ТЕМА: «Анализ и оценка финансового состояния»

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 8

Цель работы: раскрыть экономическую сущность финансового состояния; изучить методы оценки финансового состояния, получить практические навыки его анализа.

Задание 1. Дайте определение следующим понятиям:

Финансовое состояние – _____________________________________________

________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Ликвидность –____________________________________________________

________________________________________________________________

Финансовая устойчивость–_________________________________________

________________________________________________________________

Задание 2.Заполните таблицу 12.1 «Методы оценки финансового состояния».

Таблица 12.1 – Методы оценки финансового состояния

Метод	Сущность метода
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Трендовый анализ	Изучение относительных отклонений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базового года
Сравнительный анализ
Факторный анализ
Метод финансовых коэффициентов

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) оцените структуру и динамику активов и собственного капитала и обязательств торговой организации. Для решения задачи заполните таблицы 12.2 и 12.3. По результатам расчетов сделать выводы.

Таблица 12.2 – Актив баланса торговой организации на 01.01.20_Х года

Актив	Код стр.	На начало года, млн. руб.	Уд. вес, % на начало	На конец года, млн. руб.	Уд. вес, % на конец	Изменение
млн. руб.	уд. вес., п.п.

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Нематериальные активы
Доходные вложения в материальные ценности
Вложения в долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Долгосрочная дебиторская задолженность
Прочие долгосрочные активы
ИТОГО по разделу I
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
В том числе:
материалы
животные на выращивании и откорме
незавершенное производство
готовая продукция и товары
товары отгруженные
прочие запасы
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Окончание таблицы 12.2

Денежные средства и их эквиваленты
Прочие краткосрочные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС							Х

Таблица 12.3 – Собственный капитал и обязательства торговой организации на 01.01.20_Х года

Собственный капитал и обязательства	Код стр.	На начало года, млн. руб.	Уд. вес, % на начало	На конец года, млн. руб.	Уд. вес, % на конец	Изменение
млн. руб.	уд. вес., п.п.

III. Собственный капитал
Уставный капитал
Неоплаченная часть уставного капитала		-		-
Собственные акции (доли в уставном капитале)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Целевое финансирование
ИТОГО по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
Окончание таблицы 12.3

Краткосрочная кредиторская задолженность
В том числе:
поставщикам, подрядчикам, исполнителям
по авансам полученным
по налогам и сборам
по социальному страхованию и обеспечению
по оплате труда
по лизинговым платежам
собственнику имущества (учредителям, участникам)
прочим кредиторам
Обязательства, предназначенные для реализации
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Вспомогательные расчеты:

Задание 4. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) проанализируйте ликвидность торговой организации. Для решения задачи рассчитайте показатели, представленные в таблице 12.4. По результатам расчетов сделайте выводы.

Таблица 12.4 ─ Анализ ликвидности торговой организации

Показатель	Формулы расчетов	На начало периода	На конец периода	Изменение, (+, -)
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент ликвидности запасов

Вспомогательные расчеты:

Вывод__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) проанализируйте платежеспособность торговой организации. Для решения задачи рассчитайте показатели, представленные в таблице 12.5. По результатам расчетов сделайте выводы.

Таблица 12.5 ─ Анализ платежеспособности организации торговой организации

Показатель	Формулы расчетов	На начало периода	На конец периода	Изменение, (+, -)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Вспомогательные расчеты:

Задание 6. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) и данным таблицы 12.6 проанализировать финансовую устойчивость торговой организации. Для решения задачи рассчитайте показатели, представленные в таблице 12.7. По результатам расчетов сделайте выводы.

Таблица 12.6 – Вспомогательные данные для анализа финансового состояния торговой организации

В млн. руб.

Наименование показателей	Сумма
Товарооборот в розничных ценах	14641, 2
Товарооборот в ценах себестоимости	13743, 5
Прибыль от реализации
Прибыль по инвестиционной деятельности
Убыток от финансовой деятельности
Чистая прибыль

Таблица 12.7 ─ Анализ финансовой устойчивости организации торговой организации

Показатель	Формулы расчетов	На начало периода	На конец периода	Изменение, (+, -)
Коэффициент собственности
Коэффициент зависимости
Коэффициент платежеспособности
Коэффициент левериджа
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент инвестирования

Вспомогательные расчеты:

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) и данным таблицы 12.6 проанализируйте активы торговой организации. Для решения задачи рассчитайте показатели, представленные в таблице 12.8. По результатам расчетов сделайте выводы.

Таблица 12.8 ─ Анализ активов торговой организации

Показатель	Формулы расчетов	На начало периода	На конец периода	Изменение, (+, -)
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов
Фондоотдача краткосрочных активов, руб.
Рентабельность совокупных активов
Рентабельность оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Срок погашения дебиторской задолженности
Степень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Степень обеспеченности товарных запасов собственными оборотными средствами

Вспомогательные расчеты:

Задание 8. По данным бухгалтерского баланса организации (таблицы 12.2 и 12.3) и данным таблицы 12.6 проанализируйте собственный капитал и обязательства торговой организации. Для решения задачи рассчитайте показатели, представленные в таблице 12.9. По результатам расчетов сделайте выводы.

Вспомогательные расчеты:

Таблица 12.9 ─ Анализ собственного капитала и обязательств торговой организации

Показатель	Формулы расчетов	На начало периода	На конец периода	Изменение, (+, -)
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов
Фондоотдача краткосрочных активов, руб.
Рентабельность совокупных активов
Рентабельность оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Окончание таблицы 12.9

Срок погашения дебиторской задолженности
Степень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Степень обеспеченности товарных запасов собственными оборотными средствами

Вспомогательные расчеты:

Вопросы для самоконтроля

1. Раскройте экономическую сущность финансового состояния организации и охарактеризуйте способы его оценки.

2. Назовите методы оценки финансового состояния.

3. Перечислите основные этапы проведения анализа финансового состояния.

4. Приведите формулу расчета коэффициента оборачиваемости совокупных активов.

5. Приведите формулу расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов.

6. Приведите формулу расчета коэффициента оборачиваемости товарных запасов.

7. Приведите формулу расчета фондоотдачи краткосрочных активов.

8. Приведите формулу расчета рентабельности совокупных активов.

9. Приведите формулу расчета рентабельности оборотных активов.

10. Приведите формулу расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

11. Приведите формулу расчета срока погашения дебиторской задолженности.

12. Дайте определение финансовой устойчивости.

13. Дайте определение ликвидности.

14. Дайте определение платежеспособности.

15. Перечислите показатели, с помощью которых можно оценить ликвидность и платежеспособность.

16. Приведите формулу расчета степени обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.

17. Приведите формулу расчета степени обеспеченности товарных запасов собственными оборотными средствами.

18. Приведите формулу расчета удельного веса собственного капитала.

19. Приведите формулу расчета коэффициента покрытия инвестиций.

20. Приведите формулу расчета удельного веса заемного капитала.

21. Приведите формулу расчета коэффициента долгосрочного привлечения заемного капитала.

22. Приведите формулу расчета коэффициента маневренности собственного капитала.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78