Урегулировано ли нормативно создание и использование обособленных фондов денежных средств в рамках конкретного юридического лица?

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 5Следующая ⇒

Исходя из условий задачи, оцените налоговые последствия по всем возможным налогам в связи с проведением предпенсионных выплат работникам.

Предложите собственные варианты надлежащего правового оформления указанного премирования сотрудников.

26. ОАО «Кавказские минеральные воды» обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за неполную уплату налога на добычу полезных ископаемых.

Заявление налогоплательщика было мотивировано тем, что добываемая им минеральная вода «Горец» перед реализацией конечным потребителям требует проведения дополнительных операций по переработке, очистке, что в конечном итоге приводит к реализации не полезного ископаемого, а продукта промышленной переработки. В связи с этим стоимость добытых полезных ископаемых должна определяться не как стоимость реализации добытого полезного ископаемого.

Налоговый орган в отзыве на заявление налогоплательщика указал, что добытая минеральная вода является полезным ископаемым и не требует дополнительной переработки. Таким образом, ее стоимость для целей налогообложения должна определяться как стоимость реализации добытого полезного ископаемого.

На основании действующего законодательства РФ решите вопрос о порядке налогообложения добытой минеральной воды.

27. Налоговым органом в адрес гражданина Уварова И.А. направлено налоговое уведомление по налогу на доходы физических лиц в отношении принадлежащего ему собственного дома. Уваров, посчитав, что налог исчислен неверно, обратился в налоговый орган с заявлением о разъяснении порядка расчета.

Налоговый орган в ответе указал, что при расчете были учтены данные об инвентаризационной стоимости указанного объекта недвижимости, представленные организацией технической инвентаризации. Уваров, не согласившись с размером инвентаризационной оценки его загородного дома, решил ее оспорить.

На основании действующего законодательства РФ охарактеризуйте правовой статус организаций, осуществляющих техническую инвентаризацию, их место в налоговых отношениях, возникающих в связи с налогом на имущество физических лиц. Разъясните порядок определения инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, дайте мотивированный ответ о возможности (невозможности) оспаривания инвентаризационной стоимости какого-либо объекта недвижимости.

28. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с запросом о том, следует ли уплачивать налог на имущество физических лиц при наличии в собственности данного лица объекта незавершенного строительства.

Налоговый орган ответил утвердительно, сославшись при этом на следующее. Согласно ст.130 Гражданского кодекса РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

С учетом норм действующего законодательства дайте мотивированный ответ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов незавершенного строительства.

29. Товарищество собственников жилья «Успех» обратилось в налоговый орган с запросом о разъяснении необходимости уплаты товариществом земельного налога.

Применяя действующее законодательство РФ, решите вопрос о необходимости уплаты товариществом земельного налога.

30. Генеральным директором ЗАО «Прогресс» юридической службе завода был дано задание о подготовке правового заключения по вопросу о том, необходимо ли исчислять и уплачивать земельный налог с части земельного участка, в установленном порядке отведенного заводу, но фактически им неиспользуемого.

С учетом действующего законодательства оцените необходимость уплаты земельного налога в данном случае, сформулируйте совокупность условий для его исчисления и уплаты.

31. В жилом девятиэтажном доме помещения двух первых этажей были переведены в категорию нежилых, принадлежали на праве собственности ООО «Лидер» и использовались последним в качестве офисных. Иные помещения в качестве квартир были заняты собственниками - физическими лицами. Бухгалтерия ООО «Лидер» обратилась в его юридическую службу предприятия с запросом о необходимости и порядке уплаты земельного налога в отношении земельного участка, находящегося под указанным девятиэтажным домом.

Подготовьте мотивированное заключение о необходимости (отсутствии необходимости) уплаты земельного налога. В случае необходимости уплаты определите размер земельного налога, подлежащего уплате в указанной ситуации.

Вариант: часть квартир заняты физическими лицами на основании договора социального найма, другая часть – находится в собственности.

32. ООО «Сириус» (Покупатель) и ООО «Сатурн» (Продавец) заключили договор купли-продажи гаража на пять автомобильных мест. Под данным объектом недвижимости был сформирован и зарегистрирован в установленном порядке на праве собственности за ООО «Сатурн» земельный участок. Сделка была совершена сторонами, деньги в установленном размере уплачены. Однако документы для регистрации перехода права собственности на объект недвижимости в Федеральную регистрационную службу не представлялись. Впоследствии ООО «Сатурн» было ликвидировано. При этом ООО «Сириус», не зарегистрировав право собственности на объект недвижимости, фактически его использовало.

Налоговым органом ООО «Сириус» было привлечено к налоговой ответственности за неуплату земельного налога в отношении земельного участка, отведенного для использования указанного гаража.

Руководствуясь действующим законодательством РФ, решите вопрос о правомерности действий налогового органа и налогоплательщика.

33. МУП «Тепловые системы» 12 ноября 2005г. представило в налоговый орган по месту учета заявление о переходе на УСНО с 01 января 2006г. Однако, налоговым органом было принято решение об отказе в переводе организации на УСНО на основании подп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ, поскольку, как полагает налоговый орган, доля непосредственного участия Муниципального образования «город Екатеринбург» в данном унитарном предприятии составляет 100 процентов.

С учетом норм действующего законодательства РФ оцените правомерность действий налогоплательщика и налогового органа.

34. Налогоплательщик использует упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Свою деятельность налогоплательщик осуществляет на площадях, арендованных с 1 января 2005г.

По договору аренды сумма арендных платежей вносится поквартально не позднее 10 числа следующего за кварталом месяца. Арендные платежи уплачивались налогоплательщиком своевременно и в полном объеме. В первом квартале 2005г. налогоплательщик заключил договор на оказание аудиторских услуг с ООО «Консалтинг».

После оплаты в апреле 2005г. услуг ООО «Консалтинг» в мае 2005г. данная фирма провела аудиторскую проверку налогоплательщика. При проверке представленных в налоговый орган деклараций налогоплательщика по УСНО за I и II квартал 2005г. выявлено, что налогооблагаемая база в обоих кварталах уменьшена на сумму арендных платежей за I и II квартал 2005г., а в I квартале 2005г. – на цену договора об оказании аудиторских услуг.

С учетом действующего законодательства РФ дайте оценку правомерности действий налогоплательщика в отношении формирования налоговой базы для уплаты единого налога в связи с упрощенной системой налогообложения.

35. Налоговый орган провел налоговую проверку Индивидуального предпринимателя Сергеева по вопросу соблюдения налогового законодательства в части исчисления и уплаты единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

По результатам проверки предприниматель был привлечен к налоговой ответственности, налоговым органом были исчислены пени, предпринимателю предложено уплатить недоимку.

Налоговый орган мотивировал свое решение следующим образом. Поскольку согласно ст.346.18 НК РФ предприниматель был обязан уплатить минимальный налог, то он был не вправе производить зачет ранее уплаченных авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога. По мнению налогового органа, данные платежи (минимальный налог и единый налог) имеют разную правовую природу и назначение, в том числе и по причине наличия разных кодов бюджетной классификации, что препятствует их взаимозачету.

Предприниматель возражает против подобного Решения налогового органа.

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒