|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Составление отчетности и заполнение учетных регистров.
1. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. 2. Заполнить данными задачи следующие учетные регистры: - Журнал-ордер №1 «Касса» - Ведомость №1 к счету 50 - Журнал-ордер №2 «Расчетный счет» - Ведомость № 2 к счету 51 - Журнал-ордер №6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». - Ведомость №7 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами» - Журнал-ордер №7 «Расчеты с подотчетными лицами». - Журнал-ордер №8 «Расчеты по внебюджетным платежам» - Журнал-ордер №10 «Затраты на производство» - Журнал-ордер №11 «Готовая продукция», «Реализация продукции» - Журнал-ордер №13 «Реализация основных средств и прочих активов»
3. Составить годовой баланс организации (ф 0710001) и отчет о финансовом состоянии (ф.0710002) 4. Согласно специфики выбранной темы заполнить произвольными данными несколько аналитических регистров бухгалтерского учета. Вариант №1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
Перечень хозяйственных операций 1. Закуплено новое оборудование на сумму 60.000 руб. ( в том числе НДС – 18%). Счет оплачен в этом же месяце. 2. Произведены затраты на монтаж оборудования: 2.1. Списаны материалы по учетным ценам 2000руб. 2.2. Списано отклонение по ним (определить самостоятельно) …… 2.3. Оплата труда – 10.000 руб. 2.4. Отчисления на социальные нужды 2.5. Списаны услуги сторонней организации – 1200 руб (в том числе НДС – 18%) 2.6. Данные услуги в этом же месяце оплачены. 2.7. Списано в монтаж оборудование, требующее монтажа – 6000 руб. 2.8. Объект оприходован в состав основных средств. (Инвентарную стоимость объекта определить самостоятельно).
3. Получен безвозмездно объект основных средств – 5000 руб, оприходован на баланс предприятия.
4. У арендодателя отражено: 4.1. Ежемесячное получение арендной платы – 2000 руб. 4.2. Отражен НДС по ней – 18% 4.3. Арендная плата с учетом НДС поступила на расчетный счет арендодателя -? 4.4. Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам в размере 300 руб. 4.5. По данной операции определен финансовый результат …. (самостоятельно).
5. Реализуется объект основных средств: 5.1. Отражена выручка от реализации объекта по рыночной стоимости – 18000 руб. 5.2. Списана балансовая стоимость реализованного объекта – 10.000 руб. 5.3. Списан износ по данному объекту – 500 руб 5.4. Начислен НДС на выручку от реализации ОС – 18% 5.5. Определен финансовый результат от реализации ОС ….. 5.6. Выручка поступила на расчетный счет – 18000 руб
6. Начислена амортизация по нематериальным активам – сумму определить самостоятельно 6.1. Первоначальная стоимость НМА – 12.000 руб. 6.2. Срок полезного использования – 20 лет. 6.3. Ежемесячное начисление амортизации -?
7. Согласно учетной политики предприятия процесс заготовления материалов ведется с учетом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». 7.1. Акцептован счет поставщика за материалы – 14400 руб (в том числе НДС – 18%). 7.2. Материалы получены и оприходованы по учетным ценам – 10000 руб 7.3. Отклонение по приобретенным материальным ценностям составило -?
8. Реализованы материалы на сторону 8.1. На прочие расходы списана учетная стоимость реализуемых материалов – 3000 руб. 8.2. Отражена реализация материалов по рыночной стоимости – 5040 руб. (в том числе НДС – 18%) 8.3. В составе прочих расходов списано отклонение в стоимости материальных ценностей в части, приходящейся на реализованные материалы.
учетная стоимость процент материалов * отклонений кредит счет 10
Процент отклонений самостоятельно определить в разработанной таблице № 2.
8.4. Определен финансовый результат по данной операции.
9. Процесс производства: 9.1. Списаны материалы в основное производство (по учетным ценам) – 6000 руб. 9.2. Списано отклонение по ним (отклонения из таблицы №2) 9.3. Списаны материалы на общепроизводственные нужды – 2000 руб) 9.4. Списано отклонение по ним - ….. 9.5. Списаны материалы на общехозяйственные цели – 1000 руб. 9.6. Списано отклонение по ним …
10.Услуги сторонней организации: 10.1. На общепроизводственные цели списаны услуги сторонней организации – 7800. руб. 10.2. Отдельной строкой по ним оприходован НДС – 18% 10.3. На общехозяйственные нужды списаны услуги сторонней организации – 4200 руб.; НДС по ним составил – 18%
11. Начислена зарплата 11.1. Рабочим основного производства – 12.000 руб 11.2. Общепроизводственному персоналу – 2000 руб 11.3. Административному персоналу – 1000 руб
12.Начислен страховой взнос 12.1. На оплату труда рабочих основного производства - …. 12.2. На оплату труда рабочих обслуживающих производств и хозяйств - … 12.3. На оплату труда управленческих кадров ….
13.Начислена амортизация 13.1. На оборудование основного производства - … 13.2. На общепроизводственный инвентарь … 13.3. На общехозяйственный инвентарь … (Для заполнения воспользоваться данными разработочной таблицы «Амортизация основных средств»).
14.Материально ответственному лицу выданы: 14.1. В подотчет деньги из кассы – 4000 руб 14.2. Деньги согласно сданного авансового отчета истрачены на общепроизводственные нужды – 2000 руб 14.3. Общехозяйственные нужды – 1500 руб
15.Списаны расходы будущих периодов, относящиеся к отчетному периоду – 10500 руб
16.Начислен 16.1. Резерв на оплату отпусков – 7000 руб 16.2. Резерв на выплату за выслугу лет – 5000 руб 16.3. В ремонтный фонд основных средств – 12000 руб
17.Списаны общепроизводственные расходы на основное производство в конце месяца….
18.Реализована готовая продукция 18.1. Акцептован счет покупателем – 60.000 руб. (в том числе НДС – 18%) 18.2. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. 18.3. Определен результат от реализации готовой продукции…. 18.4. На расчетный счет поступила средства в счет отгруженной продукции – 60.000 руб
19.К концу года установлено, что часть готовой продукции потеряла первоначальное значение и ее цена снижена на 10%. Снижение произведено за счет оценочных резервов
20.Судом присуждены штрафы и пени в пользу нашего предприятия – 7200 руб (в том числе НДС по 18%). В этом же месяце деньги поступили на расчетный счет предприятия.
21.В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность – 2000
22.На финансовый результат списан 22.1. остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам за прошлый год – 3000 руб. 22.2. Вновь образован резерв по сомнительным долгам в конце года за текущий год – 4000 руб
23. На валютном счете организации числятся 140 долларов США по курсу 28, 0 руб. за 1 доллар на сумму в рублевой оценке –? На отчетную дату (31.12.) курс вырос до 28, 5 руб. за 1 доллар США – определить курсовую разницу.
24.Начислен налог на имущество 2000 руб
25.Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным операциям
26.Начислен налог на прибыль по ставке
27.Списаны услуги пожарной охраны по ликвидации стихийных бедствий – 1000. руб
28.Выявлена чистая прибыль.
29. Осуществлено закрытие счетов 90, 91 в конце года заключительными записями декабря. Суммы определить самостоятельно.
ТАБЛИЦА № 1 «Износ основных средств» тыс.руб.
Пустые клетки заполнить самостоятельно
ТАБЛИЦА № 2 «Определение процента отклонения по материальным ценностям»
Определить процент отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от плановой (учетной) себестоимости: Определить фактическую себестоимость израсходованных и реализованных материалов Если отклонение имеет знак « - », значит фактическая себестоимость материалов выше учетной.
ТАБЛИЦА № 3 «Схема синтетического счета 90 «Продажи»
Счет 90 на конец года и начало года не имеет, точнее, все открытые к нему субсчета 31 декабря закрываются. (Сальдо на начало месяца 1 декабря отсутствует по условиям задачи). Схема синтетического счета 91 «Прочие доходы и расходы» составляется аналогичным образом. В конце года все субсчета, открытые к счету 91, закрываются.
Вариант № 2
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-04-09; Просмотров: 1034; Нарушение авторского права страницы