Журнал «Страховое ревю»

30. Газета «Экономика и жизнь»

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 6 7 8 9 1011