Статистические показатели финансового состояния предприятия

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой показателей. Среди них можно выделить четыре группы показателей: ликвидность, оборачиваемость и привлечение средств, прибыльность.

Показатели структуры стоимости имущества и средств, вложенных в него.

Таблица 7

Структура стоимости имущества предприятия

Показатели	01.01.20…	01.01.20…	01.01.20…
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу

Всего имущества: в том числе: 1. Основные средства и внеоборотные активы 2. Оборотные средства: из них:
2.1. Материальные оборотные средства 2.2. Денежные средства 2.3. Средства в расчетах 2.4. Прочие оборотные активы 3. Убытки

Таблица 8

Структура источников средств, вложенных в имущество предприятия

Показатели	20…	20…	20…
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Всего имущества: в том числе: 2. Собственные средства: Из них: 2.1. Собственные оборотные средства 3. Заемные средства: из них: 3.1. Долгосрочные займы 3.2. Краткосрочные займы 3.3. Кредиторская задолженность

При анализе таблиц по данному разделу следует дать оценку структурных изменений стоимости имущества в динамике. Снижение удельного веса оборотных средств свидетельствует о снижении мобильности имущества. Низкая обеспеченность производства сырьем и материальными запасами может оказать влияние на спад производства.

Анализ пассивов – источников собственных и заемных средств дает возможность сравнить удельный вес собственных и заемных средств предприятия. При оценке финансовой устойчивости положительным моментом является превышение доли собственных средств.

Статистическая оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия

Система показателей ликвидности предполагает расчет коэффициентов покрытия и ликвидности.

Ликвидные активы: денежные средства, товары отгруженные, дебиторская задолженность, товарно-материальные ценности (запасы).

Быстрореализуемые активы: денежные средства, товары отгруженные, дебиторская задолженность.

Показатели ликвидности отражают готовность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими средствами. В общем виде он может быть представлен:

Коэффициент ликвидности = Быстрореализуемые активы

Краткосрочные обязательства

Для анализа финансового состояния предприятия используются данные из годового отчета:

- баланс предприятия (форма №1);

- отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2).

Опираясь на эти источники статистических данных, платежеспособность предприятия можно оценить на основании:

*1 Схема расчета по балансу 1996г и требует уточнений с редакцией баланса соответствующих лет.

Коэффициент срочной = (стр.216+стр.231+стр.241 ф №1)+(стр.250+стр.260 ф №1)

ликвидности* стр.610+стр.620+стр.627+стр.630 формы №1

Коэффициент срочной ликвидности с учетом структуры оборотного капитала показывает способность предприятия – заемщика оперативно, в короткий срок погасить краткосрочные обязательства. Нормальное значение коэффициента срочной ликвидности должно быть не меньше единицы.

Коэффициент текущей = стр.290 2 разд.акт. ф №1 + стр.390 3 разд.акт. ф №1

ликвидности* стр.610+стр.620+стр.627+стр.630 формы №1

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность заемщика оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Для обеспечения нормального ведения производственной деятельности значение коэффициента текущей ликвидности должно быть не меньше двух.

Коэффициент покрытия в общем виде равен:

Коэффициент = Все ликвидные активы_____

покрытия Краткосрочные обязательства

Для оценки сделки, под которую выдается кредит, рассчитывается коэффициент покрытия долга:

Остаток денежных средств, полученных в результате

реализации кредитуемой сделки, и учетом всех затрат по ней,

Коэффициент = и действующего налогооблажения_____________

покрытия долга Планируемые платежи по кредиту

Свидетельством достаточной жизнеспособности сделки является величина коэффициента более 1, 2. Превышение этой величины означает, что сделка не только покрывает затраты предприятия, но и приносит доход.

Группу показателей ликвидности можно представить в следующей таблице:

Таблица 9

Состав и динамика ликвидных активов и краткосрочных обязательств предприятия, тыс.руб.

Показатели	Годы

1. Денежные средства 2. Товары отгруженные 3. Дебиторская задолженность 4. Быстрореализуемые активы (стр.1+стр.2+стр.3) 5. Товарно-материальные ценности 6. Ликвидные средства (стр.4+стр.5) 7. Краткосрочные ссуды 8. Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальной защите 9. Кредиторская задолженность 10. Задолженность, подлежащая погашению (стр.7+стр.8+стр.9) 11. Коэффициент ликвидности (стр.4/стр.10) 12. Коэффициент покрытия (стр.6/стр.10)

Показатели оборачиваемости и привлечения активов

Система показателей устойчивости финансового состояния включает в себя показатели оборачиваемости (деловой активности).

Показатель оборачиваемости измеряется числом оборотов.

Стоимость реализованной продукции

а). Коэффициент оборачиваемости ______(товаров, работ, услуг)______

всех активов или основных средств, = Средние остатки всех активов или

или дебиторских счетов, или средств основных средств, или дебиторской

в расчетах, или запасов задолженности, или товаров

отгруженных, но не оплаченных в срок

б). Оборачиваемость = ___Себестоимость нереализованной продукции___

запасов Средние остатки материальных оборотных средств

Средние остатки соответствующих активов рассчитываются по формуле средней хронологической.

в). Продолжительность = __Средний остаток соответствующих активов__

одного оборота активов Однодневный оборот по реализации продукции

(в оценке по ценам или себестоимости)

или

Продолжительность = __________________365____________________

одного оборота активов Число оборотов (коэффициент оборачиваемости)

Показатели привлечения средств:

а). Коэффициент Сумма задолженности,

привлечения всех активов = подлежащей погашению

(собственных и заемных) Все активы

б). Коэффициент привлечения = Сумма задолженности, подлежащей погашению

собственных средств Собственные средства

В сумму задолженности, подлежащей погашению, входят долгосрочные и краткосрочные обязательства.

в). Размер заемных и собственных Коэффициент привлечения всех активов

средств, приходящийся на рубль = Коэффициент привлечения собственных

собственных средств средств

Если из полученной величины вычесть единицу получим размер заемных средств, приходящихся на рубль собственных средств. Он отражает степень зависимости предприятия от банковских реквизитов.

г). Степень покрытия = ______Балансовая прибыль____

фиксированных платежей Сумма фиксированных платежей

Состав фиксированных платежей: размер непогашенного основного долга по ссудам, сумма процентов за пользование кредитом и арендная плата.

Для изучения показателей деловой активности могут быть использованы также следующие коэффициенты:

Коэффициент обеспеченности = стр. 490-стр.190 ф №1

собственными средствами стр.290 формы № 1

Данный коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика необходимых для его финансовой устойчивости.

Для выявления зависимости предприятия-заемщика от заемных средств рассчитывают коэффициент привлечения:

Коэффициент = ∑ стр. с 590 по 690 ф №1 – (стр.640+стр.660 ф №1)

привлечения стр.399 формы №1

Изучение динамики оборачиваемости оборотных средств дополняется исчислением показателей ряда динамики (пример см. Раздел 3 методических указаний).

Для аналитического выравнивания скорости оборачиваемости можно использовать любой из двух показателей: число оборотов или продолжительность одного оборота.

⇐ Предыдущая 1 23