Жестко детерминированные модели факторного анализа

 

Эти модели приобрели достаточно широкое распространение, особен­но в рамках традиционного ретроспективного анализа. Анализ с помо­щью жестко детерминированных факторных моделей, иногда называемый сокращенно детерминированным анализом, имеет ряд особенностей.

Во-первых, при детерминированном подходе факторная модель пол­ностью замыкается на ту систему факторов, которые поддаются объеди­нению в данную модель. Границей составления такой модели является длина непрерывной цепи прямых связей. Во-вторых, данный подход не позволяет разделить результаты влияния одновременно действующих фак­торов, которые не поддаются объединению в одной модели. Таким обра­зом, исследователь условно абстрагируется от действия других факторов, а все изменения результативного показателя полностью приписываются влиянию факторов, включенных, в модель. В-третьих, детерминированный анализ может выполняться для единичного объекта в отсутствии совокуп­ности наблюдений.

Существуют следующие виды моделей детерминированного анализа:

аддитивная модем, т.е. модель, в которую факторы входят в виде ал­гебраической суммы: в качестве примера можно привести известную мо­дель товарного баланса:

Р=Эн + П— Зк — В,

где Р— реализация;

Зн— лапаем на качало периода;

П — поступление товаров;

Зк— запасы на конец периода;

В— прочее выбытие товаров.

мультипликативная модель, т.е. модель, в которую факторы входят в виде произведения: в качестве примера можно привести простейшую двухфакторную модель;

Р=Ч * ПТ.

где Р— реализация;

Ч — численность;

ПТ— производительность труда.

кратная модель, т.е. модель, предо являющая собой отношение фак­торов:

где Фв — фондовооруженность;

ОС — стоимость основных средств;

 Ч— численность.

Жестко детерминированная модель, имеющая более двух факторов, называется многофакторной. Анализируются такие модели с помощью различных приемов.

Одним из наиболее существенных недостатков детерминированного факторного анализа является невозможность вклю­чения в модель произвольного набора факторов. С другой стороны, цель факторного анализа, выявление наиболее значимых факторов и оценка степени их влияния. Именно поэтому при использовании жестко детерми­нированных моделей пытаются по возможности расширить модель, вклю­чая в нее дополнительные факторы. Достигается это расширением моде­ли либо за счет дальнейшего разложения включенных в нее факторов, либо путем введения новых факторов. 'Это может быть сделано лишь в том слу­чае, если в результате преобразований в модели появляются показа­тели (факторы), имеющие вполне понятную экономическую интерпрета­цию. Расширение модели может быть выполнено, например, следующим образом.

Предположим, что мы анализируем изменение товарооборота (Т), имея данные о средней стоимости основных средств (ОС). Тогда модель будет иметь вид:

Т =  * ОС = Фот * ОС, где

Фот – фондоотдача.

Аналитик не удовлетворен составом факторов в модели и желает рас­ширить его. Несложно догадаться, что в модель можно подключить, на­пример, фактор «численность» (Ч), которая связана с основными средства­ми через показатель и фондовооруженность (Фв).Тогда исходная модель преобразуется следующим образом:

Т =  *ОС = * * Ч = Фот * Фв * Ч

Приведенная схема постепенного расширения факторной системы, когда производится деление и домножение на один и тот же фактор с по­лучением новых экономически понятных показателей, является основным методом преодоления ограниченности числа факторов в модели.

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

ü построение экономически обоснованной (с позиции факторного ана­лиза) детерминированной факторной модели;

ü выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его вы­полнения;

ü реализация счетных процедур анализа модели, включая проверку: формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа. Из приведенных четырех этапов определенную специфику имеют пер­вые два.

Подводя итог краткому описанию факторного анализа с помощью жестко детерминированных моделей, еще раз подчеркнем исключитель­ную условность данного анализа.

Любые обоснования порядка замены факторов являются, во-первых, надуманными, а во-вторых, вряд ли оп­равданными (по сути, это мышиная возня), особенно если речь идет о рет­роспективном анализе — поиск «уточненных» факторных разложений по данным, описывающим события, имевшие место в прошлом, бессмыс­лен. Принятая в нашей аналитической практике замена факторов в моде­ли, начиная с количественного, не является единственно возможной; бо­лее того, в экономически развитых странах принята как раз другая систе­ма — качественные показатели взвешиваются по весам базисного периода.

Поэтому главное заключается в обоснованном построении модели; в какой последователь­ности менять факторы, или каким приемом факторного анализа пользо­ваться не имеет принципиального значения.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: