Глава 1. Теоретические основы управления оборотными средствами предприятия

Введение

Любое предприятие, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным, то есть действующим, функционирующим имуществом или активным капиталом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности. Оборотные же активы эквивалентны понятию текущие активы и представляют собой состояние оборотного капитала на определенную дату.

Оборотные средства функционируют в сфере производства, являясь материальной основой производства, и представляют собой производственные фонды, которые в процессе предпринимательской деятельности по-разному и в разной степени переносят свою стоимость на стоимость производимого продукта.

Оборотные производственные фонды представляют собой минимально необходимые для выполнения производственной программы запасы сырья, основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, вспомогательных материалов, топлива, запасных частей для ремонта, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также незавершенного производства.

Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Важным источником внешнего финансирования являются краткосрочные обязательства.

Управление оборотными средствами имеет большое значение. Контроль за состоянием товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности является необходимым условием успешной работы предприятия. Для быстро растущих компаний это особенно важно, так как вложения в активы такого рода могут быстрой выйти из-под контроля.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что управление оборотными активами занимает особое место в системе предприятия. Теоретические и практические разработки системы управления оборотными активами относятся в основном к предприятиям, работающих в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными активами в условиях российской экономики, реальная хозяйственная практика управления носит весьма противоречивый характер, ограничивая применение зарубежных методик в российских условиях.

Реализация механизма управления оборотными активами и капиталом на предприятиях может повысить результативность их производственно-хозяйственной деятельности и стать одним из условий для роста экономики в целом.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ управления оборотными средствами ООО «Бьюти» и разработка мероприятий, направленных на улучшение их использования.

В соответствии с целью в выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи:

- описать сущность и структуру управления оборотными средствами;

- рассмотреть методику анализа использования оборотных средств;

- изучить особенности эффективного использования оборотных средств;

- рассмотреть организационно-экономическую характеристику ООО «Бьюти»;

- провести анализ использования оборотных средств в ООО «Бьюти»;

- дать оценку эффективности управления оборотными средствами в ООО «Бьюти»;

- разработать предложения по оптимизации состава и структуры оборотных средств в ООО «Бьюти»;

- провести оценку экономической эффективности от предложенных мероприятий.

Объектом исследования является ООО «Бьюти».

Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе управления оборотными средствами ООО «Бьюти».

Теоретико-методологической основой для написания квалификационной работы послужили труды российских ученых таких как: Аксенов А.П., Краеваᅟ ᅟ Н.М., Любушинᅟ ᅟ Н.П., Шипунов В.Г. и многих других авторов.

Информационной базой для написания работы послужили нормативно-законодательные документы, сайт ООО «Бьюти», бухгалтерская отчетность ООО «Бьюти» за 2013 – 2015 г.г.

Методическую базу выпускной квалификационной работы составляют общенаучные методы познания и специальные, в частности методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; методы экономического анализа и другие.

Глава 1. Теоретические основы управления оборотными средствами предприятия

Глава 2. Анализ использования оборотных средств в ООО «Бьюти»

Глава 3. Мероприятия по улучшению использования оборотных средств в ООО «Бьюти»

Разработка предложений по оптимизации состава и структуры оборотных средств в ООО «Бьюти»

Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Все это обусловливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости для определения производственно-коммерческого цикла.

В ООО «Бьюти» имеется проблема неэффективного управления оборотным капиталом, которая характеризуется в первую очередь неэффективным использование оборотного капитала, снижением оборачиваемости, продолжительность оборота оборотного капитала растет. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных активов и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.

В таблице 14 рассмотрены мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала предприятия. Задачей совершенствования политики управления оборотного капитала станет повышение эффективности управления оборотным капиталом. Для решения такой проблемы в первую очередь необходимо начать эффективно использовать оборотный капитал. Этого можно достичь за счет увеличения оборачиваемости оборотного капитала, которое произойдет благодаря ускорению высвобождения денежных средств из дебиторской задолженности.

Таблица 14. - Мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала предприятия

Мероприятия	Экономический эффект

1. Снижение сырья в результате оптимизации среднего размера партии поставки материалов	1) Снижение величины запасов 2) Погашение краткосрочных обязательств 3)Формирование краткосрочных финансовых вложений 4)Увеличение коэффициента оборачиваемости запасов 5) Снижение срока оборота запасов
2. Предоставление скидки дебиторам при досрочной оплате	1) Снижение краткосрочной дебиторской задолженности 2) Ускорение оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности 3) Снижение срока оборота краткосрочной дебиторской задолженности
Итого	Снижение суммы оборотных активов Ускорение оборачиваемости активов Снижение срока оборота оборотных активов Высвобождение оборотных средств 5) Прирост суммы прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств 6) Увеличение коэффициента рентабельности оборотных активов

Развитие рыночных отношений определяет новые условия организации оборотного капитала и новые подходы управления им в организации.

Политика управления оборотным капиталом представляет собой часть общей финансовой стратегии организации, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования.

Важным показателем устойчивого функционирования организации является ее платежеспособность. Платежеспособность заключается в наличии достаточных средств для текущих расчетов с кредиторами, своевременного погашения обязательств. Для оценки платежеспособности организации используют коэффициенты ликвидности. О показателях ликвидности ООО «Бьюти» можно сказать следующее.

Основным показателем ликвидности считается коэффициент текущей ликвидности - соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности на конец 2015 г. равен 2, 7.

Существуют два способа повысить текущую ликвидность организации:

а) Снизить величину краткосрочных обязательств, переведя их часть в долгосрочные обязательства, т.е. привлекая кредиты и займы на долгосрочной основе;

б) Увеличить долю ликвидных (оборотных) активов за счет снижения доли внеоборотных активов.

Оборачиваемость активов во многом зависит от производственного цикла. Сокращение цикла позволяет менее ликвидным активам (запасам) быстрее превращаться в высоколиквидные активы (дебиторскую задолженность, денежные средства). Это повышает способность организации рассчитываться по своим обязательствам. Повысить оборачиваемость позволяет не только ускорение самого производственного процесса (или процесса выполнения работ и оказания услуг), но и ужесточение платежной дисциплины покупателей, снижение периода взыскания дебиторской задолженности. За последний год оборачиваемость дебиторской задолженности организации составила 153 дня (это среднее расчетное количество дней, которое проходит с момента возникновения задолженности покупателей до момента ее погашения).

Наличие долгосрочной дебиторской задолженности и замедление её оборачиваемости приводит к снижению эффективности использования оборотного капитала, в связи с этим предлагаются рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Бьюти».

Одним из методов рефинансирования дебиторской задолженностью является факторинг.

В качестве коммерческого банка, которому планируется продать часть дебиторской задолженности, был выбран ПАО «Сбербанк». Применяться будет факторинг с регрессом, в рамках которого поставщик, отгрузив товар и предоставив в банк отгрузочные документы, незамедлительно получает финансирование в размере до 90% от суммы поставки.

ПАО «Сбербанк» предлагает следующие условия предоставления факторинга с регрессом:

- размер финансирования - до 90% от суммы уступленного денежного требования (поставки);

- на факторинговое обслуживание принимаются поставки, отсрочка платежа по которым не превышает 120 календарных дней (не принимаются поставки, срок оплаты по которым истек или совпадает с датой уступки);

- не ограничивается количество дебиторов, размер поставок;

- гибкая система тарифов;

- административное управление дебиторской задолженностью и оперативное информационно-аналитическое обслуживание.

Алгоритм факторинговой операции следующий:

1. ООО «Бьюти» осуществляет отгрузку товара покупателю (покупателям) в соответствии с договором купли-продажи и на условиях отсрочки платежа.

2. ООО «Бьюти» уступает ПАО «Сбербанк» право денежного требования платежа от дебитора и предоставляет в банк отгрузочные документы (оригиналы накладных, счетов-фактур, в некоторых случаях доверенность на получение товара), подтверждающие факт поставки товара.

3. ПАО «Сбербанк» предоставляет поставщику финансирование под уступку денежного требования в размере до 90% от суммы поставки.

4. При наступлении срока оплаты дебиторы ООО «Бьюти» оплачивают товар, перечисляя на специальный факторинговый счет ПАО «Сбербанк» 100% стоимости приобретенных товаров. Возможна оплата несколькими платежами.

5. Банк, удержав выплаченное ранее ООО «Бьюти» финансирование, а также причитающиеся ему комиссии, переводит остаток денежных средств на счет поставщика.

Проведем расчет эффективность факторинговой операции для ООО «Бьюти».

Стоимость факторингового обслуживания складывается из:

- процента за пользование кредитом (выше рыночной ставки по кредитам соответствующей срочности на 2-3 процентных пункта);

- платы за обслуживание (бухгалтерия, инкассирование долга и другие услуги): взимается как процент от суммы счета-фактуры, обычно в пределах 0, 5 - 3% от суммы переуступленных счетов.

В ПАО «Сбербанк» проведение факторинговых операций осуществляется на следующих условиях:

- комиссионный сбор в размере 2% от суммы резерва долга;

- процентная ставка по предварительному финансированию - 16% годовых.

ООО «Бьюти» рекомендуется реализовать 30% дебиторской задолженности, что составляет 47624*0, 3 = 14287 тыс. руб.

1. Сумма предварительного финансирования

14287*0, 9 = 12858, 3

2. Комиссия за факторинг

14287х 0, 02 = 285, 74

3. Сумма % за предварительное финансирование

12858, 3 х 0, 16 = 2057, 33

4. Затраты по факторингу

285, 74+2057, 33 = 2343, 07

5. Эффективность факторинга

36369, 45/ (199588, 5-31934, 2+(221765-4435, 3)) х 100% = 9%

2343, 7/12858, 3-2057, 33+(14287-285, 74))*100% = 15, 47%

6. Сумма высвобожденных оборотных средств

14287-2343, 07=11943, 93 тыс.руб.

Таблица 15.

Экономический эффект от предложенных мероприятий, (тыс.руб.)

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Размер дебиторской задолженности
Затраты по факторингу	2343, 07
Эффективность факторинга	15, 47 %
Сумма высвобожденных оборотных средств	11943, 93

Поступившие средства от операции факторинга необходимо зачислить на расчетный счет. В результате данной операции увеличится оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также ликвидность организации.

Заключение

На основании выполненной выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы:

1. Процесс управления оборотными активами, очень трудоемкий и требующий серьезного подхода, для эффективного функционирования предприятия необходимо вести грамотную политику и грамотно планировать дальнейшее развитие предприятия.

2. Основной вид деятельности ООО «Бьюти» - управление многоквартирными жилыми домами, контроль за работой и услугами по содержанию и техническому ремонту общего имущества жилых многоквартирных домов, объектов внешнего благоустройства и придомовых территорий.

На предприятии действует линейная структура управления, анализ основных показателей деятельности показал, что прибыль от продаж в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 3, 89 раза.

За 2013-2015 гг. среднегодовая стоимость основных средств ООО «Бьюти» увеличилась в 2, 2 раза. При этом увеличилась фондовооруженность в 2, 4 раза за трехлетний период и на 22, 44% за последние два года (в связи с ростом среднегодовой стоимости основных средств при неизменной среднегодовой численности работников). Фондоотдача снизилась за 2013-2015 гг. в 2, 2 раза, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств на предприятии.

Численность предприятия составляет 300 человек и за последние три года она не изменялась. Фонд оплаты труда возрос в 2014 году возрос на 1, 4%, в 2015 году 16, 93% и составил 47058, 2 тыс.руб.

3. За 2013-2015 гг. оборотные активы увеличились на 14640 тыс.руб., изменения произошли в результате увеличения запасов на 257 тыс.руб., роста дебиторской задолженности на 21 025 тыс. руб. На основании выше изложенного можно заключить, что ООО «Бьюти» неэффективно управляет оборотными средствами, на что указывает снижение показателей оборачиваемости. Также следует отметить, что такое управление оборотными ресурсами не обеспечивает достаточного уровня финансовой устойчивости, в связи с чем необходима разработать предложения по повышению эффективности управления оборотными средствами, в целях роста перечисленных качественных показателей.

4. Система управления активами на ООО «Бьюти» осуществляется через функции финансового менеджмента: планирование, организация, учет, мотивация, контроль.

5. В ООО «Бьюти» имеется проблема неэффективного управления оборотным капиталом, которая характеризуется в первую очередь неэффективным использование оборотного капитала, снижением оборачиваемости, продолжительность оборота оборотного капитала растет.

6. Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:

- изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

- рефинансирование дебиторской задолженности (путем факторинга).

ООО «Бьюти» рекомендуется реализовать 30% дебиторской задолженности, что составляет 47624*0, 3 = 14287 тыс. руб., затраты по факторингу 2343, 07 тыс.руб., в результате чего сумма высвобожденных оборотных средств составит 11943, 93 тыс.руб.

На основании предложенных мероприятий произойдет снижение себестоимости на 4%, и увеличение выручки позволит получить дополнительно 14146, 0 тыс. руб. прибыли от продаж, тем самым мы сможем увеличить чистую прибыль предприятия.

Рациональное и эффективное использование оборотных активов способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчетно-платежные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность.

Список использованной литературы

Нормативные правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 31.01.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. - №32.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)// Собрание законодательства РФ. – № 39. – 2009. – Ст. 4464.

3. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с последними изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.06.2015 N 210-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – № 145. – 1995. – Ст. 320.

Монографическая литература

1. Аксенов А.П. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова; Под ред. С.Г. Фалько. - М.: КноРус, 2014.

2. Базилевич А.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник для бакалавров / В.Я. Горфинкель, А.И. Базилевич, Л.В. Бобков. - М.: Проспект, 2014.

3. Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2014.

4. Быстров О.Ф. Экономика предприятия (фирмы). Экономика предприятия (фирмы): Практикум / Л.П. Афанасьева, Г.И. Болкина, О.Ф. Быстров. - М.: ИНФРА-М, 2013.

5. Бычков В.П. Экономика предприятия и основы предпринимательства: Учебник / В.П. Бычков. - М.: ИНФРА-М, 2014.

6. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

7. Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2014.

8. Жиделева В.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013.

9. Зимин А.Ф. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Ф. Зимин, В.М. Тимирьянова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2013.
10. Крум, Э.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / Э.В. Крум. - Мн.: ТетраСистемс, 2014.

10. Ковалевᅟ ᅟ А.М.ᅟ ᅟ Финансы: ᅟ ᅟ Учеб.ᅟ ᅟ Пособиеᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ 5-еᅟ ᅟ изд., ᅟ ᅟ перераб.ᅟ ᅟ иᅟ ᅟ доп.ᅟ ᅟ /ᅟ ᅟ А.М.ᅟ ᅟ Ковалев.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ М.: ᅟ ᅟ Финансыᅟ ᅟ иᅟ ᅟ статистика, ᅟ ᅟ 2013.ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ

11. Крыловᅟ ᅟ Т.А.ᅟ ᅟ Комплексныйᅟ ᅟ экономическийᅟ ᅟ анализᅟ ᅟ хозяйственнойᅟ ᅟ деятельности: ᅟ ᅟ Учебноеᅟ ᅟ пособиеᅟ ᅟ /ᅟ ᅟ Т.А.ᅟ ᅟ Крылов.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ М.: ᅟ ᅟ ИДᅟ ᅟ ФБК-ПРЕСС, ᅟ ᅟ 2015.ᅟ ᅟ

12. Литвинᅟ ᅟ М.И.ᅟ ᅟ Управление оборотными активами/ᅟ ᅟ М.И.ᅟ ᅟ Литвинᅟ ᅟ //ᅟ ᅟ Финансовыйᅟ ᅟ менеджмент.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ 2015.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ №6.ᅟ ᅟ

13. Любушинᅟ ᅟ Н.П.ᅟ ᅟ Анализᅟ ᅟ финансово-экономическойᅟ ᅟ деятельностиᅟ ᅟ предприятияᅟ ᅟ /ᅟ ᅟ Учебноеᅟ ᅟ пособиеᅟ ᅟ дляᅟ ᅟ вузовᅟ ᅟ /ᅟ ᅟ Н.П.ᅟ ᅟ Любушин, ᅟ ᅟ В.Б.ᅟ ᅟ Лещева, ᅟ ᅟ В.Г.ᅟ ᅟ Дьякова.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ М.: ᅟ ᅟ ЮНИТИ-ДАНА, ᅟ ᅟ 2014.ᅟ ᅟ ᅟ ᅟ

14. Лысенко, Ю.В. Экономика предприятия торговли и общественного питания: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Ю.В. Лысенко, М.В. Лысенко, Э.Х. Таипова. - СПб.: Питер, 2014.

15. Паламарчук, А.С. Экономика предприятия: Учебник / А.С. Паламарчук. - М.: ИНФРА-М, 2014.

16. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

17. Скобкин С.С. Экономика предприятия (ИГиТ): Учебное пособие / С.С. Скобкин. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011.

18. Степанова С.А. Экономика предприятия туризма: Учебник / С.А. Степанова, А.В. Крыга. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

19. Тертышник М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / М.И. Тертышник. - М.: ИНФРА-М, 2014.

20. Фридман А.М. Экономика предприятия общественного питания: Учебник для бакалавров / А.М. Фридман. - М.: Дашков и К, 2014.

21. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / Л.А. Чалдаева. - М.: Юрайт, 2014.

22. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. – М.: ИНФРА-М, 2014.

23. Шипунов В.Г. Управление оборотным капиталом / В.Г. Шипунов, Е.Н. Кишкель. – М.: Высш. школа, 2015.

24. Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия. - М.: ᅟ ᅟ ИНФРА-М, ᅟ ᅟ 2014.ᅟ ᅟ

Статьи в периодических изданиях

1. Безрукова Т.Л., Борисов А.Н., Шанин И.И. Сущность механизма управления эффективным развитием экономической деятельности мебельных предприятий Воронежской области // Региональная экономика: теория и практика. –2014. – № 9. – С. 6-15.

2. Борис О.А., Шанин И.И. Научно-методический подход к классификации предприятий по признаку финансовой обеспеченности инновационной деятельности // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. – 2014. – № 13. – С. 16-22.

3. Гурьянов П.А. Средний бизнес в России // Московское научное обозрение. – 2013. – № 3. – С. 15-17.

4. Демченко А.Ф., Яковлева Е.А., Белоусов А.В., Шумейко А.М. Развитии отношений менеджмента в системах регионального управления // АПК: Экономика, управление.– 2013. – № 4. – С. 23-27.

5. Краеваᅟ ᅟ Н.М.ᅟ ᅟ Оборотные активы предприятия /ᅟ ᅟ Н.М.ᅟ ᅟ Краева, ᅟ ᅟ В.Н.ᅟ ᅟ Минеевᅟ ᅟ //ᅟ ᅟ Бухгалтерскийᅟ ᅟ учет.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ 2015.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ №9.ᅟ ᅟ –ᅟ ᅟ С.ᅟ ᅟ 21–28.

6. Parahina V.N., Boris O.A., Bezrukova T.L., Shanin I.I. State support for creation and development of socially-orientedinnovative enterprises // Asian Social Science. – 2015. – Т. 10, № 23. – С. 215-222.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Бьюти»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

8603022898/860301001

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ОАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Приложение 2

(в ред. Приказа Минфина России
от 06.04.2015 № 57н)