Вопрос 6. Порядок проведения ревизии кассы.

Цели ревизии:

1. Проверка фактического наличия денег, ценностей и бланков строгой отчетности;

2. Сверка фактического наличия с данными учета;

3. Выявление недостатков в кассовой работе;

4. Устранение выявленных недостатков.

Ревизия кассы проводится в следующих случаях:

1. Не реже одного раза в квартал и обязательно по состоянию на 1 января;

2. При смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

3. По распоряжению руководителя КО.

Ревизия кассы проводиться комиссией, которая назначается распоряжением руководителя КО. В состав комиссии не должны включаться работники, выполняющие операции с ценностями. Ревизия проводится внезапно в присутствии материально-ответственных лиц и не должна нарушать нормального кассового обслуживания клиента. Руководитель ревизионной комиссии опечатывает своей печатью, хранилище ценностей, сейфы и металлические шкафы. Наличные деньги, ценности бланки строгой отчетности проверяются по пачкам и корешкам, надписи на ярлыках, а также выборочно полистно. Иностранная валюта проверяется также полистно. Фактическое наличие денег, ценностей и бланков строго отчетности сравнивается с данными учета: с книгами учета ценностей, данными аналитического учета и с балансом. Порезультатом ревизии составляется акт, в котором указывается:

1. Сумма наличных денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по данным бухгалтерского учета и в книгах учета ценностей;

2. Фактическая сумма;

3. Правильность оформления кассовых документов, ведение книг учета ценностей, соблюдение минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Если в результате ревизии обнаружены излишки или недостача денег или ценностей, то составляется акт и излишки приходуются, а недостача списываются для взыскания с виновного лица. На излишки наличных денег выписывается приходный кассовый ордер на недостачу расходный кассовый ордер. На излишки и недостачу ценностей выписывается платежные мемориальные ордера и составляются бухгалтерские проводки:

1. Обнаружены излишки наличных денег Д20202 К60307 (оприходование излишков в кассу), Д60307 К70601 (зачисление излишков в доходы банка);

2. Обнаружены излишки ценностей Д90701, 91202, 91207 К99999;

3. Обнаружено недостача наличных денег Д60308 К20202 (списание недостачи из кассы), Д20202, 60305 К60308 (погашение недостачи виновным лицом);

4. Обнаружено недостача ценностей Д60308 К60322 (отнесение недостачи на виновное лицо), Д99999 К90701, 91202, 91207 (списание ценностей с внебалансового учета);

5. Погашена недостача ценностей Д20202, 60305 К60308, Д60322 К70601, 405-407 (01-03), 30102.

Задачи.

1. От негосударственной некоммерческой организации принята невыплаченная заработная плата в сумме 15.000 рублей. Составить бухгалтерскую проводку, назвать кассовый документ, на основании которого проведена операция по приему наличных денег от юридического лица. Ответ: Д20202 К40702 , документ – объявлению на взнос наличными.

2. Пополнен депозитный счет до востребования физического лица в сумме 3.000 рублей. Назвать, кассовый документ на основании которого проведена операция по зачислению наличных денег на счет физического лица. Ответ:

3. Приняты наличные деньги от физического лица в сумме 5.000 рублей в погашение потребительского кредита, полученного на срок 11 месяцев. Назвать документ на основании которого проведена операция по погашению потребительского кредита. Ответ:

Задание №1.

27.01.2010 АО «Вымпел» представило в КБ «Антарес» все необходимые документы для открытия расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены правильно, заключен договор банковского счета № 411. В разрешении на открытии счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются владельцу ежедневно по доверенности. Требуется присвоить номер лицевому счета АО «Вымпел», на данном балансовом счете зарегистрировано 120 лицевых счетов. Контрольный ключ 2. Зарегистрировать лицевой в счет в книге регистрации открытых счетов.

Ответ: 40702 810 2 0000 0000121.

Задание №2.

Составить бухгалтерские проводки и присвоить номера счетов.

В течении операционного дня в КБ «Ромашка» проведены следующие операции:

1. Негосударственная некоммерческая организация внесла 100.000 рублей, на депозитный счет сроком 90 дней, защитный ключ 5, порядковый номер 31.

Д20202(810) К42203, 40703 810 5 0000 0000031

2. Гражданин России внес наличные деньги в сумме 10.000 рублей для пополнения депозитного счета открытого на срок 2 года, защитный ключ 1, порядковый номер 206. Д20202(810) К42306, 40817 810 1 0000 0000206

3. Негосударственной коммерческой организации предоставлен кредит в $в сумме 150.000 на срок 60 дней, защитный ключ 7, порядковый номер 15. Д45204 К40702, 40702 840 7 0000 0000015

4. Гражданин иностранного государства внес наличные деньги в сумме 10.000 $ при открытии депозитного счета на срок 90 дней. Защитный ключ 2, порядковый номер 6. Д20202(840)К42603, 40820 840 2 0000 0000006

5. Государственный, находящиеся в федеральной собственности коммерческой организации предоставлен кредит в сумме 500.000 рублей, на срок 10 дней, защитный ключ 4, порядковый номер 124. Д40502(810) К44603, 40502 810 4 0000 0000124

Составить бухгалтерские проводки:

1. На основании денежного чека АО «Миг» выдано наличные деньги на заработную плату в сумме 140.000 рублей. Д К20202

2. По объявлению на взнос наличными принято и зачислено в кассу банком выручка от частного магазина «Любава» в суме 90.000 рублей. Д20202 К

3. Инкассаторами в банк предоставлена выручка ОАО «Олимп» в сумме 500.000 рублей, которая пересчитана и зачислена на счет владельца в тот же день. Д40906 К40702

4. По результатам ревизии выявлен излишек денежной наличности в сумме 50 рублей. Д20202 К60307 (оприходование излишков в кассу), Д60307 К70601 (зачисление излишков в доходы банка)

Задание № 3

10.02.2011 г. индивидуальный предприниматель А.К. Арефьев представил в ОАО «Авуль» банк. Все необходимые документы дляоткрытие расчетного счета в валюте РФ. Документы оформлены верно. Заключен договор № 3214.В бухгалтерию банка представлено распоряжение об открытии счета в выписки по лицевому счету выдаются А.К. Арефьеву ежедекадно – 1, 11, 21 числа каждого месяца. 11.02 ОАО «Авуаль» банк направил сообщение об открытии расчетного счета налоговому органу и органам контроля за уплатой страховых взносов. Требуется: 1. Присвоить номер лицевому счету открытому А.К. Арефьеву физическому лицу, осуществляющую предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. На соответствующем балансовом счете зарегистрировано 1056 лицевых счетов, защитный ключ 1. 2. Зарегистрировать лицевой счет в книги регистрации открытых счетов.

Ответ: 1. 40802 810 1 0000 0001057

2. Лицевой счет

(А.К. Арефьев)

за 10.02.2011

Балансовый счет 40802

Счет №

Проводки:

1. От гражданина России Реелтова П.И. приняты наличные денежные средства в сумме 6.000 рублей для зачисления на депозитный счет сроком 90 дней. Вкладчику выдано вкладная книжка. Проинкассирована, но не пересчитана выручка АО «Волга» в сумме 100.000 рублей. Д 20202 К 42303 – 6 руб., Д 99999 К 91207 – 1 руб.

2. Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка АО «Сирень» в сумме 100.000 рублей. Д 20209 К 40906 – 100.000 руб, Д 20202 К 40702

3. Выдана наличным заработная плата работникам КБ «Финансист» в сумме 100.000 рублей. Д 60305 К20202.

1 2 345 6