Оценка структуры и динамики финансовых результатов организации

Анализ финансовых результатов деятельности на примере ООО «КрасТранс» проводится на основании данных «Бухгалтерского баланса» за 2013 г.(приложение №1) и «Отчета о финансовых результатах» 2011-2013 гг (приложение № 2) (таблица 3.1)

Таблица 3.1

Отчет о финансовых результатах.


				тыс. руб.
Наименование показателя	Код	За январь-	За январь-	За январь-
декабрь	декабрь	Декабрь
		2013г.	2012г.	2011г.
Выручка		279 271	524 166	246 779
в том числе: Пригородные перевозки		246 080	504 618	227 820
Прочие виды
Деятельности		33 191	19 548
Себестоимость продаж		-739 032	-1 544 858	-534 154
в том числе: Пригородные перевозки		-709 364	-1 527 187	-519399
Прочие виды
Деятельности		-29 668	-17 672	-14 755
Валовая прибыль (убыток)		-459 761	-1 020 693	-287 375
Коммерческие расходы		-124	-106	-1 169
Управленческие расходы		-35 303	-41 910	-34 827
Прибыль (убыток) от продаж		-495 188	-1 062 709	-323 370
в том числе: Пригородные перевозки		-496 987	-1 063 497
Прочие виды
Деятельности		1 799
Доходы от участия в других
Организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы		511 580	1 048 003	305 231
Прочие расходы		-18 916	-14 279	-10 395
Прибыль (убыток) до
Налогообложения	-2 397	-28 867	-28 534
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)		-1 404
Изменение отложенных налоговых
Обязательств
Изменение отложенных налоговых
Активов		-905	5 486
Прочее		-38	-82	-6
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода	-3 325	-23 391	-24 216

Чистый убыток отчетного периода составил – 3 325 тыс. руб.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ услуг, за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей составила за отчетный период 279 271 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года 524 166 тыс. руб., или 53% к прошлому году, т.к. за 2012год выручка от перевозочной деятельности была отражена в соответствии с выполненными перевозками: в границах Иркутской области за 4 месяца 2013гРеспублики Бурятии за 6 месяцев 2013г.; в границах Забайкальского края и в границах Красноярской железной дороги перевозки осуществлялись в течение всего 2012года. В 2013году перевозки осуществлялись в границах Красноярской железной дорогив течение всего года и в период с 01.01.2013г. по 10.04.2013г. -в границах Забайкальской железной дороги.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг за 2013 год составила 739 032 тыс. руб., за 2013год себестоимость составляла 1 544 859 тыс.руб. Значительное отклонение к аналогичному периоду прошлого года обусловлено отражением в бухгалтерском учете 2014года расходов по перевозочной деятельности в границах Красноярской, Восточно-Сибирской, Забайкальской железных дорог.

Валовая прибыль (убыток) за 2014 год составил – -459 761 тыс. руб., за 2011год убыток составлял -1 020 693 тыс.руб.

Управленческие расходы за 2014 год составили 35 303 тыс. руб., или 80% к плану, 84% к прошлому году, в том числе фонд оплаты труда составил 21 789 тыс.руб., 86% к плану и 90% к аналогичному периоду прошлого года.

Убыток от продаж составил - 495 188 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года убыток от продаж составлял – 1 062 709 тыс.руб.

Прочие доходы и расходы:

Прочие доходы – 511 707тыс. руб.

-в границах Красноярской железной дороги – 355 782 тыс.руб., 110 % к аналогичному периоду прошлого года.

-в границах Забайкальской железной дороги – 155 925 тыс.руб.

Прочие расходы – 18 916тыс. руб., 124% к плану, 132% к уровню прошлого года.

Убыток до налогообложения за 2014г. составил - 2 397 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года убыток составлял 28 867тыс.руб.

Убыток в границах Красноярской железной дороги – 2 397 тыс.руб. По Забайкальской железной дороге достигнут безубыточный финансовый результат.

Чистый убыток отчетного периода в границах Красноярской и Забайкальской железных дорог составил – 3 325 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года чистый убыток по компании составлял -23 391 тыс.руб.

Проведем более детальный анализ статей доходов и расходов с целью определения причины возникновения финансового результата в виде убытка(таблица 3.2.)

Таблица 3.2.

Сравнительная таблица доходов и расходов Общества.

											(тыс.руб.)
							2013г.				%
			2012г.
				План		Факт		Всего	КЖД


№	Показатель	2011г.								к 2013г. (7/3)	плану (7/5)	к 2013г.(8/4)	к плану(8/6)
			всего		в т.ч.	всего	в т.ч.	всего	в т.ч.
				КЖД	КЖД		КЖД


											к

1	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13
					ДОХОДЫ

1.1.	Доходы от		524 166		252 363	297 114	273 784	279 271	257 279	53	94	102	94
реализации


	Доходы по
1.1.	основной		504 618		232 815	270 143	246 812	246 080	224 087	49	91	96	91
	деятельности
1.2.	Доходы от прочих	18958	19 548		19 548	26 972	26 972	33 191	33 191	170	123	170	123
видов деятельности


2.	Прочие доходы, в		1 048 121		322 140	510 386	371 755	511 707	355 782
т.ч.


	Целевые
	поступления из
2.1.	бюджетов и	304562	1 038 956		312 975	509 546	370 916	510 852	354 944	49	100	113	96
	внебюджетных
	фондов
2.2.	Прочие доходы	669	9 165		9 165	840	840	855	837	9	102	9	100

3.	ИТОГО ДОХОДЫ		1 572 287		574 502	807 500	645 539	790 978	613 060

					РАСХОДЫ

	Расходы по
	перевозкам и прочей		1 586 875		552 462	791 851	629 890	774 459	596 541
	деятельности

	Расходы по
4.1.	основной	552311	1 568 115		533 701	765 787	603 826	743 067	565 149	47	97	106	94
	деятельности
4.2.	Расходы по прочим	17838	18 761		18 761	26 064	26 064	31 392	31 392	167	12	167	120
видам деятельности				0


5.	Прочие расходы		14 279		14 279	15 311	15 311	18 916	18 916

6.	ИТОГО РАСХОДЫ		1 601 154		566 741	807 162	645 201	793 375	615 457

7.	Прибыль (убыток)	-28534	-28 867		7 762			-2 397	-2 397		-	-31	-
до налогообложения


	Отложенные
8.	налог. активы,	4325	5 558					-890		-16
	обязат-ва, изменения

9.	Текущий налог на
прибыль

	Налоговые санкции	-6	-82					-34

	Прочее, налог на							-4
прибыль прошлых лет

	Чистая прибыль	-24 216	-23 391					-3 325
(убыток)

Доходы от реализации за 2013год составили 279 271 тыс. руб. 94% к плану. В том числе: Доходы в границах Красноярской железной дороги за 2013 года составили 257 279 тыс.руб. или 94% к плану и 102% к прошлому году, в том числе: - по основной деятельности -224 087 тыс.руб., 96% к уровню прошлого года и 91 % к плану.

-от прочих видов деятельности – 33 191 тыс.руб. или на 13 644 тыс.руб. больше уровня прошлого года, данный рост обусловлен тем, что коммерческие перевозки в 2013 году начали курсировать с 18 мая 2013 года, в 2014году курсирование осуществлялось в течение всего года

Доходы в границах Забайкальской железной дороги составили 21 993тыс.руб. (основная деятельность), 95% к плану.

Прочие доходы за 2013год – 511 707 тыс. руб., 100% к плану, в том числе целевые поступления из бюджетов составили 510 852 тыс.руб., 100% к плану, прочие доходы составили 855 тыс.руб., 100% к плану.

В границах Красноярской железной дороги прочие доходы составили 355 782 тыс.руб., 110 % к аналогичному периоду прошлого года, в том числе:

-целевые поступления из бюджетов составили 354 944 тыс.руб., 113% к прошлому году и 96% к плану; -прочие доходы составили 837 тыс.руб., 100% к плану.

В границах Забайкальской железной дороги начисленные целевые поступления из бюджета составили -155 907тыс.руб., 112% к плану, рост к плановому показателю обусловлен перевозочной деятельностью в первой декаде апреля 2013г., что не было предусмотрено в плане. Прочие доходы в границах Забайкальской железной за 2013г. составили 18 тыс.руб.

Всего доходы за 2013 год составили 790 978 тыс.руб. или 98% к плану, не выполнение планового показателя произошло за счет отклонения фактически отправленных в 2013г. пассажиров к плановому уровню.

Расходы всего за 2013 год составили 793 375 тыс. руб. или 98% к плану, в том числе в границах Красноярской железной дороги расходы составили 615 457 тыс.руб. или 95% к плану, 109% к уровню прошлого года (при стоимости услуг по использованию инфраструктуры с учетом понижающего коэффициента 0, 01), что объясняется ростом расходов в 2013г. по прочим видам деятельности – «коммерческие перевозки» на 67% по сравнению с прошлым годом, т.к. курсирование коммерческих поездов в 2013году осуществлялось с 18 мая 2013года.

Расходы по перевозкам и прочей деятельности составили 774 459 тыс.руб., 98% к плану, 49% к прошлому году, т.к. в 2013году перевозки осуществлялись по территориям:

Красноярский край, Республика Хакасия, Кемеровская область, Забайкальский край; с 01.01.12г.- по 30.04.2013г. по территории Иркутской области, с 01.01.13г.- по 31.06.2014г. на территории Республики Бурятия

В 2013году перевозки осуществлялись в границах Красноярской железной дороги (Красноярский край, Республика Хакасия, Кемеровская область) в течение всего года и в период с 01.01.2013г.- по 09.04.2013г. по Забайкальскому краю.

Расходы по перевозкам составили 743 067 тыс.руб., 97% к плану, в том числе прямые расходы 709 364 тыс.руб. – 98% к плану, косвенные расходы (управленческие расходы) составили 33 703 тыс.руб.- 78% к плану.

Расходы по прочим видам деятельности составили 31 392 тыс.руб., 120% к плану.

Увеличение к плановому показателю определено расходами по коммерческим перевозкам по маршруту Красноярск-Ачинск 1; Ачинск1-Боготол не запланированными в бюджете 2013года.

Прямые расходы по прочим видам деятельности составили 29 792 тыс.руб., 121% к плану и косвенные расходы (управленческие расходы) равны 1 600 тыс.руб., 113% к плану.

Прочие расходы – 18 916 тыс. руб., 124% к плановому уровню, 132% к аналогичному периоду прошлого года. Рост к прошлому году (на 4 637тыс.руб.) и к плану (на 3 605 тыс.руб.).

Убыток до налогообложения за 2013г. составил -2 397 тыс. руб., за аналогичный период прошлого года убыток составлял 28 867тыс.руб.

Убыток в границах Красноярской железной дороги – 2 397 тыс.руб.

Доходы от основной деятельности, без учета прочих доходов, за 2013 г. составили 246 080 тыс. руб., 91% к плану.

Прочие доходы ( в т. ч. субсидии) за 2014 год составили 511 620 тыс.руб., 100% к плану и 49 % к прошлому году, ввиду отражения в бухгалтерской отчетности прошлого года субсидий Иркутской области и Забайкальского края за весь 2013год.

Доходы от основной деятельности с учетом прочих доходов за 2013 г. составили 757 700 тыс. руб., в том числе:

-в границах Красноярской железной дороги – 579 782 тыс.руб., 105% к аналогичному периоду прошлого года и 94% к плану.

-в границах Забайкальской железной дороги 177 918 тыс.руб., 110% к плану.

Расходы от основной деятельности без учета прочих расходов за 2013 год составили 743 067 тыс. руб. - 97% к плану (применен льготный (исключительный) тариф на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта.

Прочие расходы, отнесенные на основную деятельность, составили 15 714 тыс.руб., 107% к плану, что объясняется ростом затрат по услугам банка и инкассации на 12% ввиду роста платной выручки, оплатой вступительного взноса в Объединение «Желдортранс», списанием ОС и ТМЦ (списаны контрольно-кассовые аппараты, согласно техническому заключению).

Расходы от основной деятельности (с учетом прочих расходов) за 2013 год составили 758 781 тыс. руб. – 97% к плану (применен льготный (исключительный) тариф на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта), в том числе:

-в границах Красноярской железной дороги – 580 863 тыс.руб., 94% к плану (с учетом применения льготного (исключительного) тарифа на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования), 106% к аналогичному периоду прошлого года в сопоставимых условиях.

Финансовый результат по основной деятельности (с учетом прочих доходов и расходов) за 2013 год составил убыток – 1 081 тыс. руб., убыток в границах Красноярской железной дороги – 1 081 тыс. руб. (убыток получен по территории Кемеровской области, данный убыток будет учтен при утверждении ЭОУТ на 2014 год, в соответствии с утвержденными нормативными документами), в границах Забайкальской железной дороги достигнут безубыточный финансовый результат.

Финансовый результат по подсобно-вспомогательной деятельности (с учетом прочих доходов и расходов) за 2012 год составил убыток – 1 316 тыс. руб., что объясняется списанием задолженности к ОАО «РЖД» по договору №Д-310 ДОПР/НЮ от 03.04.2012г. (за уборку платформ) в размере 2 449 тыс.руб. по решению арбитражного суда, дело №А33-2328/2014.

Сводная таблица финансовых результатов по отдельным статьям доходов и расходов представлено в таблице 3.3

Таблица 3.3

Сводная таблица финансовых результатов по отдельным статьям доходов и расходов

1 2 3 45