Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии 


ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ




ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время предприятия самостоятельно планируют свою деятельность и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. Если в условиях плановой экономики на первое место выходили производственные показатели, то в условиях рынка возможный объем продаж является основой для разработки производственной программы. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Производственная организация – это пространственно-временная структура производственных факторов, обеспечивающая их взаимодействие с целью получения максимальных качественных и количественных результатов в самое короткое время и при минимальных затратах факторов производства (средств производства и живого труда).

Ориентиры для деятельности любой организации задают ее планы: план производства и продаж производимых товаров, план развития и т.д. Производственная программа – это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития организации (предприятия). При разработке производственной программы учитываются потребности отечественного и мирового рынков в товарах организации, общая рыночная ситуация, состояние конкурентных организаций и отраслей.

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

Организации самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями товаров и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимые товары, работы и услуги. В своей деятельности организации обязаны учитывать интересы потребителей и их требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Данная тема актуальна в современных условиях хозяйствования, поскольку без проведения анализа производства и реализации продукции невозможно спланировать эффективную хозяйственную деятельность субъекта.

Целью написания курсового проекта является проведение анализа производства и реализации продукции, а также разработка и предложение путей увеличения производства и реализации.

Основными задачами в ходе выполнения курсового проекта будут представлены:

- изучение динамики, структуры, выполнение договорных обязательств выпуска продукции и её реализации;

- выявление изменений в ассортименте продукции и определение их влияния на выпуск продукции;

- выявление резервов дальнейшего увеличения объёма реализации продукции и улучшения её качества;

- разработка мероприятия по использованию выявленных ресурсов.

Объектом курсового проекта является ОАО «ФосАгро-Череповец» Фосфорный комплекс.

Предметом в данной работе представлены показатели производства и реализации продукции.

 

 

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Цели и задачи производства и реализации продукции

Объем производства и продаж товаров являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства товаров. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Организация должна производить только те товары и в таком объеме, которые она может реально продать.



При разработке и анализе производственной программы для оценки динамики показателей деятельности организации используют индексы изменения исходных параметров (темпы роста) и абсолютные приросты исходных параметров. При планировании производства годовой объем распределяется по кварталам, что обеспечивает ритмичность производства и всей работы организации в целом.

Итоговые показатели плана по производству товаров необходимы для анализа загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки, общего объема выпуска товаров, его структуры, темпов роста выпуска и динамики производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости и энергоемкости продукции, объемов продаж и других показателей.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Основная цель анализа объемов производства и продаж продукции — увеличение объемов реализации рентабельной продукции по сравнению с конкурентами путем расширения доли рынка и получения максимальной прибыли; в выявлении наиболее эффективных путей увеличена объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства.

Основная задача анализа объемов производства и продаж продукции состоит в оценке

конкурентных позиций, как самого предприятия, так и реализуемой продукции;

способности гибко маневрировать ресурсами при изменении конъюнктуры рынка.

Для этого необходимо решить частные задачи:

1) оценить степень выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

2) изучить динамику выпуска и реализации продукции;

3) определить влияние факторов на изменение величины этих показателей;

4) оценить степень выполнения договоров поставки, ритмичности, качества выпускаемой продукции;

5) выявить внутрихозяйственные резервы увеличения выпуска и реализации продукции;

6) разработать мероприятия по освоению выявленных резервов.

Объектами данного направления анализа являются:

– объем производства и реализации продукции;

– ассортимент и структура продукции;

– качество продукции;

– ритмичность продукции.

В процессе анализа производства и реализации продукции должны быть вскрыты причины, тормозящие рост производства, а именно недостатки в организации производства и труда; нерациональное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов; брак продукции.

Отраслевые особенности отдельных производств определяют выбор последовательности действий, шагов, этапов анализа и конкретных методов расчета.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции, такие как штуки, метры, тонны и т.д. Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условные измерители.

Характеристика предприятия

 

Череповецкое Акционерное Общество «ФосАгро» является одним из лидеров среди российских производителей фосфорных минеральных удобрений. Значительные производственные мощности - 900 тысяч тонн P2O5 в год -обуславливают необходимость большого числа партнеров.

C 2001 года ОАО "Аммофос" входит в состав компании "ФосАгро". Компания "ФосАгро" - крупная вертикально-интегрированная структура с полным циклом производства фосфорсодержащих минеральных удобрений от добычи фосфатного сырья до конечных продуктов (удобрения, кормовые фосфаты, фосфорная кислота). Руководство производственно-хозяйственной деятельностью большинства предприятий компании осуществляет управляющая компания ЗАО "ФосАгро АГ".

В числе компаний, передавших ЗАО "ФосАгро АГ" полномочия единоличного исполнительного органа, - крупнейшие предприятия российской химии: ОАО "Аммофос" и ОАО "Череповецкий "Азот" (Вологодская область), ООО "Балаковские минудобрения" (Саратовская область), ОАО "Воскресенские минеральные удобрения" (Московская область), крупнейшее в России предприятие по производству апатитового концентрата ОАО "Апатит" (Мурманская область), а также транспортно-экспедиторская компания "ФосАгро-Транс". Поставки минеральных удобрений российским потребителям и в страны СНГ осуществляются через дочернюю региональную сбытовую сеть "Регион-Агро" и специализированную сбытовую организацию ООО "ФосАгро-Маркетинг".

Суммарный годовой объем производства минеральных удобрений составляет более 4 млн. тонн. В деятельности компании основным приоритетом является насыщение внутреннего рынка высококачественными фосфорсодержащими удобрениями.

Череповецкие удобрения хорошо известны практически во всех регионах России и далеко за ее пределами. АО "ФосАгро" имеет 7 международных наград, в том числе наиболее престижную - "Бриллиантовую Звезду" за качество продукции. Нет ни одного региона в России, который за почти 25 лет существования завода не вносил на поля череповецкий фосфор.

Главный курс, который взят предприятием в качестве приоритетного в последние годы, - повышение качества продукции и удовлетворение запросов потребителей. Компанией многое сделано в этом плане: оно первое в России, кто освоил в промышленном масштабе выпуск диаммонийфосфата. Для российских сельскохозяйственных производителей специально разработаны и выпускаются комплексные NPK удобрения с оптимальным содержанием питательных веществ: диаммофоска и NPK 13:19:19, которые, как продукты, стали в 1999 году лауреатами конкурса "100 лучших товаров России". Освоен выпуск ЖКУ марки 11:37.

Разработана и внедрена технология введения в состав удобрений микрокомпонентов. Все производимые «ФосАгро» удобрения обрабатываются обеспыливающими и антислеживающими реагентами, что позволяет нашему потребителю снижать их потери при транспортировке и сохранять качество при хранении.

Один из главных моментов производственной деятельности - постоянный комплексный анализ затрат на производство продукции и, как его результат, - снижение расхода сырья и материалов на производство каждой тонны удобрений за период 1992-1999 гг. в среднем на 7%.

Ближайшей перспективой технического развития АО "ФосАгро" станет создание гибких схем по производству самого широкого ряда тройных удобрений, система фасовки удобрений будет дополнена установкой по упаковке продукции в 50-килограммовые мешки, в результате чего потребитель сможет получать все виды удобрений, упакованные в полиэтиленовую тару по 5 кг, 50 кг, в 1000-литровые контейнера. Компания уже выпустила первые партии тук смесей и в дальнейшем планирует развивать сеть тукосмесительных установок.

Модернизации будут подвергнуты все основные технологические производства, особое внимание программа перспективного развития ОАО "Аммофос" уделяет совершенствованию собственного транспортного комплекса и расширению комплекса природоохранных мероприятий.

Компания не ограничивает свою сферу деловой активности только выпуском удобрений. АО "ФосАгро" является учредителем ряда совместных предприятий - ЗАО "Амко" (Россия-Швейцария), компании RPRL (Россия-Индия), инвестиционной российской компании "Аминвест", дис-трибьютерской фирмы ЗАО "Аммофос трейд".

Продукция, выпускаемая предприятием, хорошо известна практически во всех регионах России и далеко за ее пределами. Высокий уровень производства позволяет выпускать удобрения соответствующие мировым стандартам.

В настоящее время предприятие выпускает двойные марки удобрений, содержащие азот и фосфор, и трехкомпонентные, в состав которых входят все три основные элемента питания: азот, фосфор и калий, а также макро - и микроэлементы: сера, магний, кальций и небольшие количества меди, цинка, марганца и железа.

Сфера применения этих удобрений в растениеводстве практически не ограничена. Они универсальны, высокоэффективны и экономичны. Аммофос, диаммонийфосфат, диаммофоска, NРК 13-19-19 и сульфоаммофос используются на любых типах почв для основного и рядкового внесения под основные сельскохозяйственные культуры, они совместимы с другими удобрениями, могут использоваться для тукосмешения. Все удобрения транспортируются насыпью, в контейнерах типа "big bag", в полиэтиленовых пакетах по 5 кг.

Жидкие комплексные удобрения удобны и просты в применении, их можно точно дозировать и равномерно вносить в почву. Питательные вещества ЖКУ хорошо усваиваются растениями. По эффективности не уступают твердым удобрениям, а в ряде случаев их превосходят. Новая марка ЖКУ 11-37 содержит больше питательных компонентов, чем ЖКУ марки 10:34, и практически не содержит взвесей. Применяются для плодово-ягодных, овощных и декоративных культур на всех видах почв. Их транспортировка покупателю осуществляется в специальных цистернах.

По заказам покупателей в состав удобрений могут быть введены любые виды микроэлементов - бор, медь, цинк и т.д., а также стимуляторы роста растений.

Кроме выпуска традиционных, хорошо известных марок фосфорных удобрений компания освоила и осуществляет производство сульфоаммофоса. Достаточно высокое содержание серы в удобрении повышает его агрохимическую ценность - способствует увеличению урожайности, улучшению качества продукции, более полному использованию макро и микроэлементов. Сера повышает устойчивость растений к неблагоприятным погодным условиям и болезням.

Для всех удобрений «ФосАгро» характерна высокая концентрация основных питательных элементов, отсутствие балластных веществ, выровненный гранулометрический состав, химическая однородность. Все удобрения обладают хорошими физико-химическими свойствами, не содержат вредных примесей, для их производства используются высококачественные сырьевые материалы.

Таблица 2.1.

Наименование продукции ОАО «Аммофос»

Продукт Описание
Аммофос (МАФ) монофосфат концентрированное, безнитратное, водорастворимое, гранулированное азотно-фосфорное удобрение
Диаммонийфосфат удобрительный (ДАФ) 18:46 концентрированное, безнитратное, водорастворимое, гранулированное азотно-фосфорное удобрение
Диаммофоска (ДАФК) 10:26:26 концентрированное, безнитратное, водорастворимое, гранулированное азотно-фосфорно-калийное удобрение.
Азотно-фосфорно-калийное удобрение (NPK) марка 13-19-19 концентрированное, гранулированное, безнитратное, водорастворимое удобрение
ЖКУ марка 11-37 жидкое комплексное, концентрированное, безнитратное, азотно-фосфорное удобрение с повышенным содержанием питательных веществ  

 

Таблица 2.2.

Прайс-лист цен на минеральные удобрения ООО «АМ Трейд»

Наименование удобрений Содержание основных веществ, % Упаковка Цена, руб./тн, С учетом упаковки, без НДС и ЖД тарифа
Аммофос (МАФ) N:P=12:52 МКР
ДАФ N:P=18:46 МКР
ДАФК N:P:K=10:26:26 МКР
Азотно-фосфорно-калийное удобрение N:P:K=13:20:20 МКР
ЖКУ N:P=11:37 налив по запросу

Список литературы

 

1. Консолидированная финансовая отчётность ОАО «ФосАгро»- 2013 г.

2. Консолидированная финансовая отчётность ОАО «ФосАгро»- 2014 г.

3. Консолидированная финансовая отчётность ОАО «ФосАгро»- 2015 г.

4. Бальжинов, А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие Улан-Удэ: Вост.-Сиб. гос. технолог. ун-т, 2011. – 119 с.

5. Греков, А.С. «Методологические особенности и основные принципы выявления резервов повышения эффективности деятельности предприятий, обоснование их величины», Журнал депонированных рукописей – 2015 г.

6. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: - М. : ИНФРА – М, 2012 г.

7. Привалов, В.П. Ковалев А.И., «Анализ финансового состояния предприятия», М., Центр экономики и маркетинга, 2011 г.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: -ИП “Экоперспектива”, 2013 г.

9. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия: учебник / В.П. Савчук. - Изд.2-е. перераб. и доп. - М.: БИНОМ, 2013. - 480 с.

10. Толпегина, О.А. Экономический анализ: Курс лекций/ О.А.Толпегина. - М.: МИЭМП, 2011.

11. Фролова Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2014 г.

12. Хрипач В.Я. Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В.Я. Хрипача. Экономика предприятия: учеб. пособие / – 2-е изд. – Мн.: Экономпресс, 2011.

13. ОАО «АММОФОС» // Международный студенческий научный вестник. – 2014. – № 2.

14. Электронный источник сайт: http://amltrad.ru/prays-list_na_mineralnye_udobreniya

15. http://acron.ru/ официальный сайт, группы предприятий Акрон.

 

Мало источников литературы

 

Приложение 1

 

Отчет о прибылях и убытках ОАО "Аммофос"

тыс.руб.

Наименование показателя Код стр. 2013 г. 2014 г. 2015 г.
 
Доходы и расходы по обычным видам деятельности        
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 19 271 768 44 245 770 23 555 337
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (11 991 380) (16 999 513) 19 070 448
Валовая прибыль 7 280 388 27 246 257 4 484 889
Коммерческие расходы (1 361 211) (3 835 826) (2 116 934)
Управленческие расходы (575 778) (936 372) (773 425)
Прибыль (убыток) от продаж 5 343 399 22 474 059 1 594 530
Прочие доходы и расходы        
Проценты к получению 39 374 1 088 218 2 004 816
Проценты к уплате (35 047) (35 030) (163 962)
Доходы от участия в других организациях 69 313 54 325
Прочие доходы 14 849 450 34 555 374 31 096 507
Прочие расходы (14 982 489) (34 153 749) (30 935 021)
Прибыль (убыток) до налогообложения 5 284 000 23 983 197 3 596 988
Отложенные налоговые активы (723)
Отложенные налоговые обязательства (72 134) (257 545) (7 697)
Текущий налог на прибыль (1 219 331) (5 526 731) (762 127)
Налог на прибыль прошлых лет, санкции (408) (8 914)  
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3 991 404 18 190 604 2 825 964
Справочно: постоянные налоговые обязательства (активы)     24 096   27 736   51 271
Чистая прибыль от присоединения ЗАО «Амко» 40 827    
Базовая прибыль (убыток) на акцию   0,45 2,02 0.31

 

 

Приложение 2

 

Отгрузка минеральных удобрений на внутренний рынок, тонн

№ п/п Федеральный округ, Регион 2012г. 2013г. 2014г. 2015г.
Центральный 164 954 223 661 220 386 251 388
Белгородская 46 246 62 359 53 351 47 155
Брянская 1 216 1 097
Владимирская 1 491
Воронежская 6 105 13 395 15 545 30 873
Ивановская 1 648 1 569 1 155 2 002
Калужская
Костромская 2 221 1 824 3 417
Курская 22 841 28 198 37 733 41 579
Липецкая 30 106 53 189 43 269 35 290
Московская 11 577 10 514 9 186 17 763
Орловская 25 364 37 068 31 979 32 969
Рязанская 1 896 2 843 6 670 7 894
Смоленская - -
Тамбовская 6 756 5 402 10 184 16 740
Тверская 2 518
Тульская 3 206 3 331 6 276 8 414
Ярославская 1 693 1 866 1 262 3 374
Северо-Западный 34 450 24 901 18 540 36 873
Карелия 1 093
Коми
Архангельская 1 493 1 567 1 529 2 346
Вологодская 18 209 18 615 14 006 19 829
Калининградская 2 089 1 088 2 065 10 338
Ленинградская 2 539 1 227
Мурманская - - - -
Новгородская 8 501 1 705 3 423
Псковская -
Северо - Кавказский 56 754 74 836 80 713 99 818
Адыгея - - - -
Республики с.к. -
Краснодарский 14 335 30 413 33 236 32 418
Ставропольский 13 877 10 958 11 167 26 873
Астраханская
Волгоградская 6 196 2 281 2 750 4 254
Ростовская 21 710 30 992 33 236 35 546
Приволжский 224 170 200 546 170 493 141 548
Башкортостан 9 616 2 903 3 584
Марий Эл - -
Мордовия 30 329 54 322 75 019 14 066
Татарстан 147 635 86 102 54 756 69 328
Удмуртия 1 973 6 943 5 287
Чувашия 2 167 3 840 2 112 5 078
Кировская 1 462
Нижегородская 19 572 31 528 20 357 25 842
Оренбургская 1 476
Пензенская 2 239 3 677 3 451 5 767
Пермская 5 985 5 663 5 011 4 572
Самарская 2 762 1 930
Саратовская
Ульяновская 1 140 3 557 4 248 4 128
Уральский 15 506 6 897 9 785 14 402
Курганская 1 086
Свердловская 2 810 1 599 1 339 2 616
Тюменская 4 329 3 770 3 647 6 269
Челябинская 7 282 1 290 4 293 4 858
Сибирский 17 245 11 409 11 477 15 431
Тува - - -
Алтайский 2 724 2 465 1 466 1 675
Бурятия - -
Красноярский 6 804 2 938 2 065 4 657
Иркутская 5 284 4 752 6 490 6 802
Кемеровская 1 917
Томская - -
Читинская - -
Новосибирская
Омская - -
Дальневосточный 12 254 23 209 3 761 8 695
Приморский 9 245 15 790 2 093 5 513
Хабаровский 5 418 1 178
Амурская - -
Камчатская
Сахалинская 1 788 1 678
Еврейская
Страны СНГ 51 514 51 384 57 267 52 633
ВСЕГО: 576 847 616 842 572 421 620 790

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время предприятия самостоятельно планируют свою деятельность и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. Если в условиях плановой экономики на первое место выходили производственные показатели, то в условиях рынка возможный объем продаж является основой для разработки производственной программы. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Производственная организация – это пространственно-временная структура производственных факторов, обеспечивающая их взаимодействие с целью получения максимальных качественных и количественных результатов в самое короткое время и при минимальных затратах факторов производства (средств производства и живого труда).

Ориентиры для деятельности любой организации задают ее планы: план производства и продаж производимых товаров, план развития и т.д. Производственная программа – это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития организации (предприятия). При разработке производственной программы учитываются потребности отечественного и мирового рынков в товарах организации, общая рыночная ситуация, состояние конкурентных организаций и отраслей.

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

Организации самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями товаров и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимые товары, работы и услуги. В своей деятельности организации обязаны учитывать интересы потребителей и их требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Данная тема актуальна в современных условиях хозяйствования, поскольку без проведения анализа производства и реализации продукции невозможно спланировать эффективную хозяйственную деятельность субъекта.

Целью написания курсового проекта является проведение анализа производства и реализации продукции, а также разработка и предложение путей увеличения производства и реализации.

Основными задачами в ходе выполнения курсового проекта будут представлены:

- изучение динамики, структуры, выполнение договорных обязательств выпуска продукции и её реализации;

- выявление изменений в ассортименте продукции и определение их влияния на выпуск продукции;

- выявление резервов дальнейшего увеличения объёма реализации продукции и улучшения её качества;

- разработка мероприятия по использованию выявленных ресурсов.

Объектом курсового проекта является ОАО «ФосАгро-Череповец» Фосфорный комплекс.

Предметом в данной работе представлены показатели производства и реализации продукции.

 

 

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ





Рекомендуемые страницы:


Читайте также:



Последнее изменение этой страницы: 2016-05-30; Просмотров: 966; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2021 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.021 с.) Главная | Обратная связь