ЛАБОРАТОРНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

Тема: " Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии при использовании простой формы учета"

Задание к лабораторно-практической работе № 5

Данные для выполнения задания:

1. Двумя коллегами по основной работе – Ивановым И.И. и Петровым П.П. – в ноябре 2005 года был заключен учредительный договор о создании общества с ограниченной ответственностью «Актив» с уставным капиталом (УК) 80 000 руб.

2. Уставные задачи общества – пошив мелких партий одежды и торговая деятельность.

3. По договоренности между учредителями Иванов И.И. стал руководителем малого предприятия, Петров П.П. – главным бухгалтером (оба сотрудника будут работать на малом предприятии по совместительству).

4. По учредительному договору УК общества разделен поровну между двумя указанными учредителями и должен быть внесен в виде:

№ п/п	1-й учредитель (Иванов И.И.)	Сумма, руб.	№ п/п	2-й учредитель (Петров П.П.)	Сумма, руб.
1.	Швейные машинки (4 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ	22 000 2 000	1.	Персональные компьютеры (2 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ	23 000 3 000
Согласованная стоимость	20 000	Согласованная стоимость	20 000
2.	Наличные средства	20 000	2.	Наличные средства	18 000
			3.	Ткани для пошива	2 000
	Итого вклад в УК	40 000		Итого вклад в УК	40 000

Ход работы:

На основе имеющихся данных:

1) в реестре хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов по операциям;

2) открыть Книгу учета хозяйственных операций записями сумм остатков по счетам на начало текущего месяца (на начало отчетного периода – 01 ноября 2005 года – сальдо по счетам отсутствует);

3) записать дату, название, номер первичного документа и содержание операции в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа этого месяца;

4) сумму операции, записанную сначала в графу «Контрольная сумма» отразить методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения;

5) по окончании месяца подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо по каждому счету на конец (последнюю дату) месяца;

6) выполнить контрольные процедуры по двум нижним строкам Книги учета хозяйственных операций (форма № К–1).

Приводим вид требуемой к заполнению в данном примере Книги учета хозяйственных операций для ведения упрощенного бухгалтерского учета на малом предприятии.

Реестр хозяйственных операций ООО «Актив»

за ноябрь 2005 года

№ п/п	Дата	Название и номер первичного документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Кор. счета
Д	К
1.	09.11	Авансовый отчет № 1	Оплачены Ивановым И.И. организационные расходы (расходы по подготовке учредительных документов, пошлины, сборы)	2 500
2.	10.11	Регистрационное удостоверение	Получено регистрационное удостоверение (в бухгалтерском учете необходимо отразить размер УК и задолженность учредителей)	80 000
3.	11.11	Акт приемки-передачи № 1 (форма № ОС-1)	Принято 4 швейные машинки от Иванова И.И. а качестве взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости)	20 000
4.	11.11	Приходный кассовый ордер № 1	Приняты от Петрова П.П. ткани для пошива в качестве взноса в УК	2 000
5.	11.11	Акт приемки-передачи № 2 (форма № ОС-1)	Принято 2 компьютера от Петрова П.П. в качества взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости)	20 000
6.	12.11	Приходный кассовый ордер № 1	Приняты в кассу от Иванова И.И. наличные средства в качестве взноса в УК	20 000
7.	12.11	Приходный кассовый ордер № 2	Приняты в кассу от Петрова П.П. наличные средства в качестве взноса в УК	18 000
8.	12.11	Расходный кассовый ордер № 1. Объявление на взнос наличными	Внесена часть денег из кассы на открытый банком расчетный счет	32 000
9.	15.11	Выписка банка. Мемориальный ордер № 356	Оплачено за открытие расчетного счета по договору с банком
10.	16.11	Выписка банка. Платежное поручение №1	Оплачено фирме за срочное изготовление печати и получена печать в тот же день
11.	17.11	Выписка банка. Платежное поручение № 2	Оплачено подрядной организации за произведенный в ноябре ремонт арендованного помещения с расчетного счета по акту приемки ремонтных работ	3 000
12.	18.11	Выписка банка. Платежное поручение № 3	Оплачены и получены на базе 4 пары столов и стульев (4 комплекта по 500 руб.) по акту приемки-передачи № 3	20 000
13.	21.11	Выписка банка. Платежное поручение № 4	Оплачена (но не получена) первая партия товара (осенние куртки)	20 000
14.	25.11	Расходный кассовый ордер № 2	Выдано Петрову П.П. под отчет (для приобретения шкафов)	4 000
15.	28.11	Акт приемки-передачи № 4. Авансовый отчет № 2	Приобретены 2 шкафа Петровым П.П. за наличный расчет в магазине	4 000
16.	29.11	Приходный ордер № 2	Прием на склад первой партии товара (осенние куртки)	20 000
17.	30.11	Выписка банка. Платежное поручение № 5	Оплачена аренда помещения под производственную деятельность за ноябрь 2005 года по акту оказанных услуг	3 000
18.	30.11	Справка (расчет) бухгалтерии	Списаны расходы по основному производству (организационные расходы, ремонт, аренда) на прочие расходы за ноябрь: 2 500 + 3 000 + 3 000 = 8 500	8 500
19.	30.11	Справка (расчет) бухгалтерии	Выявлен убыток от деятельности за ноябрь: Доходы – Расходы = 0 – (8 500 + 250) = –8 750	8 750
20.	30.11	Акт ввода в эксплуатацию ОС	Оприходованы основные средства (4 швейные машинки, 2 ПК, комплект мебели, шкафы): 20 000 + 20 000 + 2 000 + 4 000 = 46 000	46 000

№ п/п

Да-та

Название и номер первичного документа

Содер-жание опера-ции

Контро-льная сумма, руб.

01 Основные средства

08 Вложения во внеоборотные активы

10 Материа-лы

20 Основное производство

Сальдо на 01.11.2005 г.

…

Итого оборот за ноябрь 2005 г

Сальдо на 30.11.2005 г

Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (правая часть)

Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (левая часть)

41 Това-ры

50 Касса

51 Расчетный счет

60 Расчеты с по-ставщи-ками и подрядчи-ками

76 (71, 75) Расчеты с разными дебитора-ми и кредитора-ми

80 Уставный капитал

90 (91) Продажи и прочие доходы и расходы

99 Прибыли и убытки

№ п/п

…

ЛАБОРАТОРНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6

Тема: " Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета"

Задание к лабораторно-практической работе № 6

Данные для выполнения задания:

1. Остаток по счету 50 «касса» на 01.02.2005 года – 4 850 руб.

2. Хозяйственные операции по счету 50 «Касса» за февраль 2005 года.

Ход работы:

На основе имеющихся данных:

1) составить кассовую книгу за февраль 2005 года;

2) составить мемориальные ордера кассовых операций;

3) составить регистрационный журнал мемориальных ордеров;

4) заполнить книгу «Журнал–Главная» по счету 50 «Касса».

Хозяйственные операции по счету 50 «Касса»

за февраль 2005 года

№ п/п	Дата	Название и номер первичного документа И содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	02.02	Расходный кассовый ордер № 42. Выдана инженеру Петрову А.Ф. сумма перерасхода по авансовому отчету № 45.
2.	02.02	Приходный кассовый ордер № 3 Сдан в кассу инженером Ивановым М.М. остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету № 40.
3.	02.02	Приходный кассовый ордер № 4. Получено в банке по чеку № 112148 на выплату зарплаты и хозяйственные нужды	985 000
4.	02.02	Расходный кассовый ордер № 43. По платежным ведомостям № 10 –21 выдана зарплата персоналу за январь	810 000
5.	08.02	Расходный кассовый ордер № 44. Выдано на хозяйственные нужды агенту Николаеву В.С.	2 000
6.	08.02	Расходный кассовый ордер № 45. Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину И.С.	3 000
7.	08.02	Расходный кассовый ордер № 46. По платежным ведомостям № 22 – 28 выдана зарплата депонентам	125 000
8.	10.02	Расходный кассовый ордер № 47. Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову В.Н.	4 000
9.	10.02	Внесена на расчетный счет невостребованная зарплата	40 000
10.	10.02	Расходный кассовый ордер № 48. Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Фроловой Т.И.	1 000
11.	16.02	Приходный кассовый ордер № 5 Получено в банке по чеку № 112149 для выплаты аванса и на хозяйственные расходы	715 000
12.	16.02	Расходный кассовый ордер № 49. Выплачен аванс за первую половину февраля по платежным ведомостям № 29 – 30	680 000
13.	16.02	Расходный кассовый ордер № 50 Выдан аванс на хозяйственные расходы зав. складом Максимову М.М.	5 000
14.	16.02	Расходный кассовый ордер № 51. Выдан аванс инженеру Попову В.С. по командировке	4 500
15.	16.02	Внесена на расчетный счет невостребованная зарплата	30 000

Решение задания следует выполнить в представленных ниже бланках:

Кассовая книга

№	От кого получено или кому выдано	Кор. счет	Приход	Рсход
	Касса за 02.02 2005 года
	Остаток на начало дня
3.	От Иванова Н.Ф. возврат п/о суммы
4.	От банка по чеку № 112148
42.	Выдано Петрову А.Ф. на хозяйственные нужды
43.	Выдана зарплата по платежной ведомости № 10 – 21 за январь
	Итого за день
	Остаток на конец дня
	Касса за 08.02 2005 года
	Остаток на начало дня
44.	Выдано на хозяйственные нужды Николаеву В.С.
45.	Выдано на хозяйственные нужды Уточкину И.С.
46.	По платежным ведомостям № 22 – 28 выдана зарплата депонентам
	Итого за день
	Остаток на конец дня
	Касса за 10.02 2005 года
	Остаток на начало дня
47.	Выдан аванс на командировку Топоркову В.Н.
47а.	Внесена на расчетный счет невостребованная зарплата
48.	Выдан аванс на хозяйственные нужды Фроловой А.Н.
	Итого за день
	Остаток на конец дня
	Касса за 16.02 2005 года
5.	Получено в банке по чеку № 112149
49.	Выдан аванс за первую половину февраля
50.	Выдан аванс на хозяйственные нужды Максимову М.М.
51а.	Внесена на расчетный счет невостребованная зарплата
	Итого за день
	Остаток на конец дня

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 101112 13 14 15 Следующая ⇒