Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности НПФ

НПФ в форме АО

Бухгалтерский баланс НПФ

Отчет о финансовых результатах (ОФР)

Приложения к балансу и ОФР - Отчет об изменениях собственного капитала -Отчет о потоках денежных средств

Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности (58)

Отчет о целевом использовании денежных средств – отражается поступление и использование средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности некоммерческих НПФ.

ОФР НПФ за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов Отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями ОФР НПФ.

В Отчете об изменениях в капитале раскрывается движение по соответствующим статьям капитала за определенный период.

    Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена из записей бухгалтерского учета или путем корректировки показателей ОФР, а также показателей баланса.

Указанием Банка России от 24.03.2017 № 4323-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов АИФ, УК АИФ, ПИФ и НПФ» определены следующие ежемесячные формы отчетности для НФО.

АИФ и УК ПИФ вместе с формами промежуточной отчетности должны ежемесячно сдавать в Банк России следующие формы:

- Справка о стоимости ЧА, в том числе стоимости активов (имущества), АИФ (ПИФ), которая содержит 5 разделов: 1 «Реквизиты АИФ (ПИФ)», 2 «Параметры справки о стоимости ЧА», 3 «Активы», 4 «Обязательства», 5 «Стоимость ЧА». К справке о стоимости ЧА прилагаются расшифровки в отношении всех ЧА, а также пояснительная записка.

- Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего АИФ (составляющего ПИФ), содержит 4 раздела: 1 «Реквизиты АИФ (ПИФ)», 2 «Параметры Отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, 3 «Сведения о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего АИФ (составляющего ПИФ)», 4 «Отчет о финансовых вложениях, переданных (полученных) с обязательством обратного выкупа (обратной продажи) по сделкам РЕПО».

- Отчет о владельцах акций АИФ (владельцах инвестиционных паев ПИФ) содержит 6 разделов: 1 «Реквизиты АИФ (ПИФ)», 2 «Параметры Отчета о вложениях», 3 «Сведения о количестве владельцев акций АИФ (инвестиционных паев ПИФ)», 4 «Сведения о количестве счетов в реестре акционеров АИФ (реестре владельцев инвестиционных паев», 5, 6 «Иные сведения».

НПФ представляют следующие ежемесячные формы отчетности в Банк России:

- Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений.

- Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений.

- Отчет о сделках, проводимых с отличием от рыночных цен.

 

    Тема 3.3. Требования по составлению и представлению консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО для субъектов коллективных инвестиций и НПФ

    Требования по составлению и представлению консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО установлены Федеральным законом РФ от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

    Консолидированная финансовая отчетность – систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации, которая вместе с другими организациями и иностранными организациями в соответствии с МСФО определяется как группа.

    Сфера данного закона распространяется на кредитные организации, страховые организации, НПФ, УК инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, НПФ и другие организации.

    Консолидированная финансовая отчетность составляется в соответствии с МСФО, в частности: IFRS 3 «Объединения бизнеса», IFRS 28 «Инвестиции в ассоциированные (зависимые) и совместные предприятия», IFRS 11 «Совместная деятельность», IFRS 10 «Консолидированная финансовая отчетность».

    Консолидированная финансовая отчетность составляется наряду с бухгалтерской (финансовой) отчетностью, составляемой в соответствии с Федеральным законом от 6.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Отчетным периодом является календарный год с1.01. по 31.12. включительно. Годовая и промежуточная консолидированная финансовая отчетность составляется в порядке, предусмотренном учредительными документами организации.

    Годовая консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение представляется и раскрывается вместе с отчетностью.

    Порядок представления консолидированной финансовой отчетности в Банк России раскрыт в Указании Банка России от 1.09.2014 № 3374-У. Консолидированная финансовая отчетность представляется в Банк России исключительно в виде электронных документов.

 

 

 

⇐ Предыдущая12345678910

Поделиться: