Выписка из калькуляции изделия №3

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Наименова-	Едини-	По плановой калькуляции	Фактически
ние материальных ресурсов	ца измере-ния	Количес-твенный расход на единицу изделия	Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.	Сумма, руб.	Коли-чест-венный расход на еди-ницу изделия	Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.	Сумма, руб.

А	кг	14, 0	78, 0		15, 2	95, 0
Б	шт		68, 0			100, 0
В	кг	2, 0	170, 0		3, 0	140, 0
Итого на единицу изделия №3	х	х	х		х	х

2.1 Анализ динамики финансовых результатов. Оценка.

Сопоставить темпы роста различных показателей финансовых результатов и сделать соответствующие выводы.

Таблица 2.1.

Анализ динамики финансовых результатов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Темп роста

А
1. Выручка (нетто) от продажи продукции			121, 28
2. Себестоимость проданной продукции			107, 02
3.Валовая прибыль			141, 90
4. Коммерческие расходы			111, 48
5. Управленческие расходы			102, 16
6. Прибыль от продаж			177, 67
7. Операционные доходы и расходы (сальдо)			97, 69
8. Внереализационные доходы и расходы (сальдо)	-593		-438, 62
9. Прибыль до налогообложения			170, 25
10. Налог на прибыль и иные обязательные платежи			170, 25
11. Чрезвычайные доходы и расходы (сальдо)			0, 00
12. Чистая прибыль			170, 25

2.2.Анализ прибыли до налогообложения по составляющим.

Таблица 2.2

Анализ прибыли до налогообложения по составляющим

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Влияние на прибыль до налогообложения
в сумме	в %
А
1. Прибыль от продаж				92, 89
2. Сальдо операционных доходов и расходов			-233	-0, 56
3. Сальдо внереализационных доходов и расходов	-593			7, 67
4. Итого прибыль до налогообложения				Х

2.3.Анализ прибыли и рентабельности продаж по факторам.

2.3.1.Рассчитать и дать оценку влияния на изменение прибыли от продаж следующих факторов:

1. изменения объема продаж,

2. изменения структуры продаж,

3. изменения себестоимости продукции (уровня затрат),

4. изменения коммерческих и управленческих расходов,

5. изменения цен на используемые материальные ресурсы,

6. изменения цен на продукцию, реализуемую предприятием.

Фактор	Сумма	%
1) изменения объема продаж,		27, 00
2) изменения структуры продаж,		1, 01
3) изменения себестоимости продукции (уровня затрат),		25, 46
4) изменения коммерческих и управленческих расходов,		5, 09
5) изменения цен на используемые материальные ресурсы,		105, 82
изменения цен на продукцию, реализуемую предприятием		77, 61

2.3.2.Рассчет и оценка влияния на изменение рентабельности продаж следующих факторов:

1. изменения объема и структуры продаж (совместного влияния),

2. изменения себестоимости (уровня затрат) и изменения коммерческих и управленческих расходов (совместного влияния),

3. изменения цен на материальные ресурсы и на продукцию, реализуемую предприятием (совместного влияния).

Таблица 2.3.

Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности продаж по факторам

Показатели	За предыдущий год	При объеме и структуре продаж отчетного года
При затратах и ценах предыдущего года	При затратах отчетного года
В ценах предыдущего года	В ценах отчетного года
А
1. Выручка (нетто) от продаж
2. Себестоимость продукции
3. Валовая прибыль (стр.1-стр.2)
4. Коммерческие и управленческие расходы
5. Прибыль от продаж (стр.3-стр.4)
6. Рентабельность продаж (стр.5: стр.1х100)	20, 99%	29, 73%	10, 26%	30, 75%

Рентабельность от продаж = Прибыль от продаж / Выручка (нетто) от продаж * 100

Rот.г. = 88506/287821*100 = 30, 75%

Rпр.г. = 49816/237310*100 = 20, 99%

За счет изменения прибыли от продаж

Δ R=88506/237310*100 – 49816/237310*100 = 16, 30%

За счет изменения выручки (нетто) от продаж

Δ R=88506/287821*100 – 88506/237310*100 = -6, 55%

Повышение прибыли в отчетном году произошло за счет увеличения таких факторов, как объем продаж, структура продаж, уровень затрат. Предприятие работает рентабельно, прибыль до налогообложения возросла в отчетном году на 35729 т.р. На повышение рентабельности от продаж повлияло увеличение прибыли от продаж.

2.4. Расчёт и оценка уровня и динамики различных показателей рентабельности продаж.

Таблица 2.4.

Анализ показателей рентабельности продаж

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А
1. Чистая прибыль
2. Прибыль от продаж
3. Выручка (нетто) от продаж
4. Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы)
5. Чистая рентабельность продаж, % (стр.1: стр.3х100)	15, 53%	28, 82%
6. Рентабельность продаж, % (стр.2: стр.3х100)	20, 99%	30, 75%
7. Рентабельность затрат, % (стр.2: стр.4х100)	26, 57%	44, 41%

Таким образом, все показатели рентабельности увеличиваются в анализируемом периоде. Это произошло за счет роста выручки.

2.5.Расчёт и оценка влияния на изменение рентабельности производственных фондов следующих факторов:

изменения рентабельности продаж,
изменения эффективности использования основных фондов и нематериальных активов (через коэффициент фондоемкости продукции),
изменения оборачиваемости запасов (через коэффициент закрепления запасов на один рубль продукции).

Таблица 2.5

Исходные данные для анализа рентабельности производственных фондов по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А
1. Прибыль от продаж
2. Средняя величина производственных фондов, в том числе:
2.1 Средняя величина основных средств и производственных нематериальных активов
2.2.Средняя величина материально-производственных запасов
3. Выручка (нетто) от продаж
4. Рентабельность продаж, % (стр.1: стр.3х100)	20, 99%	30, 75%
5. Фондоемкость продукции, руб. (стр.2.1: стр.3)	0, 83	0, 86
6. Коэффициент закрепления материально-производственных запасов, руб. (стр.2.2: стр.3)	0, 20	0, 20
7. Рентабельность производственных фондов, % (стр.1: стр.2х100)	20, 35%	29, 06%

Анализ рентабельности производственных фондов по факторам.

Рентабельность производственных фондов = Прибыль от продаж/(Средняя величина основных средств и производственных нематериальных активов + Средняя величина материально-производственных запасов)

Rпр.г.= 49816/(197188+47612)*100= 20, 35%

Rот.г.=88506/(247260+57320)*100 = 29, 06%

За счет изменения прибыли от продаж

Δ R=88506/(197188+47612)*100–49816/(197188+47612)*100= 15, 80%

За счет изменения величины основных средств и производственных нематериальных активов

Δ R=88506/(247260+47612)*100–88506/(197188+47612)*100= – 6, 14%

За счет изменения величины материально-производственных запасов Δ R=88506/(247260+57320)*100–88506/(247260+47612)*100=-0, 96%

Уровень рентабельности за отчетный год составил 30, 75%, а за прошлый год 20, 99%, т.е. рентабельность повысилась на 9, 76%.

На повышение рентабельности повлияло увеличение прибыли на 15, 80%.

Заключение

Целью курсовой работы явилось углубление знаний, развитие способности к научным исследованиям при изучении литературных источников и нормативно-инструктивных материалов, закрепление практических навыков по методике проведения экономического анализа и составлению заключения по результатам анализа.

По результатам расчетов произведенных в курсовой работе можно сделать вывод, что в отчетном периоде организация достигла высоких результатов в своей деятельности по сравнению с предыдущим годом. Прибыль от продаж увеличилась на 77, 67%, и почти в 2, 5 раза повысился показатель чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Уровень рентабельности за отчетный год составил 30, 75%, а за прошлый год 20, 99%, т.е. рентабельность повысилась на 9, 76%. Повышение прибыли в отчетном году произошло за счет увеличения таких факторов, как объем продаж, структура продаж, уровень затрат.

На повышение рентабельности от продаж повлияли объем и структура продаж, увеличение себестоимости (уровня затрат) и коммерческих и управленческих расходов.

В условиях рыночной экономики возможностей для инвестирования довольно много. Вместе с тем любое предприятие имеет ограниченные свободные финансовые ресурсы, доступные для инвестирования. Поэтому встает задача оптимизации инвестиционного портфеля.

Принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае. В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формализованных методов, расчеты с помощью которых могут служить основой для принятия решений в области инвестиционной политики. Какого-то универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует. Вероятно, управление все же в большей степени является искусством, чем наукой. Тем не менее, имея некоторые оценки, полученные формализованными методами, пусть даже в известной степени условные, легче принимать окончательные решения.

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежат оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений. Поскольку сравниваемые показатели относятся к различным моментам времени, ключевой проблемой здесь является проблема их сопоставимости. Относиться к ней можно по-разному в зависимости от существующих объективных и субъективных условий: темпа инфляции, размера инвестиций и генерируемых поступлений, горизонта прогнозирования, уровня квалификации аналитика и т. п.

⇐ Предыдущая 1 23