РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги. Особенности правового режима природоресурсных (рентных) платежей.

Понятие и общая характеристика налоговой системы (системы налогов и сборов). Основные нормативно-правовые акты, определяющие строение и характеристики действующей системы налогов и сборов в России.

Организационные принципы построения налоговой системы. Принцип единства налоговой системы. Принцип стабильности налоговой системы. Принцип множественности налогов. Принцип исчерпывающего перечня налогов.

Специальные налоговые режимы в налоговой системе: их место в системе, основания и цели введения. Отрицательный и положительный опыт применения специальных налоговых режимов в России.

Налоговая система и понятие налогового потенциала государства, региона (субъекта федерации) и муниципального образования. Порядок и цели его анализа и расчета. Проблемы оптимизации налогового потенциала и бюджетно-правовые инструменты стимулирования его роста.

Понятие налогового гнета (бремени) и эффективности налоговой системы. Методики их расчета и выявления.

РАЗДЕЛ 2.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Установление и введение федеральных налогов и сборов. Правовые основания для классификации федеральных налогов и сборов.

Порядок установления льгот по федеральным налогам и сборам. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, отсрочек и рассрочек по федеральным налогам и сборам.

Тема 1. Федеральные налоги на расходы (косвенные налоги)

Расходы на приобретение товаров, работ, услуг как экономическое основание для взимания косвенных налогов. Существующие критерии классификации налогов на прямые и косвенные. Основные признаки косвенного налога. Особенности и основные правовые характеристики объектов налогообложения по косвенным налогам.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Лица, которые могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС Объект налогообложения. Особенности определения объекта налогообложения по НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Налоговая база. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Особенности исчисления и уплаты НДС. Счет-фактура. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение сумма НДС, подлежащей уплате в бюджет и порядок возмещения НДС из бюджета. Налоговые декларации по НДС.

Акцизы. Налогоплательщики. Предметы налогообложения. Объекты налогообложения акцизами. Твердая и адвалорная налоговые ставки. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Режим налогового склада. Налоговые посты. Порядок исчисления и уплаты акциза. Налоговые вычеты по акцизам. Налоговые декларации по акцизам.

Тема 2. Федеральные налоги на доходы

Доход как объект налогообложения: особенности исчисления и его правовой режим.

Налог на прибыль организации организаций. Налогоплательщики. Классификация доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие расходов, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и внереализационные расходы. Понятие амортизации имущества. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации. Налоговая база по налогу на прибыль организаций и особенности ее определения по различным операциям и видам деятельности (при участии в договорах доверительного управления имуществом, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования и др.). Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Налоговая база по НДФЛ, особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, профессиональные, имущественные. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. Налоговый период, отчетный период и ставки по НДФЛ. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организациях. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Налоговые агенты. Налоговые декларации.

Тема 3. Единый социальный налог (ЕСН)

Особенности единого социального налога (ЕСН) и его правовая природа. Основные группы налогоплательщиков по ЕСН. Дуализм объекта налогообложения по ЕСН: доход (предпринимательский доход) и расходы на оплаты труда (и иные приравненные к ним расходы). Налоговая база по ЕСН и суммы, не подлежащие налогообложению данным налогом. Налоговые льготы. Отчетные периоды и налоговый период. Система ставок по ЕСН. Основание и порядок применения регрессивной шкалы.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями и иными лицами, приравненными к ним в целях применения положений главы 24 НК РФ. Налоговые декларации по ЕСН.

Проблемы соотношения положений законодательства о налогах и сборах (главы 24 НК РФ) с положениями законодательства об обязательном пенсионном страховании и законодательства о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тема 4. Природоресурсные налоги и сборы

Понятие природоресурсных налогов и сборов. Особенности объектов обложения, выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.

Водный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Тема 5. Государственная пошлина

Понятие государственной пошлины и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок. Порядок и сроки уплаты. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ. Особенности уплаты государственной пошлины при совершении в отношении плательщика различных юридически значимых действий (нотариальные действия, регистрация актов гражданского состояния и др.). Льготы по государственной пошлине для отдельных категорий лиц. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

РАЗДЕЛ 3.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Общая характеристика региональных налогов.

Установление и введение региональных налогов. Основания и пределы установления льгот по региональным налогам. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по региональным налогам.

Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Налоговый период и ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Предметы и объекты налогообложения. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Транспортный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период и система ставок. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога.

РАЗДЕЛ 4.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Общая характеристика местных налогов. Правовые особенности местных налогов.

Установление и введение местных налогов. Основания и пределы установления льгот по местным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по местным налогам.

Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Предметы, объекты налогообложения (их налоговый учет). Налоговая база. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты. Актуальные проблемы реформирования системы правового регулирования взимания данного налога.

Земельный налог. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговые льготы. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему. Порядок и сроки уплаты земельного налога (и авансовых платежей по нему). Налоговая декларация по земельному налогу.

РАЗДЕЛ 5.

12 3 4 5 Следующая ⇒