Анализ производства и реализации минеральных удобрений ОАО «ФосАгро Череповец»

 

Объем производства и реализации продукции являются взаимозаменяемыми показателями. Темпы роста производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ этих показателей имеет больше значение.

В таблице 2.4 проанализированы динамика производства и реализации продукции

 

Таблица 2.3.

Производство и реализация

Годы	Объем производства продукции, тыс. р.	Объем реализации, тыс. р.
	5 516 340	7 466 570
	5 252 942	6 741 619
	4 545 130	5 903 424

 

 

4, 77% + 13, 47=18, 24% 9, 7%+12, 43%=22, 13%

 

Что это за цифры и что они показывают?

 

Таблица 2.4.

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

 

 

год	объём производства	ТР, %	Объём реализации	ТР, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
	5 516 340	100, 0	100, 0	7 466 570	100, 0	100, 0
	5 252 942	95, 2	95, 2	6 741 619	90, 3	90, 3
	4 545 130	82, 4	86, 5	5 903 424	79, 1	87, 6

 

Из таблицы видно, что за 3 года деятельности, объём производства удобрений снизился на 17, 6%, а объём реализации на 20, 9 %. Большой разницы в колебаемости темпов роста как по производству, так и по реализации нет, т.е. предприятие в принципе не накапливало особо больших остатков на складах и продукции, не оплаченной потребителями. Но снижение процента может зависеть от внутренних и внешних факторов, скорее всего это невостребованность в удобрениях или сезонные сдвиги.

По формуле 1.1 определяется среднегодовые темпы роста и прироста производства и реализации продукции

Твп= 90, 74%

ТП= 90, 74-100=-9, 26%

Трп= 89%

ТП=89-100= -11%

В обоих случаях среднегодовые темпы прироста отрицательны, что говорит о некотором спаде производства и продаж.

Можно рассмотреть объём реализации по отдельным видам минеральных удобрений.

 

Таблица 2.4.

 

 

Реализация по видам продукции за 2013 – 2015 гг.

 

Минеральные удобрения	Реализовано в 2013 г	Реализовано в 2014 г	Реализовано в 2015 г
тыс р	%	тыс р	%	тыс р	%
МАФ	2 691 954	36, 05	2 434 096	36, 11	2 053 958	34, 79
ДАФ	3 375 368	45, 21	2 775 266	41, 17	2 522 951	42, 74
ДАФК	770 515	10, 32	743 487	11, 03	620 498	10, 51
NPK	534 998	7, 17	660 518	9, 80	524 663	8, 89
ЖКУ	93 735	1, 26	128 251	1, 90	181 354	3, 07
Итого:	7 466 570		6 741 619	100, 00	5 903 424	100, 00

 

Из таблицы 2.4. видно, что к концу 2015 года объемы реализации по отдельным видам минеральных удобрений снижались в особенности за счёт снижения поставок МАФ, ДАФ. Что касается ЖКУ то к 2015 году реализация возросла, что говорит о востребованности данного вида удобрения. Объем реализации продукции не имеет какой - либо определенной динамики по основным видам минеральных удобрений деятельность предприятия зависит от величины спроса в том или ином виде удобрений потребителей, также зависит от стороны реализации по странам и городам.

Таблица 2.5.

 

Наименование удобрений	Объем производства продукции, тыс р	Реализация продукции, тыс р
план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
МАФ	2 084 298	2 088 183	3 885	100, 2	2 790 492	2 790 072	-420	99, 9
ДАФ	2 797 120	2 806 512	9 392	100, 3	3 402 596	3 427 146	24 550	100, 7
ДАФК	735 308	742 389	7 081	100, 9	838 510	842 877	4 367	100, 5
NPK	394 615	397 818	3 203	100, 8	705 437	712 696	7 259	101, 0
ЖКУ	137 571	139 148	1 577	101, 1	224 112	246 349	22 237	109, 9
Итого:			25 138	100, 4			57 993	100, 73

«ФосАгро» за 2015 год

 

 

Выполнение плана по выпуску и отгрузке продукции предприятием АО Наблюдается перевыполнение плана по объёму выпуска продукции на 0, 41%, по статье реализации данный показатель перевыполнения составляет 0, 73%. Это хорошая динамика, так как на предприятии снижаются остатки на складах (остатки нереализованной продукции). Анализ реализации продукции коррелирует с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам поставок для предприятия может обернуться уменьшением выручки, прибыли, а также возникновением или увеличением выплат штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства. Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.

 

 

Таблица 2.6

Выполнение плана по ассортименту продукции за 2013 год

Наименование	ТП, в плановых ценах, тыс.руб.	Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, млн.
План.	Факт.
МАФ	2812776, 38	2 604459	92, 6	2 604 459
ДАФ	3205123, 84	3 285 210	102, 5	3 285 210
ДАФК	811252, 715	792 023	89, 8	792 023
NPK	769286, 28		87, 8	675 544
ЖКУ	177033, 549	206 777	116, 8	177033, 549
Итого	7775472, 77		97, 2	7534269, 5

 

Оценка по ассортименту

- способ наименьшего процента, в нашем случае 87, 8%

- по удельному весу в общем перечне удобрений 8, 5%

- по способу среднего процента формула (1.2.)

Ва=7534269, 5/ 7 564 013*100=99, 6%

Наблюдается, что в 2013 г. план по ассортименту минеральных удобрений в целом не выполнен, так как не по всем видам удобрений выполнено производственное задание.

Выполнение плана по ассортименту минеральных удобрений, 2013 г

Причиной может служить плохое техническое оснащение, а также снижение спроса на определённые виды удобрений.

Таблица 2.7.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на выпуск продукции 2014-2015 г.

Наименование	Цена оптовая, тыс.руб.	Объем производства продукции, тонн	Выпуск продукции по ценам 2014 года, тыс.руб.	Изменение выпуска за счет структуры, тыс.руб.
2014 г	2015 г	2014 г	Факт при плановой структуре	2015 г
МАФ			668 839	2812776, 38	2730334, 08	2 604 459	-125 875
ДАФ			859 103	3205123, 84	3111181, 85	3 285 210	174 028
ДАФК			229 905	811252, 715	787474, 946		4 548
NPK			229 777	769286, 28	746738, 545		-71 195
ЖКУ			57 486	177033, 549	171844, 706	206 777	34 932
Итого:	-	2 106 862	2 045 110	7775472, 77	7547574, 12	7 564 013	16 438

 

Расчёт влияния структуры:

 

ВП усл 1 = Σ (VВП общ1*Удi1*Цi0) = 7 564 013 тыс.руб..

ВП усл 2 = Σ (VВП общ1*Удi0*Цi0) = 7 547 574, 12 тыс.руб..

∆ ВП стр = ВП усл1-ВП усл2 = 17420-17172, 32 = 16 438 тыс.руб.

Данные графы товарная продукции факт при плановой структуре рассчитывается умножением товарной продукции по плану на коэффициент выполнения плана товарной продукции в целом в условно-натуральных единицах:

К вп = 2045110/2106862=0, 9707

По данному коэффициенту видно, что если бы объём производства снизился примерно на 3% по всем видам продукции и и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 7 547 574, 12 тыс.руб. При фактической структуре он выше на 16 439 тыс.руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции, а именно минеральных удобрений ДАФ, ЖКУ в общем выпуске.

Таблица 2.8.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки 2014-2015 г.

Удобрение	Оптовая цена 1 тыс.руб.	Объем реализации продукции, т	Выручка по плановым ценам, тыс.руб.	Изменение выручки за счет структуры, тыс.руб.
2014 г	2015 г	2014 г	Факт при плановой структуре	2015 г
МАФ	3, 894	729 478	667 482	2 840 587	2 732 679, 7	3 604 403	871 723, 3
ДАФ	3, 824	846 950	860 876	3 238 737	3 115 704, 4	4 390 468	1 274 763, 6
ДАФК	3, 445	251 857	229 229	867 647	834 687, 4	1 008 608	173 920, 6
NPK	2, 940	262 186	229 828	770 827	741 544, 8	861 855	120 310, 2
ЖКУ	3.597	41 609	63 672	149 668	143 982, 0	283 340	139 358, 0
Итого:	-	2 132 080	2 051 087	7 867 466	7 568 598, 3	10 148 674	2 580 075, 7

 

Расчёт изменения структуры показывает, что выручка увеличилась по итогу на 2 580 075, 7 тыс.руб., это говорит о том, что увеличилась реализация более дорогих удобрений в общем объёме продаж, преимущественно ДАФ, МАФ.

Таблица 2.9.

Объем выпуска минеральных удобрений в 2013 и 2014 гг.

Удобрение	Объем производства, тыс.руб.
план	факт	план	факт
МАФ	717 205	722 336	667 586	668 839
ДАФ	825 149	838 160	854 757	859 103
ДАФК	233 111	235 487	227 392	229 905
NPK	253 010	261 662	227 690	229 777
ЖКУ	47 741	49 217	56 242	57 486
Итого	2 076 216	2 106 862	2 033 667	2 045 110

 

Таблица 2.10.

 

Выполнение договорных обязательств

по отгрузке продукции за 2014 год, т.

 

Удобрение	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
МАФ		667 586	668 839	1 253	667 586
ДАФ		854 757	859 103	4 346	854 757
ДАФК		227 392	229 905	2 513	227 392
NPK		227 690	229 777	2 087	227 690
ЖКУ		56 242	57 486	1 244	56 242
Итого:		2 033 667	2 045 110	11 443	2 033 667

 

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договору (ОП пл) и его недовыполнением (ОП нед.) на плановый объем (ОП пл):

К д.п. = (ОП пл - ОП нед.)/ОП пл = (2033667-11443): 2033667 = 0, 99 или 99 %.

По данному коэффициенту видно, что план поставки удобрений по договорам практически 100% выполняется.

Естественно недопоставки продукции негативно влияют не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, обслуживающих и технических контор, транспортных организаций и т.д.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. C. межотраслевой баланс производства, распределения и использования продукции в народном хозяйстве
2. F) объема производства при отсутствии циклической безработицы
3. F) Удешевление факторов производства
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССОВ ПРОИЗВОДСТВА И ПЕРЕРАБОТКИ КОРМОВ
5. Автоматизация сельскохозяйственного производства
6. Анализ внешнеэкономической деятельности ОАО «Аммофос»
7. Анализ группировки и источников ОАО «Савинский цементный завод»
8. Анализ объема, ассортимента и структуры производства продукции
9. Анализ показателей инновационной деятельности ОАО «ВЗРД «Монолит»
10. Анализ прибыли и рентабельность производства.
11. Анализ производства кормовых культур