Формирование бюджета затрат железнодорожной станции

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

1. «Бюджет затрат железнодорожной станции» приведен в табл. №4. В документе выделено две части: постатейная (п.п. 1-9) и сводная (п. 10).

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции. По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат.

Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов

Таблица 4

Бюджет затрат железнодорожной станции

Группа затрат	Затраты (тыс. руб.)
		План на месяц	%
I. Прямые производственные специфические
Статья 2030 «Прием и отправление грузовых поездов»				42, 5
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
Топливо
Электроэнергия
Амортизация
Прочие затраты
Статья 2034 «Маневровая работа»				25, 3
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
Топливо
Электроэнергия
Амортизация
Прочие затраты
Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача груза»				13, 4
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
Прочие затраты
Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах»				7, 8
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
Прочие затраты
Итого расходы общехозяйственные				7, 9
Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления
Расходы по содержанию аппарата управления
Общепроизводственные
Итого расходы станции
Затраты на оплату труда				58, 9
Отчисления на социальные нужды				17, 7
Материальные затраты				1, 3
Топливо				1, 6
Электроэнергия				3, 3
Амортизация				4, 08
Прочие затраты

В т.ч. оплата работы маневровых локомотивов, в бюджете не учитывают.

Расчет себестоимости продукции станции

Себестоимость – один из важнейших показателей экономической деятельности подразделения, характеризующий использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему производственной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны – транзитные с переработкой, без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах, один отправленный пассажирский поезд или отправленный пассажир.

Метод калькуляции основан на том, что все расходы распределяют на конкретный измеритель, а затем для расчета себестоимости расходы, отнесенные на данный измеритель, делят на величину этого измерителя.

Измерителями станции являются:

- для сортировочных станций: «1 переработанный вагон»;

- для грузовых станций: «1 тонна переработанного груза»;

- для пассажирской станции: «1 отправленный пассажир в дальнем местном сообщении».

Все прямые расходы по хозяйству перевозок относят на измеритель «1 переработанный вагон» - для грузовых и сортировочных станций, «1 отправленный пассажирский поезд» - для пассажирских станций. Расходы грузового хозяйства относят на измеритель «1 тонна погруженного и выгруженного груза», пассажирского хозяйства – «1 отправленный пассажир».

Определяем себестоимость одного отправленного станцией вагона:

(52)

= , (53)

= (руб/ваг)

, (54)

, (55)

= (руб/ваг)

Определяем себестоимость 1 тонны переработанного груза:

, (56)

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА

Показателем эффективности труда как целесообразной деятельности служит производительность труда, которая измеряется количеством продукции, вырабатываемой в единицу времени, или количеством рабочего времени, затрачиваемого на единицу продукции.

Для отраслевых линейных подразделений, которые, как известно, не имеют законченной продукции по перевозке грузов и пассажиров, применяются соответствующие, отражающие специфику их работы в едином транспортном конвейере, показатели производительности труда (выработки) одного работника списочного состава: по железнодорожным станциям (эксплуатационная работа) – число отправляемых вагонов; по локомотивным депо (поездная работа), дистанциям пути и участкам электроснабжения – тонно-километры брутто и т. д.

Производительность труда работников станции определяется по формуле:

(57)

где n_прив– объем работы в приведенных единицах (вагонах);

Ч_с – средняя численность контингента;

Ф – месячный фонд рабочего времени в часах.

П = = 360985

, (58)

, (59)

, (60)

Коэффициент трудоемкости вагона

, (61)

, (62)

Общий объем проведенной продукции:

(прив. ваг.) (63)

КЛАССНОСТЬ СТАНЦИИ

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций всех железнодорожных станций подразделяются на шесть классов: внеклассные и I, II, III, IV, Vклассов.

Классность станции рассчитывается в соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» №3 12Р от 9 марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по показателям:

- количество баллов за отправлением поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за переработку вагонов со станции;

- количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

Количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (без переработки):

(64)

где – количество вагонов без переработки на сутки; (ваг)

К – коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов; (принимаем от 0, 1 до 1);

– количество баллов за единицу измерения показателя;

10 – единица измерения показателя;

С – средний состав поезда в вагона.

Количество баллов за отправлением поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (56) (без переработки):

, (65)

где 100 – единица измерения показателя на 100 поездов.

Количество баллов за переработку вагонов со станции определяется по формуле:

, (66)

где – количество вагонов с переработкой за сутки (ваг);

– количество местных вагонов за сутки (ваг);

– количество баллов за единицу измерения (балл);

50 – единица измерения показателя на 50 вагонов.

Количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов определяется по формуле (67):

, (67)

где – количество вагонов, находящихся в ремонте (ваг.) (от 10 до 100 ваг.);

- маневровая работа (ваг.)

=0, 5 (балл)

Общее количество баллов определяется по формуле (68):

= Б₁ + Б₂ +Б₃ + Б₄, (68)

Б_общ = 0, 49+0, 423+82, 22+0, 5=83, 633(балл)

По таблице определения классности (таблица 6) следует, что станция является станцией 1 класса

Таблица 5

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Кол-во баллов за ед. изм.

1. а) б) в) 2. 3. а) б) 4. 5. 1. 2. а) б) 3.	Железнодорожная станция Грузовая работа (погрузка и выгрузка в сутки) в годовом исчислении: На путях общего пользования На путях необщего пользования Сортировка вагонов с мелкими отправками и контейнерами Переработка вагонов транзитных с переработкой и местных в среднем за сутки (в годовом исчислении) Отправление и пропуск поездов в среднем за сутки (в годовом исчислении) Со сменой локомотивов и бригад Без смены локомотивов Подготовка вагонов к перевозке людей или погрузке зерна, соли, а также льдоснабжение в среднем в сутки (в годовом исчислении) Маневровая работа на путях вагонного депо Пассажирская станция Отправление пассажирских поездов в сутки (в годовом исчислении) Отправление пассажиров в сутки (в годовом исчислении) в прямом и местном сообщении; в пригородном сообщении Общая площадь вокзальных помещений	5 вагонов 50 вагонов 5 вагонов 50 вагонов 10 поездов 100 поездов 10 вагонов 20 вагонов 1 поезд 100 пассажиров -//-//- 100 м²	2, 0 2, 0 2, 0 2, 0 1, 0 0, 5 2, 0 1, 0 0, 1 1, 0 0, 05 0, 2

Таблица 6

Железнодорожная станция	Пассажирская станция
Внеклассная – свыше 100 баллов Станция 1 класса – от 40 до 100 баллов Станция 2 класса – от 18 до 40 баллов Станция 3 класса – от 8 до 18 баллов Станция 4 класса – от 1, 5 до 8 баллов Станция 5 класса – до 1, 5 балла	Свыше 85 баллов От 35 до 85 баллов От 25 до 35 баллов До 25 баллов - -

ЗАКЛЮЧЕНИЕ И ВЫВОДЫ

В результате выполненных расчетов разработаны бюджет производства и бюджет затрат сортировочной станции. Бюджеты разрабатываются с целью прогнозирования финансовых результатов работы станции, они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить сферы хозяйственной деятельности станции.

В конечном итоге бюджет затрат показывает объемы затрат в соответствии с выполняемыми объемами работы станции.

Анализ расходов по элементам показывает, что затраты на оплату труда составляют 14205905 руб – 58, 9%; отчисления на социальные нужды 4261771 руб – 17, 7%, материальные затраты 324500 руб – 1, 3%, топливо 395544руб – 1, 6%, электроэнергия 806909руб – 3, 3%, амортизация 985000руб – 4, 08%, прочие затраты 3146944 руб – 13%.

Анализ расходов по статьям показывает, что расходы по статье 2030 «Прием и отправление грузовых поездов» составляют 10257546 руб., по статье 2034 «Маневровая работа» - 6113586 руб., по статье 1001 «Прием к отправлению и выдача груза» - 3251568 руб., по статье 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах» - 1888728 руб.

⇐ Предыдущая 1 2 34