Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета материально-производственных запасов

Таблица - Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета материально-производственных запасов

№ п/п	Содержание вопроса или объект исследования	Ответы	Примечания
Да	Нет

А. Внутренний контроль
	Определен ли круг материально-ответственных лиц, обеспечивающих сохранность МПЗ?	да
	Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность МПЗ?	да
	Кем осуществляются функции контроля сохранности и использования МПЗ?			Гл. бухгалтером и руководителем
	Заключен ли договор о материальной ответственности с работниками склада?	да
	Проводятся ли инвентаризации МПЗ и в какие сроки?	да		ежеквартально
	Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования МПЗ?	да
	Осуществляется ли контроль за обоснованностью норм расхода материалов на производство?	да
	Проверяется ли целесообразность расходования МПЗ?	да
	Выявляются ли лица, виновные в перерасходе сырья и материалов?	да
	Производится ли сверка данных первичного учета расхода МПЗ с данными отчетов об их движении и использовании?	Да
Б. Система учета
	Какие методы оценки и учета МПЗ на счетах бухгалтерского учета выбраны в учетной политике?	Да
	Используется ли расчет среднего процента для списания отклонений от стоимости материалов?
	Организован ли эффективный аналитический учет МПЗ, ведутся ли карточки складского учета?	Да
	Производится ли составление актов на списание МПЗ, пришедших в негодность?	да

Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета расчетов с подотчетными лицами

Таблица - Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание вопроса или объект исследования	Ответы	Примечания
Да	Нет
	Утвержден ли приказом руководителя список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет на хозяйственные нужды?	Да
	Осуществляется выдача новых авансов лицам, не отчитавшимися по ранее полученным под отчет суммам?		нет
	Производится ли оформление приказами и распоряжениями решения руководителя предприятия при направлении работников на командировку?	Да
	Производится ли плановый расчет сумм командировочных расходов?	Да
	Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые по приказу руководителя предприятия?	Да
	Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?	Да
	Производится ли сдача остатков денежных средств, не израсходованных на командировочные и другие цели, в трехдневный срок?	да
	Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?	Да

Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета

Таблица - Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета

№ п/п	Содержание вопроса или объект исследования	Ответы	Примечания
Да	Нет
	Проводится ли проверка списочного состава работников?	Да
	Подсчитывается ли среднесписочная численность работников?	да

Окончание таблицы

Проверяется ли на предприятии правильность заполнения и оформления первичных документов: приказов, договоров, контрактов и др.?	Да
Утверждено ли штатное расписание?	Да
Соответствует ли оплата труда штатному расписанию?	да
Обоснованно ли производится начисление премий, вознаграждений, отпускных? Подтверждено ли начисление необходимыми документами и приказами?	Да
Обоснованы ли удержания, произведенные из заработной платы предприятия?	Да
Правильно ли оформлены первичные документы по учету труда и его оплаты?	Да
Допускаются ли арифметические ошибки?		нет
Разработана ли схема отражения на счетах операций по начислению и удержанию из заработной платы?	Да
Проводится ли периодическая сверка данных аналитического учета по счетам 70, 73, 76, 68(НДФЛ) и др. с данными синтетического учета, Главной книги, балансом?	Да

Из формы №13 АПК можно составить таблицу по животным на выращивании и откорме.

КРС
Животные на выращивании и откорме
молодняк до 8 месяцев
овцы и козы на выращивании (после отбивки) и откорме
Табунное коневодство молодняк на выращивании

Заключение

Завершая проверку, аудитор должен убедиться в том, что вся существенная информация о животных на выращивании и откорме, а также информация, раскрытие которой требуется действующими нормативными актами, правильно классифицирована и полно и точно представлена в бухгалтерской отчетности клиента и пояснительной записке к ней.

Результаты проверки наличия и учета животных на выращивании и откорме должны обязательно отражаться в рабочих документах аудитора, состав и содержание которых он определяет самостоятельно. Все обнаруженные в ходе проверки нарушения обобщаются аудитором, оценивается их существенность. В соответствии со стандартом N 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника» выявленные в процессе аудита искажения и рекомендации по их устранению в письменной форме доводятся до сведения руководства аудируемого лица. От действий руководства (согласия или отказа исправить нарушения) зависит вывод аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности клиента и правильности ведения бухгалтерского учета операций с животными на выращивании и откорме.

Предложенная методика аудиторской проверки наличия и учета животных на выращивании и откорме основана на практическом опыте и соответствует требованиям федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Приведенные рекомендации могут быть использованы при разработке внутрифирменного стандарта аудиторской деятельности по данному объекту проверки и позволят повысить качество аудита и достоверность его результатов.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 30.12.2008г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.09.02 № 696 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 22.12.11 № 1095) - Электронный ресурс [2013] – Режим доступа: справочно-правовая информационная система Консультант Плюс.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ,

4. Пизенгольц М. З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т. 1. Ч. 1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. Издание четвертое, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 488 с.

5. Широбоков В. Г. Практикум по аудиту в организациях АПК: Учебное пособие / В. Г. Широбоков. – М: Финансы и статистика, 2010. - 384 с.

6..Алборов Р.А. Аудит в организациях, промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. И доп.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 464с.

7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. Учебное пособие - М.: Издательство ПРИОР, 2012. - 272с.

8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В.. Аудит. Учебное пособие. - М.: ИДФБК - Пресс, 2009

9. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: Инфра - М. 2010г.

10. Андреев В.Д., Киселевич Т.И., Атаманюк И.В. Практикум по аудиту: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011.

11. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2010.

12. Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: теория и практика: Учеб.пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2011.

13. Гришанова О.П. Аудит: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2009. - 214 с.

14. Парушина, Н.В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: учебное пособие / Н.В. Парушина, Е.А. Кыштымова. – М.: ФОРУМ, 2013. – с. 479.

15. Подольский, В.И. Аудит: Учебник для вузов / под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2011. – с. 475.

16. Филиной.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2012. – с. 284.

⇐ Предыдущая 1 2 3 45