Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии 


Анализ производства и реализации минеральных удобрений ОАО «ФосАгро Череповец»




 

Объем производства и реализации продукции являются взаимозаменяемыми показателями. Темпы роста производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ этих показателей имеет больше значение.

В таблице 2.4 проанализированы динамика производства и реализации продукции

 

Таблица 2.3.

Производство и реализация

Годы Объем производства продукции, тыс. р. Объем реализации, тыс. р.  
 
 
5 516 340 7 466 570  
5 252 942 6 741 619  
4 545 130 5 903 424  

 

 

4,77% + 13,47=18,24% 9,7%+12,43%=22,13%

 

Что это за цифры и что они показывают?

 

Таблица 2.4.

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

 

 

год объём производства ТР, % Объём реализации ТР,%
    базисные цепные   базисные цепные
5 516 340 100,0 100,0 7 466 570 100,0 100,0
5 252 942 95,2 95,2 6 741 619 90,3 90,3
4 545 130 82,4 86,5 5 903 424 79,1 87,6

 

Из таблицы видно, что за 3 года деятельности, объём производства удобрений снизился на 17,6%, а объём реализации на 20,9 %. Большой разницы в колебаемости темпов роста как по производству, так и по реализации нет, т.е. предприятие в принципе не накапливало особо больших остатков на складах и продукции, не оплаченной потребителями. Но снижение процента может зависеть от внутренних и внешних факторов, скорее всего это невостребованность в удобрениях или сезонные сдвиги.

По формуле 1.1 определяется среднегодовые темпы роста и прироста производства и реализации продукции

Твп= 90,74%

ТП= 90,74-100=-9,26%

Трп= 89%

ТП=89-100= -11%

В обоих случаях среднегодовые темпы прироста отрицательны, что говорит о некотором спаде производства и продаж.

Можно рассмотреть объём реализации по отдельным видам минеральных удобрений.

 

Таблица 2.4.

 

 

Реализация по видам продукции за 2013 – 2015 гг.

 

Минеральные удобрения Реализовано в 2013 г Реализовано в 2014 г Реализовано в 2015 г  
 
тыс р % тыс р % тыс р %  
       
МАФ 2 691 954 36,05 2 434 096 36,11 2 053 958 34,79  
ДАФ 3 375 368 45,21 2 775 266 41,17 2 522 951 42,74  
ДАФК 770 515 10,32 743 487 11,03 620 498 10,51  
NPK 534 998 7,17 660 518 9,80 524 663 8,89  
ЖКУ 93 735 1,26 128 251 1,90 181 354 3,07  
Итого: 7 466 570 6 741 619 100,00 5 903 424 100,00  

 

Из таблицы 2.4. видно, что к концу 2015 года объемы реализации по отдельным видам минеральных удобрений снижались в особенности за счёт снижения поставок МАФ, ДАФ. Что касается ЖКУ то к 2015 году реализация возросла, что говорит о востребованности данного вида удобрения. Объем реализации продукции не имеет какой - либо определенной динамики по основным видам минеральных удобрений деятельность предприятия зависит от величины спроса в том или ином виде удобрений потребителей, также зависит от стороны реализации по странам и городам.

Таблица 2.5.

 

Наименование удобрений   Объем производства продукции, тыс р Реализация продукции, тыс р
план факт +, - % к плану план факт +, - % к плану
МАФ 2 084 298 2 088 183 3 885 100,2 2 790 492 2 790 072 -420 99,9
ДАФ 2 797 120 2 806 512 9 392 100,3 3 402 596 3 427 146 24 550 100,7
ДАФК 735 308 742 389 7 081 100,9 838 510 842 877 4 367 100,5
NPK 394 615 397 818 3 203 100,8 705 437 712 696 7 259 101,0
ЖКУ 137 571 139 148 1 577 101,1 224 112 246 349 22 237 109,9
Итого: 25 138 100,4 57 993 100,73

«ФосАгро» за 2015 год

 

 

Выполнение плана по выпуску и отгрузке продукции предприятием АО Наблюдается перевыполнение плана по объёму выпуска продукции на 0,41%, по статье реализации данный показатель перевыполнения составляет 0,73%. Это хорошая динамика, так как на предприятии снижаются остатки на складах (остатки нереализованной продукции). Анализ реализации продукции коррелирует с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам поставок для предприятия может обернуться уменьшением выручки, прибыли, а также возникновением или увеличением выплат штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства. Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.



 


 

Таблица 2.6

Выполнение плана по ассортименту продукции за 2013 год

Наименование ТП, в плановых ценах, тыс.руб. Выполнение плана, % ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, млн.
План. Факт.
МАФ 2812776,38 2 604459 92,6 2 604 459
ДАФ 3205123,84 3 285 210 102,5 3 285 210
ДАФК 811252,715 792 023 89,8 792 023
NPK 769286,28 87,8 675 544
ЖКУ 177033,549 206 777 116,8 177033,549
Итого 7775472,77 97,2 7534269,5

 

Оценка по ассортименту

- способ наименьшего процента, в нашем случае 87,8%

- по удельному весу в общем перечне удобрений 8,5%

- по способу среднего процента формула (1.2.)

Ва=7534269,5/ 7 564 013*100=99,6%

Наблюдается, что в 2013 г. план по ассортименту минеральных удобрений в целом не выполнен, так как не по всем видам удобрений выполнено производственное задание.

Выполнение плана по ассортименту минеральных удобрений, 2013 г


Причиной может служить плохое техническое оснащение, а также снижение спроса на определённые виды удобрений.

Таблица 2.7.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на выпуск продукции 2014-2015 г.

Наименование Цена оптовая, тыс.руб. Объем производства продукции, тонн Выпуск продукции по ценам 2014 года, тыс.руб. Изменение выпуска за счет структуры, тыс.руб.
2014 г 2015 г 2014 г Факт при плановой структуре 2015 г
МАФ 668 839 2812776,38 2730334,08 2 604 459 -125 875
ДАФ 859 103 3205123,84 3111181,85 3 285 210 174 028
ДАФК 229 905 811252,715 787474,946 4 548
NPK 229 777 769286,28 746738,545 -71 195
ЖКУ 57 486 177033,549 171844,706 206 777 34 932
Итого: - 2 106 862 2 045 110 7775472,77 7547574,12 7 564 013 16 438

 

Расчёт влияния структуры:

 

ВП усл 1 = Σ(VВП общ1*Удi1*Цi0) = 7 564 013 тыс.руб..

ВП усл 2 = Σ(VВП общ1*Удi0*Цi0) = 7 547 574,12 тыс.руб..

∆ВП стр = ВП усл1-ВП усл2 = 17420-17172,32 = 16 438 тыс.руб.

Данные графы товарная продукции факт при плановой структуре рассчитывается умножением товарной продукции по плану на коэффициент выполнения плана товарной продукции в целом в условно-натуральных единицах:

К вп = 2045110/2106862=0,9707

По данному коэффициенту видно, что если бы объём производства снизился примерно на 3% по всем видам продукции и и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 7 547 574,12 тыс.руб. При фактической структуре он выше на 16 439 тыс.руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции, а именно минеральных удобрений ДАФ, ЖКУ в общем выпуске.

Таблица 2.8.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки 2014-2015 г.

Удобрение Оптовая цена 1 тыс.руб. Объем реализации продукции, т Выручка по плановым ценам, тыс.руб. Изменение выручки за счет структуры, тыс.руб.  
2014 г 2015 г 2014 г Факт при плановой структуре 2015 г  
 
 
 
МАФ 3,894 729 478 667 482   2 840 587   2 732 679,7 3 604 403   871 723,3  
ДАФ 3,824 846 950 860 876   3 238 737   3 115 704,4 4 390 468   1 274 763,6  
ДАФК 3,445 251 857 229 229 867 647 834 687,4 1 008 608 173 920,6  
NPK 2,940 262 186 229 828 770 827 741 544,8 861 855 120 310,2  
ЖКУ 3.597 41 609 63 672 149 668 143 982,0 283 340 139 358,0  
Итого: - 2 132 080 2 051 087   7 867 466   7 568 598,3 10 148 674   2 580 075,7  

 

Расчёт изменения структуры показывает, что выручка увеличилась по итогу на 2 580 075,7 тыс.руб., это говорит о том, что увеличилась реализация более дорогих удобрений в общем объёме продаж, преимущественно ДАФ, МАФ.

Таблица 2.9.

Объем выпуска минеральных удобрений в 2013 и 2014 гг.

Удобрение Объем производства, тыс.руб.
план факт план факт
МАФ 717 205 722 336 667 586 668 839
ДАФ 825 149 838 160 854 757 859 103
ДАФК 233 111 235 487 227 392 229 905
NPK 253 010 261 662 227 690 229 777
ЖКУ 47 741 49 217 56 242 57 486
Итого 2 076 216 2 106 862 2 033 667 2 045 110

 

Таблица 2.10.

 

Выполнение договорных обязательств

по отгрузке продукции за 2014 год, т.

 

Удобрение Потребитель План поставки по договору Фактически отгружено Недопоставка продукции Зачетный объем в пределах плана
МАФ 667 586 668 839 1 253 667 586
ДАФ 854 757 859 103 4 346 854 757
ДАФК 227 392 229 905 2 513 227 392
NPK 227 690 229 777 2 087 227 690
ЖКУ 56 242 57 486 1 244 56 242
Итого: 2 033 667 2 045 110 11 443 2 033 667

 

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договору (ОП пл) и его недовыполнением (ОП нед.) на плановый объем (ОП пл):

К д.п. = (ОП пл - ОП нед.)/ОП пл = (2033667-11443): 2033667 = 0,99 или 99 %.

По данному коэффициенту видно, что план поставки удобрений по договорам практически 100% выполняется.

Естественно недопоставки продукции негативно влияют не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, обслуживающих и технических контор, транспортных организаций и т.д.

 





Рекомендуемые страницы:


Читайте также:



Последнее изменение этой страницы: 2016-05-30; Просмотров: 1159; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2021 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.049 с.) Главная | Обратная связь