Анализ деловой активности организации

Показатели, используемые для оценки эффективности производства, объединяются в группу для анализа деловой активности организации.

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. При анализе деловой активности предприятия рассматриваются показатели, характеризующие эффективность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Анализ деловой активности включает в себя:

анализ объема производства и реализации продукции в динамике, выполнения плана по производству и реализации за несколько лет;

анализ эффективности использования ресурсов организации.

Для оценки эффективности использования основных фондов применяется показатель фондоотдачи:

ФО - ОР/ОФ, где ОР — объем реализации, руб.;

ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов.

Прирост объема производства должен обеспечиваться за счет повышения эффективности использования основных средств организации.

Материалоотдача характеризует эффективность использования материальных ресурсов. Материалоотдача показывает, сколько произведено продукции с каждого рубля затраченных материалов (сырья, энергии и т. д.). Материалоотдача рассчитывается как отношение стоимости произведенной продукции к сумме материальных затрат.

 

Мо = ОП/МЗ,

 

где МЗ — материальные затраты.

Увеличение объема производства и реализации продукции должно происходить благодаря росту материалоотдачи.

Производительность труда отражает эффективность использования трудовых ресурсов. Основным показателем производительности труда на предприятии является показатель выработки.

 

В - К/Ч,

 

где К — количество произведенной продукции или выполненной работы в натуральных единицах измерения за период;

Ч — среднесписочная численность работающих, чел.

Рост производительности труда приводит к увеличению объема производства и реализации продукции.

Показатели оборачиваемости. Чем быстрее капитал сделает кругооборот (от стадии закупки сырья до получения оплаты за продукцию), тем больше предприятие может произвести и реализовать при одинаковой величине капитала за определенный
отрезок времени.

Коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается как отношение объема реализации среднегодовой стоимости активов. Этот показатель характеризует эффективность использования предприятием всех ресурсов предприятия. Коэффициент показывает, сколько раз за анализируемый период (год) совершается полный цикл производства и обращения.

Коа=ОР/Аср

где ОР – объем реализации, руб.,

Аср – среднегодовая стоимость активов предприятия, руб.

Анализ этого показателя в динамике позволяет выявить имеющиеся тенденции. Увеличение коэффициента оборачиваемости активов с течением времени свидетельствует о более эффективном управлении активами организации.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств рассчитывается как отношение объема реализации к средней за период величине собственного капитала.

Кобсс = ОР/СК,

где СК — среднегодовая величина суммы собственных средств.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств определяет скорость оборота собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов рассчитывается как отношение объема производства к среднегодовой величине текущих активов. Анализируемый показатель следует рассмотреть в динамике. Отрицательная динамика свидетельствует об ухудшении финансового положения организации, и наоборот.

Коэффициент оборачиваемости запасов представляет собой отношение себестоимости продукции, реализованной в рассматриваемом периоде, к среднегодовой величине запасов, незавершенного производства и готовой продукции на складе.

Более наглядными показателями оборачиваемости являются показатели, рассчитанные в днях, то есть время обращения.

Д=Т/К,

где Т — продолжительность периода в днях;

К — величина исследуемого показателя.

Например, период оборота собственных средств рассчитывается по формуле:

Д=Т/Ксс,

где Ксс — коэффициент оборота собственных средств. Аналогично рассчитываются коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала равен частному от деления стоимости реализованной продукции (выручки от реализации — Вр) за данный период на средний остаток оборотного капитала за тот же период (Ок).

Кок = Вр/Ок.

При расчете средней продолжительности одного оборота в днях для упрощения расчетов часто принимают продолжительность любого месяца равной 30 дням, любого квартала — 90 дням и года — 360 дням. Продолжительность оборота в днях исчисляется по формуле:

ПО=Т/Коб,

где Ко6 — коэффициент оборачиваемости;

Т— продолжительность периода, за который определяются показатели, в днях
(Т = 30; 90; 360 ).

Анализ платежеспособности организации.

Платежеспособность - один из показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации, он определяет возможность наличными денежными ресурсами своевременно выполнять платежные обязательства организации. Анализ платежеспособности необходим для организации с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, а для внешних инвесторов - с целью реализации инвестиционной стратегии. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов - ликвидности баланса, или на основе изучения потоков денежных средств.

Ликвидность баланса - возможность организации обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Она заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - Наиболее ликвидные активы: стр. 1250 (финансовые вложения) + стр. 1260 (денежные средства);

А2 - Быстрореализуемые активы: стр. 1230 (дебиторская задолженность);

А3 - Медленнореализуемые активы: стр. 1210 (запасы) + стр. 1220 (НДС) + стр. 1260 (прочие оборотные активы);

А4 - Труднореализуемые активы: стр. 1100 (статьи раздела I баланса «Внеоборотные активы»).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - Наиболее срочные обязательства: стр. 1520 (кредиторская задолженность);

П2 - Краткосрочные пассивы: стр. 1510 (краткосрочные заёмные средства) + стр. 1550 (прочие краткосрочные обязательства);

П3 – Долгосрочные и среднесрочные пассивы: стр. 1400 (общая сумма долгосрочных обязательств) + стр. 1530 (доходы будущих периодов) + стр. 1540 (резервы предстоящих расходов);

П4 - Постоянные пассивы: стр. 1300 (общая сумма по разделу III «Капитал и резервы»).

Баланс считается абсолютно ликвидным если А1> П1, А2 > П2, А3> ПЗ. А4 < П4.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются коэффициенты текущей ликвидности, промежуточной или текущей ликвидности, и абсолютной ликвидности. Например, коэффициент текущей ликвидности - это отношение текущих активов и запасов в незавершенном производстве к общей сумме краткосрочных обязательств. Он должен быть больше двух.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочим поступлением средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками составляется платежный календарь в котором с одной стороны подсчитывается наличие и ожидание платежных средств, а с другой - платежные обязательства на этот же период. Для определения текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату.

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: