Источники средств на начало реализации проекта (тыс. руб.)

Наименование источников	Средства на начало реализации проекта
1. Собственные средства	1 300 000
Взнос в уставный капитал	-
Собственные средства, всего	1 300 000
2. Заемные средства
Кредит банка	300 000
Заемные средства, всего	300 000
Итого	1 600 000

 

Потребность в капитале по данному проекту составила 1700 000 руб. из них на закупку оборудования 1408 000 руб., а на оборотные активы 292 000 руб. В качестве источников финансирования выступают собственные и заемные средства. Собственные средства – 1400 000 руб.

Для покупки оборудования, а также для покрытия первоначальных затрат будет взят кредит в Сберегательном банке, в размере 300 тыс. руб., под ставку 23% годовых. Расчет выплат по кредиту представлен в таблице 12:

Таблица 12.

Расчет выплаты процентов по кредиту

Год	Сумма кредита на начало года, руб.	Выплата основной суммы, руб.	Выплата процентов, руб.	Общий платеж, руб.	Остаток кредита на конец года, руб.
	300 000	100 000	69 000	169 000	200 000
	200 000	100 000	46 000	146 000	100 000
	100 000	100 000	23 000	123 000
ИТОГО		300 000	138 000	438 000

Для отнесения затрат на конкретный вид продукции необходимо накладные издержки распределить по каждому виду, за базу распределения затрат выбрана доля выручки от реализации каждого вида услуги в общей выручке:

ü Цифровые фотоаппараты – 33, 78%;

ü Фотоснимки– 6, 65%;

ü Сопутствующие товары – 2, 25%;

ü Прочие услуги – 57, 32%.

Расчеты распределения затрат приведены в таблице 13.

 

Таблица 13

Распределение косвенных затрат по видам услуг

Показатели	Цифровые фотоаппараты	Фотоснимки	Сопутствующие товары	Прочие услуги	Итого затрат за год, руб.
Расходы на содержание офиса	12160, 8			20635, 2
Арендные платежи
Расходы на рекламу
% по кредиту - 1-ый год; - 2-ой год; - 3-ий год.	23308, 2 15538, 8 7769, 4	4588, 5 1529, 5	1552, 5 517, 5	39550, 8 26367, 2 13183, 6
Амортизационные отчисления	45453, 02	8947, 97	3027, 51	77127, 5
Затраты на ремонт	21477, 32	4228, 07	1430, 55	36444, 06
Расходы на оплату труда	393280, 3	77421, 9	26195, 4	667342, 4
Итого затрат за 1-ый год	711871, 6	140140, 5	47415, 9
Итого затрат за 2-ой год	704102, 2	138611, 1	46898, 4	1194764, 3
Итого затрат за 3-ий год	696332, 8	137081, 5		1181580, 7

Таблица 14

Затраты на производство и сбыт продукции (потребность в оборотном капитале)

Показатели (руб.)	Всего в месяц за 1-ый год	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Фотоснимки
Прямые затраты всего	4229, 2
Постоянные (общие) затраты всего	11678, 4	140140, 5	138611, 1	137081, 5
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	15907, 6	190890, 5	221861, 1	262581, 5
Цифровые фотоаппараты
Прямые затраты всего
Постоянные затраты всего	59322, 6	711871, 6	704102, 2	696332, 8
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	114327, 6	1371938, 6	1354182, 2	1361530, 8
Сопутствующие товары
Прямые затраты всего	377, 7
Постоянные затраты всего	3951, 3	47415, 9	46898, 4
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции		51947, 9	53338, 4
Прочие услуги
Прямые затраты всего	105, 4
Постоянные затраты всего	100662, 3		1194764, 3	1181580, 7
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции	100767, 7		1197770, 3	1185068, 7
Общие затраты на производство и сбыт услуг всего	235331, 9
Общие затраты на производство и сбыт услуг без амортизации	224118, 9

Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором выручка равна затратам. Необходимые данные берем из таблиц 5 и 11. Расчеты представлены в таблице 15.

Таблица 15.

Расчет точки безубыточности

Услуга	Выручка за месяц, руб.	Постоянные затраты в месяц, руб.	Переменные затраты в месяц, руб.	Точка безубыточности, руб.
Фотоснимки		11678, 4	4229, 2
Фотоаппараты		59322, 6		121481, 6
Фотопленки		3951, 3	377, 7	5948, 36
Прочие услуги		100662, 3	105, 4	100760, 3

Следующий этап разработки финансового плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта. Результаты расчетов финансового результата проекта представлены в табл. 16:

Таблица 16.

Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

Показатели, руб.	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
Общая выручка от реализации услуг
Общие затраты на производство и сбыт услуг
Амортизационные отчисления
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль)	-10490
Налог на доходы физических лиц	-
Чистая прибыль	-
Погашение основного долга
Прибыль после погашения основного долга	-100000

 

В таблице 17 представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.

Таблица 17.

План денежных поступлений и выплат за 3 года

Показатели	Год
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования	-1408000
Приобретение материалов	-228420
Сальдо инвестиционной деятельности	-1636420
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности	-1636420	-1636420	-1636420	-1636420
Операционная деятельность
Общая выручка от реализации услуг
Общие затраты на производство и сбыт услуг
Амортизационные отчисления
Прибыль (убыток) до налогообложения		-10450
Налог на доход физических лиц (НДФЛ)		-
Чистая прибыль		-
Чистая прибыль + амортизация
Накопленное сальдо операционной деятельности
Финансовая деятельность
Кредит
Собственные средства
Погашение основного долга		-100000	-100000	-100000
Сальдо финансовой деятельности		-100000	-100000	-100000
Накопленное сальдо финансовой деятельности
Общее накопленное сальдо

 

Исходя из данных представленных в таблице 17, можно определить период окупаемости, он составит 18 месяцев, т.к. сальдо накопленное операционной деятельности превысит сумму, вложенных инвестиций в середине второго года работы фирмы.

Для определения эффективности проекта рассчитаем также чистую текущую стоимость, внутреннюю норму прибыли и рентабельность проекта.

руб.

Период окупаемости проекта:

 

После проведения расчета показателей эффективности можно сделать вывод, что проект является прибыльным, т.к. чистая текущая стоимость проекта за три года составит 292 691 руб., внутренняя норма доходности 74, 21% и рентабельность инвестиций за три года равна 1, 08, период окупаемости составляет 1, 5 года.

 

Список использованной литературы

1.Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-планирование: Конспект лекций М.: Эксмо, 2007.

2.Бочаров С.А., Иванов А.А., Олейников С.Я. Основы бизнеса, М.: ЕАОИ, 2008.

3.Валдайцев С.В. Оценка бизнеса, 3-е изд., перераб. и доп. - М.: 2010.

4.Вассерман Н. Главная книга основателя бизнеса, А.П., 2014.

5.Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности, М.: Вузовский учебник, 2009.

6.Гашкова Л.В., Морозова О.Ю. Основы маркетинга и менеджмента, Практикум, Екатеринбург: УрГУПС, 2015.

7.Головань С.И., Спиридонов М.А. Бизнес-планирование и инвестирование, Феникс, 2008.

8.Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое руководство, М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008.

9.Котлер Ф. Маркетинг от А до Я, М.: 2010.

10. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение, Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО " ТГТУ", 2013.

11.Лапуста М.Г. Предпринимательство. - М.: ИНФРА-М, 2013

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Популярное:

1. BIM как частный случай PLM. Жизненный цикл продукта, жизненный цикл строительного проекта.
2. I I. Цели, задачи, результаты выполнения индивидуального проекта
3. I. СИСТЕТЕХНИЧЕСКОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ПРОИЗВОДСТВА ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ
4. I. Теоретические основы использования палочек Кюизенера как средство математического развития дошкольников.
5. I. Теоретические основы экономического воспитания детей старшего дошкольного возраста посредством сюжетно-ролевой игры
6. I. Титульный лист: название фирмы, юридический адрес, имена и адреса учредителей, суть проекта.
7. II. Краткое описание (резюме) проекта
8. II. Результаты выполнения индивидуального проекта
9. III. Охрана гидросферы Источники загрязнения водоемов
10. IV. Структура индивидуального проекта
11. IX. ОБРАЩЕНИЕ КАК СРЕДСТВО АДРЕСАЦИИ
12. V. Критерии оценки индивидуального проекта