Организация и порядок учета расчетно- кассовых операций в иностранной валюте

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒

Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется кредитной организацией самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте и драгоценных металлах, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты или драгоценного металла в соответствии с Общероссийским

классификатором валют (ОКВ).

Счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись по решению кредитной организации в рублях по курсу Центрального банка

Российской Федерации и в иностранной валюте или только в иностранной валюте.

При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из ЭВМ на печать остатков лицевых счетов в иностранной валюте итог по всем иностранным валютам счета второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.

Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте кредитным организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры.

Бух учет межбанковских депозитов.

Межбанк депозиты м.б. двух видов: размещенными и привлеченными. Для учета межбанковских привлеченных депозитов используются счета 312, 313, 314-пассивные.

Для учета депозитов размещённых в других кред орг-ях исп-ют счета: 319, 320, 321-активные.

Счета 2-го порядка к счетам, указанным выше, ведуться по срокам. Аналит учет ведетсяна лицевых счетах в разрезе договоров.

Размещены ср-ва коммерч банка на депозите в банке РФ: 319..-30102

Привлечен депозит коммерч банка-резидента: 30102-313..

Бух учет расч операций при исп-ии банк карт

Для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, кредитные организации открывают клиентам счета по номенклатуре Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

счет 40817 " Физические лица" - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-резидентами;

счет 40820 " Счета физических лиц-нерезидентов" - для учета операций, совершаемых с использованием карт физическими лицами-нерезидентами;

счета 405-407 по формам собственности - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-резидентов;

счет 40807 " Юридические лица-нерезиденты" - для учета операций, совершаемых по корпоративным картам юридических лиц-нерезидентов.

Следует отметить, что никаких ограничений в открытии счетов юридическим лицам-резидентам в иностранной валюте и нерезидентам в рублях Российской Федерации Положением N 266-П не установлено. Более того, во втором абзаце п. 1.12 Положения N 266-П указано, что клиент-нерезидент совершает операции с использованием банковских карт по банковскому счету в валюте Российской Федерации, не являющемуся специальным банковским счетом.

Открытие счета и выдача карты клиенту осуществляются на основании договора на открытие банковского счета и использование карты (договор смешанного типа), заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

При заключении договора с клиентом – физ.лицом в обязательном порядке оформляется карточка с образцом подписи лица, на имя кот. открывается счет.

При открытии счета на имя клиента - юридического лица кредитная организация в установленном порядке в 5-дневный срок направляет в налоговый орган сообщение об открытии счета клиенту.

На одном счете могут отражаться операции, совершенные по разным видам карт, выпущенным как на имя основного держателя (клиента, на чье имя открыт счет), так и на имя доверенных лиц основного держателя (дополнительные карты).

В зависимости от требований кредитных организаций к клиентам по обеспечению расчетов по банковским картам кредитная организация может устанавливать требование о размещении минимального неснижаемого остатка на счете или о размещении депозита, служащего обеспечением для расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт.

Контроль за минимальным неснижаемым остатком осуществляется посредством программного обеспечения, используемого кредитной организацией, которое не позволяет авторизовывать в процессинговой системе операции, если их сумма превышает остаток средств на счете, уменьшенный на сумму неснижаемого остатка на счете.

Если в соответствии с требованиями кредитной организации клиенты размещают депозит для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт, то такие депозиты на основании соответствующих договоров, заключаемых между кредитной организацией и клиентом, учитываются на счетах: 42301 " Депозиты до востребования"

БУ межбанковских кредитов привлеченных

Учет ведется на сч. 3-го разд. гл.А. 312-314-Пассив. По Д-ту отраж-ся возврат (погашение), списание. По К-ту поступление, увеличение. С-до кредитовое показ-ет сумму кредитов, привлеченных на нач. дня. Выбор счета 1-го пор-ка зависит от типа банка, сч. 2-го пор-ка зависит от срока кредита. Например: 1. Получен кредит от ЦБРФ сроком на 10 дней Д30102 К31203, 2. Погашен кредит по окончании срока договора Д31203 К30102. При непогашении кредита в установ-ый срок сумма задолж-ти в этот же операцион. день следует учесть в составе просроч. Д/ учета просроч зад-ти предусмотр. сч. 317-318-П. Сч317- д/ учета основной ссудной зад-и, 318- д/ учета просроченных %. Выбор счета 2-го пор-ка зависит от типа банка кредитора. Например: 1.Отражена просроч зад-ть по ранее привлечен. Кредиту от ЦБРФ Д31203 К31701, 2.Погашена просроч зад-ть Д31701 К30102. Начисление %: 1. Начислены % Д70606 К47426, 2.Выплачены % Д47426 К30102, 3.При просрочке платежа Д47426 К318.., 4.Выплачены просроч % Д318.. К30102.

БУ межбанковских кредитов предоставленных

Д/ этого предназначены сч. 3-го разд гл.А 319-321-Актив. По Д-ту отраж-ся размещение, выдача, предост-е, по К-ту погашение, возврат, списание. С-до дебетовое показ-ет сумму размещенных кредитов на нач. дня. Выбор счета 1-го пор-ка зависит от типа банка заемщика, 2-го пор-ка- от срока кредита. Аналитич. Учет ведется на лицевых счетах в разрезе заключенных кредитных договоров. Например: предоставлен кредит КБ сроком на 50 дней Д32005 К30102. При погашении в установленный срок кредита Д30102 К 32005. Д/ учета непогашенных в срок предост-ых кредитов и % по ним предусмотрены сч.324-325-Актив. Выбор сч. 2-го пор-ка зависти от типа банка заемщика.

БУ кредитов предоставленных клиентам банка

Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных кредитных рес-сов на усл-ях платности, срочности и возвратности.

Проанализировав предоставленные док-ты и заявку на кредит, кредитный отдел дает распоряж-е бух службе об открытии ссудного счета клиенту. К распоряжению прилагаются: -кредитный договор(копия)-договор обеспечения кредита или договор залога (подлинники)

Распоряж-е на предост-е ден ср-в передается в бухгалтерию и помещается в документы дня.

Д/ учета кредитов предоставл-ых юр и физ лицам предусмотр сч. с 441-457-активные, по Дт(с-до нач размещение ср-вна нач дня)Предоставление, размещение, По КтПогашение, возврат, списание.

Выбор сч 1-го пор-ка зависит от типа клиента, выбор сч 2-го пор-ка зависит от срока кредитования.

Аналитич учет ведется на лицевых счетах в разрезе заключенных договоров.

452..-40702-Выдан кредит клиенту банка аАО «Заря».452..-30102, 30110, 30109-Выдан кредит АО «Урал» обслуживающийся в другом банке. 455-20202, 42301-Предоставлен потребительский кредит гражданину.

Для учета просроч задолж-ти исп-ют сч. 458 (проср.задолж по предост.кредиту) и 459 (просроч %)-активные, по Дт(с-до нач-сумма просроч задолж.)Возникновение, по Кт Погашение, списание. Счета 2-го порядка 458-459 открываются в зав-ти от типа клиентов.

Аналитич.учет ведется по каждой просроч задолж-ти.

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒