Организация финансовой работы в ООО «Идеальная кровля»

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответствен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Финансовый менеджер, как правило, — ответственный исполнитель принятого решения, он также осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание состоит в контроле за денежными потоками. В ООО «Идеальная кровля» функции финансового менеджера выполняет директор организации совместно с главным бухгалтером, экономистом и заместителем директора. Их основные функции были расписаны выше.

В наиболее общем виде деятельность финансового аппарата предприятия может быть структурирована следующим образом:

- общий финансовый анализ и планирование;

- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);

- распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политики и управление активами).

Выделенные направления деятельности одновременно определяют и основные задачи, стоящие перед менеджером. Состав этих задач может быть детализирован следующим образом.

В рамках первого направления осуществляется общая оценка:

- активов предприятия и источников их финансирования;

- величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;

- источников дополнительного финансирования;

- системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Второе направление предполагает детальную оценку:

- объема требуемых финансовых ресурсов;

- формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность);

- степени доступности и времени представления (доступность финансовых ресурсов может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);

- стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные ставки, прочие формальные и неформальные условия предоставления данного источника средств);

- риска, ассоциируемого с данным источником средств (так, капитал собственников как источник средств гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).

Третье направление предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:

- оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные);

- целесообразность и эффективность вложений в основные фонды, их состав и структура;

- оптимальность оборотных средств;

- эффективность финансовых вложений.

Принятие решений с использованием приведенных оценок выполняется в результате анализа альтернативных решений, учитывающих компромисс между требованиями ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Логика выделения основных задач финансового менеджмента также в значительной степени определяется содержанием бухгалтерской отчетности.

Методами финансового управления деятельности ООО «Идеальная кровля» являются специальные приемы: кредиты (чаще всего краткосрочные на срок до 6 месяцев), займы, начисление амортизации, система кассовых и безналичных расчетов и др. Основное поступление денежных средств осуществляется на расчетный счет ООО «Идеальная кровля» использует расчетный счет, открытый в Банке «Йошкар-Ола». Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера: бухгалтерская отчетность; сообщения финансовых органов; информация учреждений банковской системы; информация товарных, фондовых и валютных бирж.

Документооборот главного бухгалтера можно отразить в форме таблиц 10-11.

Таблица 10 - Входящие документы главного бухгалтера

Отдел-источник	Название документа	Периодичность

1. Директор	Нормативно-правовые акты (копии)	непериодичный
Приказы, распоряжения, указания (копии)	непериодичный
Предложения по рационализации финансовой деятельности предприятия	непериодичный
2. Заместитель директора	План по реализации и закупкам товаров	1 год, 1 квартал, 1 месяц
Табель учета рабочего времени	1 месяц
Товарные накладные поставщиков, авансовые отчеты	1 день
Продолжение таблицы 10

3. Начальники производственных цехов	Отчет о выполненных работах	1 неделя
Табель учета рабочего времени	1 месяц
3. Финансово-кредитные организации	Первичная финансовая документация	непериодичный

Рассмотрим в таблице 11 исходящие документы главного бухгалтера предприятия.

Таблица 11 - Исходящие документы главного бухгалтера.

Отдел-получатель	Название документа	Периодичность
1. Директор	Прогнозы значений финансового состояния	1 год, 1 квартал, 1 месяц
Данные о начислении заработной платы и внебюджетным фондам для формирования плана финансирования	непериодичный
Данные о состоянии расчетов по бухгалтерским операциям по заработной плате и внебюджетным фондам	непериодичный
Информация для оформления кредитов	непериодичный
Отчетные данные о произведенной продукции	1 год, 1 квартал, 1 месяц
Данные о состоянии расчетов по бухгалтерским операциям с бюджетом	непериодичный
2. Заместитель директора	Утвержденный план по реализации и закупкам материалов	1 год
3. Налоговая служба и внебюджетные фонды	Налоговая отчетность, отчет по страховым взносам, индивидуальные сведенья	1 квартал
4. Финансово-кредитные организации	Первичная финансовая документация	непериодичный

Таким образом, представленный документооборот главного бухгалтера ООО «Идеальная кровля» характеризует его деятельность и связи с другими подразделения предприятия.

Обработка финансовой информации осуществляется с помощью компьютерной программы 1С бухгалтерия 8.0.

Основными финансовыми ресурсами ООО «Идеальная кровля» являются собственные средства предприятия, а именно чистая прибыль, которая в 2014 г. составила 7971 тыс. руб. При необходимости предприятие привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. По состоянию на 31.12.2014 г. сумма долгосрочного кредита составила 4411 тыс. руб. Кредит был привлечен на покупку оборудования и строительство здания. Что касается краткосрочных кредитов и займов, то чаще всего ООО «Идеальная кровля» получает беспроцентные займы от учредителей. В структуре источников капитала предприятия собственные средства составляют 71, 7 %.

Использование финансовых ресурсов компании осуществляется в первую очередь на финансирование текущей деятельности ООО «Идеальная кровля». Кредиты привлекаются в первую очередь на приобретение основных средств. Необходимо отметить, что в организации не разрабатывается политика инвестирования денежных средств. Кредиты привлекаются при возникновении необходимости на покупку основных средств, эффективность инвестиционных проектов не рассчитывается.

Основными параметрами финансовой стратегии ООО «Идеальная кровля» являются:

- увеличение объемов продаж;

- повышение средней стоимости продукции;

- оптимизация затрат;

- создание условий для раскрытия творческого потенциала работников;

- повышение капитализации компании;

- повышение социальной значимости и ответственности компании.

Основной частью, составляющей финансовую стратегию ООО «Идеальная кровля» является повышение капитализации компании и оптимизация затрат.

Основным инструментом финансовой политики ООО «Идеальная кровля» является планирование и бюджетирование. В ходе составления бюджетов на следующий финансовый год экономисты планово-экономического отдела определяют потребность в закупке сырья и материалов, целесообразности привлечения кредитов, плановую прибыль и возможность ее распределения между акционерами.

Процесс финансового планирования и бюджетирования на предприятии ООО «Идеальная кровля» проходит в несколько этапов:

– финансовое прогнозирование;

– разработка финансовой стратегии и финансовой политики;

– сопоставление прогнозируемого финансового состояния компании с желаемым, возможные корректировки;

– утверждение финансового плана (бюджета);

– анализ и контроль выполнения финансового плана.

Рассмотрим подробнее порядок составления финансовых планов в компании ООО «Идеальная кровля».

Прежде всего, составление финансового плана в компании ООО «Идеальная кровля» начинается с создания приказа, в котором отражается перечень планируемых доходов и расходов с обоснованием их необходимости, разбивкой по кварталам, подразделениям с указанием количества объемов работ и сумм денежных средств по каждой статье заявки.

Далее структурные подразделения на основании данного приказа подают заявки, другими словами, сметы, в которых указывают то, что им необходимо для работы. Например, производственный отдел может подать заявки на закупку инженерного оборудования; отдел продаж (сбыта) - на обучение менеджеров, а также повышение их квалификации также подаются заявки на закупку офисных средств, канцелярских принадлежностей и другие.

Обязательно в приказе указываются сроки предоставления заявок.

Далее эти заявки обрабатываются, и непосредственно начинается составление финансового плана в формате Microsoft Office Excel.

На первом этапе составления финансового плана (бюджета) в компании ООО «Идеальная кровля» анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Экономист при составлении документов выполняет необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. На данном этапе происходит оценка уровня финансовой устойчивости компании в кратко-, средне-, и долгосрочном периоде.

Все это основывается на бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах, а также отчете о движении денежных средств.

Второй этап финансового планирования и бюджетирования ООО «Идеальная кровля» - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики, включающая прогнозирование финансовой деятельности компании и рынка.

На данном этапе составляются такие прогнозные документы, как прогноз отчета о финансовых результатах; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса.

Далее экономистом составляется бюджет продаж с графиком получения денег от покупателей, который составляется с использованием прогноза продаж и цен на годовую продукцию.

Выручка от продаж текущего периода поступает в виде денег только на 70%, а оставшаяся поступает в следующем периоде, что обязательно учитывается при составлении графика поступления денег от покупателей.

Далее исходя из бюджета продаж составляется план производства продукции на основании заключенных договоров поставки и плановых показателей.

Далее на основании бюджета производства экономист рассчитывает бюджет затрат.

На основании операционных бюджетов экономист составляет финансовый бюджет компании на следующий год. При составлении такого бюджета, в первую очередь, прогнозируется отчет о прибыли компании, при этом используют ресурсный и денежный базисы. В рамках ресурсного базиса происходит планирование прибыли компании, наличие которой является необходимым условием способности компании генерировать деньги. Поэтому именно для целей проверки этого необходимого условия составляется отчет о прибыли.

Помимо этого в отчете о прибыли оценивается величина налога на прибыль, которая используется в составе отчета о движении денежных средств.

Вариант планового отчета о прибыли считается предварительным, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружится потребность взять банковскую ссуду и тогда величина чистой прибыли уменьшиться.

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. Он содержит итоговые числовые финансовые показатели каждого отдельного бюджета, а также отражает поступление и уплату денег. Итогом является денежное сальдо, которое может быть положительным или отрицательным.

Завершает систему бюджетов плановый баланс компании. Он отражает состояние активов и пассивов на конец планового периода. Можно отметить тот факт, что в рассматриваемом случае компания планирует закончить год без финансовых долгов.

На третьем этапе процесса финансового планирования происходит сравнение прогнозируемого финансового состояния организации с желаемым, в том числе выявляются и анализируются возможные отклонения. В случае если отклонения расчетных параметров от проектных являются не значительными, то полученные в результате прогнозных расчетов баланса и активов и пассив, доходов и расходов, а также поступлений и платежей утверждаются в составе финансового плана компании. В случае если эти отклонения оказались существенными, то исходные данные, на основе которых рассчитывался прогнозный баланс, корректируются.

На четвертом этапе процесса финансового планирования и бюджетирования ООО «Идеальная кровля» директором утверждается финансовый план компании.

Завершающим этапом процесса финансового планирования и бюджетирования является анализ и контроль выполнения финансовых планов. Контролем отклонений от плана также занимается экономист.

В результате получается финансовый план, который удовлетворяет предъявляемым требованиям (с учетом специфики компании и существующих ограничений).

В зависимости от срока, на который составляется план, финансовое планирование в ООО «Идеальная кровля» делятся на текущие и долгосрочные. Текущее составляется на один месяц вперед, с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное планирование составляется на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь. В основе текущего и долгосрочного планирования компании лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов, на каждый месяц отдельно.

Экономист проводит анализ выполнения генерального бюджета, смет на производство продукции, анализ финансового состояния и на основании полученных расчетов разрабатывает предложения по дальнейшему развитию предприятия. Данные отчеты предоставляются директору компании ежеквартально. При анализе экономист использует такие методы как метод абсолютных и относительных разниц, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ финансовых коэффициентов, в отдельных случаях используется факторный анализ.

Необходимость в привлечении кредитов определяется на основании бюджета движения денежных средств. При недостатке денежных средств решается вопрос о привлечении кредита – его объем сроки, условия кредитования, источники кредитования.

Расчеты с заказчиками, бюджетными и внебюджетными фондами осуществляется только посредством безналичных расчетов. Касса организации используется только для выдачи средств под отчет.

Для ведения безналичных расчетов у ООО «Идеальная кровля» открыт расчетный счет в Отделении №8614 Сбербанка России г. Йошкар-Ола
счет № 40817810237001570135.

Основной документ при безналичных расчетах – это платежное поручение. В бухгалтерии выписки банка подшиваются в папку «Расчетный счет». Для удобства отслеживания всех проводимых платежей на выписке указывается дата последней безналичной операции. Таким образом, сверив даты выписок можно проверить наличие всех документов.

Информация о финансовом положении предприятия и об эффективности его деятельности отражена в финансовых отчетах. Финансовые отчеты предоставляют информацию, прежде всего, для внешних пользователей (акционеров, кредиторов, инвесторов, государственных органов и др.) необходимую для формирования мнения о платежеспособности, доходности, финансовой устойчивости предприятия.

Заключение

Целью данной работы является изучение организации финансового менеджмента в ООО «Идеальная кровля».

ООО «Идеальная кровля» является ведущим предприятием города и Республики Маврий Эл по устройству и ремонту кровель.

Общество с ограниченной ответственностью «Идеальная кровля» успешно действует на рынке строительных материалов с 2007 года. Эта компания - одна из немногих, кто специализируется на устройстве кровель различных конструкций, в том числе и мансардных.

Объем продаж увеличивается с 252305 тыс. руб. до 329198 тыс. руб., что говорит о повышении спроса на продукцию ООО «Идеальная кровля». При этом прибыль от продаж увеличивается до 14349 тыс. руб., что говорит об эффективности деятельности предприятия.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличивается на протяжении всего рассматриваемого периода до 30558 тыс. руб., что связано с механизацией производственных процессов. За счет этого среднесписочная численность работников сокращается до 303 тыс. руб.

Необходимо отметить эффективность использования ресурсов ООО «Идеальная кровля»: производительность труда работников увеличивается до 1086, 46 тыс. руб./чел., фондорентабельность повышается до 26, 08 %.

Об эффективности деятельности ООО «Идеальная кровля» также свидетельствует рост показателей рентабельности: рентабельности производства до 5, 84%, рентабельности продаж до 4, 36%.

За 2012-2014 гг. у ООО «Идеальная кровля» многие показатели платежеспособности соответствуют норме, у предприятия достаточно оборотных средств для его оптимального функционирования, но в 2012-2014 гг. баланс организации не является абсолютно ликвидным, предприятие не может отвечать по своим текущим обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Идеальная кровля» показал, что в 2014 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, не гарантирующее его платежеспособность. Предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и краткосрочные привлеченные средства. Тем не менее, к концу 2014 г. у предприятия улучшаются показатели ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.

Экономическая рентабельность в целом за 2012-2014 гг. снижается с 9, 41 % до 11, 43 %, то есть повышается величина чистой прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости всех видов ресурсов предприятия в денежном выражении, независимо от источников их финансирования.

. В ООО «Идеальная кровля» функции финансового менеджера выполняет директор организации совместно с главным бухгалтером, экономистом и заместителем директора. Их основные функции были расписаны выше.

- общий финансовый анализ и планирование;

- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);

- распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политики и управление активами).

Список использованной литературы

1. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2013. - 270 с.

2. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник.–6-е изд., доп. и перераб. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 416 с.

3. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии: учебник.- 4-e изд., испр. и доп. / М.И. Бухалков. – М.: Инфра-М, 2013. – 411 с.

4. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие для вузов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. М.: Проспект, 2011.- 352 с.

5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2013.- 215 с.

6. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для вузов / Л.М. Бурмистрова. - М.: Инфра-М, 2013.- 288 с.

7. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник для студентов ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская.- М.: КноРус, 2012.- 816 с.

8. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. 4-е изд., стер. / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КноРус, 2012.- 606 с.

9. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2013.- 652 с.

10. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. - М.: Проспект, 2013.- 304 с.

11. Ковалев, В. В. Финансы организаций предприятий: учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2012.- 352 с.

12. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник. 5-е изд., перераб. и доп. / Н.В. Колчина. - М.: Проспект, 2013.- 407 с.

13. Кондратьева, Т.Н. Финансы предприятий. В схемах и таблица: учебное пособие / Т.Н. Кондратьева. - Мн.: Вышэйшая школа, 2012.- 238 с.

14. Поздняков, В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие / В. Я. Поздняков. - М.: Инфра-М, 2013.- 617 с.

15. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - 5-е изд., испр. и доп. / Г.В. Савицкая. -М.: Инфра-М, 2011. - 536 с.

16. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. 2-е изд., перераб. и доп.: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 639 с.

17. Соснаускене, О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской отчетности: учебное пособие / О.И. Соснаускене, Н.В. Драгункина. - М.: Экзамен, 2013.- 224 с.

18. Финансы организаций: учебное пособие / Под ред. Н.В. Липчиу. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2012.- 254 с.

19. Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия): учебник / А. М. Фридман. - М.: Дашков и К^о, 2012.- 488 с.

20. Черняк, В.З. Финансовый анализ: учебное пособие. 2-е изд., стереотип. / В.З. Черняк. - М.: Экзамен, 2013.- 414 с.

21. Янковская, В.В. Планирование на предприятии: учебник / В.В. Янковская. –М.: Инфра-М, 2013.- 425 с.

⇐ Предыдущая 1 2 34