Экономическая сущность депозитных операций

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 6Следующая ⇒

В современной банковской практике под депозитом понимаются денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада (или договоре банковского счета).

Согласно ст. 2 Закона РК «О банках и банковской деятельности» вклад (депозит) – деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу – банку, в том числе Национальному Банку РК на условиях их возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через определенный срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам [7, статья 2].

Вклады принимаются только теми банками, которые имеют соответствующую лицензию государственного органа по финансовому надзору РК. Кроме того, с 1 января 2004 г. правом на привлечение вкладов обладают только те банки второго уровня РК, которые являются участниками системы страхования (гарантирования) вкладов (депозитов).

На заре развития банковского дела, еще в Древней Греции, деньги помещались в трапезы (банки) в качестве вкладов. С момента приема вклад обозначался как peratheke (древнегреч.) – депозит и помещался в кладовую (хранилище) в специальные емкости-ячейки (прототипы сейфов). К каждой ячейке прикреплялся соответствующий ярлык с указанием имени владельца и размера вклада. За хранение золотых монет владелец должен был платить определенное вознаграждение. Причем трапезитники (банкиры) гарантировали по желанию клиента сохранность именно тех монет, которые ему были отданы [73, с.28]. Однако впоследствии, владельцы монет перестали требовать возврата тех же монет – возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Появилась возможность использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого банкиры при предоставлении кредитов рассчитывали только на собственный капитал, то теперь они могли использовать и заемные средства.

В результате изменилось экономическое содержание рассматриваемой банковской операции. Банк получил возможность извлекать прибыль из вкладов путем предоставления этих средств в качестве кредита третьим лицам. Заинтересованный в привлечении как можно большего количества свободных средств, пытаясь заинтересовать клиентов, банк начинает выплачивать проценты по вкладам.

Таким образом, уже в то время появились два основных вида вкладов: закрытые, сделанные с целью сохранности денег, и открытые, используемые банкирами в своем обороте [73, с.28].

В настоящее время субъектами депозитных операций могут выступать физические и юридические лица – предприятия всех форм собственности, любой организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на условиях, определенных договором банковского счета (вклада).

Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка – Правилами осуществления депозитных операций.

Основополагающими принципами организации депозитных операций являются:

- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- гибкость управления депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

-согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- дифференцированность банковских продуктов (депозитов) с целью привлечения клиентов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно совершенствовать депозитную политику, используя для этого разные методы (процентные ставки, различные виды вкладов и льготы вкладчикам).

Основным инструментом процентной политики коммерческого банка является процент. Банковский процент - один из наиболее развитых видов ссудного процента. Он возникает в том случае, когда одним их субъектов кредитных отношений выступает банк (коммерческий, национальный). Подвидом банковского процента является процент по депозитным (вкладным) операциям. Депозитный процент - плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Процент, выплачиваемый по вкладам, выполняет функцию перераспределения, им можно регулировать структуру вкладов и приток денежных средств в те или иные формы вложений разного целевого назначения в соответствии со спросом на кредитные ресурсы.

Процент по вкладам выражает отношения двух участников кредитной сделки, и его содержание имеет две стороны. Размер процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита; срока привлечения ресурсов; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов (наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учетный процент); степени надежности клиента; уровня ставок налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др.); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов, затрат банка и других факторов.

При установлении депозитных процентов учитываются уникальность услуг, оригинальность условий депозитного хранения средств данного кредитного учреждения, лидерство банка на рынке в части предоставления услуг, необходимость удержания позиций на рынке, процентная политика конкурентов; методы установления платы за депозиты (надбавки, скидки, выигрыши) и т.д.

Депозитный процент может быть с фиксированной процентной ставкой, плавающей ставкой, комбинированной (процент + премия), по договоренности и др.

Проценты, выплачиваемые вкладчику, составляют основную часть процентных расходов банка.

В банковской практике различают следующие виды процентов:

· Начисленные (накопленные) проценты – это проценты, зачисленные банком на счет банковского вклада (депозита), в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада, на которую в дальнейшем начисляются проценты;

· Уплаченные проценты – проценты, зачисленные на счета клиентов и выплаченные клиентам через кассу банка;

· Просроченные обязательства банка по уплате процентов – проценты, начисленные банком по привлеченным средствам в пользу клиентов, но невыплаченные в установленные договором сроки. [59, с.99-100]

Проценты по вкладам выплачиваются в денежной форме: юридическим лицам – в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном порядке и наличными денежными средствами на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

Проценты могут начисляться по формулам простых и сложных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Сумма процентных выплат (дохода по вкладу) зависит от суммы вклада, срока и процентной ставки. Интервал времени, за который начисляются проценты, называется периодом начисления.

При использовании схемы сложных процентов сумма начисленного вознаграждения по вкладу прибавляется к основной сумме вклада и ранее начисленных процентов (капитализация процентов по вкладу).

Схема простых процентов

FV = PV * (1+ i * n) (1)

Схема сложных процентов

FV = PV * (1+ i)ⁿ (2)

i – процентная ставка;

n – срок операции;

PV - первоначальная сумма вклада;

FV - наращенная (возвращаемая) сумма вклада.

Согласно требованиям, установленным Национальным Банком РК, в отечественной банковской практике используется английский метод начисления процентов, при котором при начислении суммы процентов по вкладам в расчет принимается величина процентной ставки и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены средства. При этом за базу берется действительное количество календарных дней в году – 365 или 366 дней.

Проценты по вкладам начисляются банком на соответствующем лицевом счете клиента на остаток.

Суммы начисленных процентов относятся на расходы банка «кассовым» методом или методом «начислений». При использовании «кассового» метода проценты, выплаченные клиентам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты. При использовании метода «начислений» все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 Следующая ⇒