ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ВНУРЕННИМИ И ВНЕШНИМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ.

⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 21Следующая ⇒

Исходя из ст. 1 Закона о валютном регулировании в Российской Федерации разрешены следующие валютные операции с внутренними и внешними ценными бумагами:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента внешних ценных бумаг на законных основаниях, а также их использование в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента внешних и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также их использование в качестве средства платежа

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента внешних и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также их использование в качестве средства платежа;

Таким образом, Закон о валютном регулировании выделяет конкретные виды валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, разрешенные на территории Российской Федерации между резидентам, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами.

Ст.9 Закона о валютном регулировании позволяет выделить валютные операции с внешними ценными бумагам, которые вправе совершать резиденты. К ним относятся:

операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

В дополнение к этому резиденты могут без всяких ограничений приобретать у уполномоченных банков векселя, выписанные этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам.

Отсюда следует, что операции с внешними ценными бумагами резиденты могут осуществлять как на организованном рынке ценных бумаг через организаторов торговли, так и на неорганизованном рынке ценных бумаг. Основным условием совершения указанных операция является учет прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Депозитарии, осуществляющие учет прав на ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к публичному размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации, должны соответствовать следующим требованиям:

1) срок осуществления депозитарием депозитарной деятельности должен составлять не менее одного года;

2) услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов и иных выплат, причитающихся владельцам ценных бумаг иностранных эмитентов, оказываются депозитарием каждому лицу (депоненту), права которого на ценные бумаги иностранных эмитентов учитываются таким депозитарием.[50]

Указанные депозитарии должны обеспечить централизованное хранение сертификатов указанных ценных бумаг, за исключением случаев, когда такое хранение в соответствии с личным законом иностранного эмитента осуществляется за пределами Российской Федерации. Перечень таких депозитариев утверждается Федеральной службой по рынку ценных бумаг

Для обращения на рынке внешних ценных бумаг допускаются не любые ценные бумаги. В качестве ценных бумаг иностранных эмитентов к обращению в Российской Федерации могут быть допущены иностранные финансовые инструменты при одновременном соблюдении следующих условий:

1) присвоения иностранным финансовым инструментам международного кода (номера) идентификации ценных бумаг и международного кода классификации финансовых инструментов;

2) квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг в порядке, установленном Положением о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, утвержденным Приказом ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11.12.2007, регистрационный N 10673) (с изменениями, внесенными Приказом ФСФР России от 22.01.2008 N 08-2/пз-н

Для публичного размещения и обращения не требуется квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг для ценных бумаг, эмитентами которых являются:

1) иностранные организации с местом учреждения в государствах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), членами или наблюдателями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и (или) членами Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл);

2) иностранные организации с местом учреждения в государствах, с соответствующими органами (соответствующими организациями) которых федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг заключено соглашение, предусматривающее порядок их взаимодействия;

3) международные финансовые организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации;

4) иностранные государства, указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, или центральные банки таких иностранных государств.

Ценные бумаги иностранного эмитента допускаются к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации по решению ФСФР при условии регистрации проспекта эмиссии. Для регистрации проспекта ценных бумаг иностранного эмитента и допуска ценных бумаг иностранного эмитента к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации в ФСФР представляются заявление и установленный пакет документов. При положительном решении о регистрации проспекта эмиссии ФСФР выдает иностранному эмитенту уведомление о регистрации проспекта ценных бумаг иностранного эмитента и допуске его ценных бумаг к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации и два экземпляра проспекта ценных бумаг иностранного эмитента с отметкой о его регистрации. В случае отказа в регистрации иностранному эмитенту направляется уведомление об отказе в регистрации и об отказе в допуске его ценных бумаг к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации, содержащее основания отказа.[51]

Таким образом, допуск к обращению на российском рынке ценных бумаг иностранного эмитента носит разрешительный характер. Поэтому резиденты могут совершать валютные операции по приобретению таких ценных бумаг только, если они допущены к обращению на российском рынке ценных бумаг.

Организованные валютные операции с внешними ценными бумагами проводятся через фондовые биржи. Фондовой биржей признается организатор торговли на рынке ценных бумаг, отвечающий следующим установленным ФЗ РФ от 22.04.1996 N 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг". требованиям:

Во –первых, она должна быть создана в форме некоммерческого партнерства или акционерного общества. Фондовые биржи, являющиеся некоммерческими партнерствами, могут быть преобразованы в акционерные общества. Если фондовая биржа создана в форме акционерного общества, то одному акционеру и его аффилированным лицам не может принадлежать 20 процентов и более акций каждой категории (типа). Если она создана в форме некоммерческого партнерства, то одному члену фондовой биржи не может принадлежать 20 процентов и более голосов на общем собрании членов такой биржи. Это означает, что фондовая биржа может быть создана не менее, чем пятью лицами.

Во -вторых, фондовая биржа не вправе заниматься иными видами деятельности. Исключение составляют деятельность валютной биржи, товарной биржи, клиринговой деятельности по операциям с ценными бумагами и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов. При осуществлении этих видов деятельности должны быть созданы специальные подразделения.

В-третьих, руководители и работники фондовой биржи не могут быть работниками и (или) участниками профессиональных участников рынка ценных бумаг.

В-четвертых, участниками торгов могут быть только брокеры, дилеры, управляющие и Центральный банк Российской Федерации.

В-пятых, фондовая биржа обязана утвердить правила проведения торгов, а также правила допуска к участию в торгах на фондовой бирже.

В-шестых, фондовая биржа должна осуществлять постоянный контроль за совершаемыми на фондовой бирже сделками

В-седьмых, фондовая биржа обязана обеспечить гласность и публичность проводимых торгов. Они обеспечиваются путем оповещения участников торгов о месте и времени проведения торгов, списке и котировке ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой бирже, результатах торговых сессий.

В-восьмых, фондовая биржа вправе устанавливать размер и порядок взимания с участников торгов взносов, сборов и других платежей за оказываемые ею услуги, а также размер и порядок взимания штрафов за нарушение установленных ею правил

Прежде, чем попасть на биржевые торги ценные бумаги, выпущенные от имени иностранных государств, включаются в котировальные списки. Включение ценных бумаг в котировальные списки, а также допуск к торгам биржевых облигаций и ценных бумаг иностранных эмитентов могут осуществлять только фондовые биржи. При этом устанавливаются особые правила включения таких ценных бумаг в котировальные списки " А" (первого и второго уровней) и " Б", в которые включаются наиболее ликвидные ценные бумаги. Ценные бумаги, выпущенные от имени иностранных государств, включаются в указанные при соблюдении следующих условий:

иностранному государству не менее чем двумя ведущими международными рейтинговыми агентствами присвоен суверенный кредитный рейтинг на уровне инвестиционного класса;

орган власти иностранного государства, выступающий эмитентом указанных ценных бумаг, принял следующие обязательства по раскрытию информации:

ежеквартально публикует отчеты об исполнении бюджета этого иностранного государства;

публикует на своей странице в сети Интернет и предоставляет фондовой бирже информацию о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по ценным бумагам, выпущенным от имени этого иностранного государства, которая должна включать в себя объем неисполненных обязательств, причину неисполнения обязательств, перечисление возможных действий владельцев ценных бумаг в связи с неисполнением эмитентом обязательств по ценным бумагам. Указанная информация на русском языке должна быть опубликована и представлена фондовой бирже не позднее одного дня с даты, следующей за датой, на которую должны были быть исполнены соответствующие обязательства.[52]

Ценные бумаги иностранных эмитентов, в том числе ценные бумаги иностранных государств, могут передаваться в доверительное управление. Доверительный управляющий может принимать указанные бумаги в доверительное управление только при соблюдении одного из следующих условий:

ценные бумаги иностранных эмитентов допущены к обращению на территории Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и/или;

ценные бумаги иностранных эмитентов прошли процедуру листинга на фондовых биржах, находящихся на территории государств, с государственными органами которых, осуществляющими контроль на рынке ценных бумаг, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг заключены соглашения о взаимодействии и обмене информацией;

ценные бумаги иностранных эмитентов прошли процедуру листинга на фондовых биржах и права управляющего на такие ценные бумаги иностранных эмитентов учитываются лицами, осуществляющими депозитарную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.[53]

Размещение и обращение ценных бумаг иностранных эмитентов на фондовой бирже осуществляется квалифицированными инвесторами в лице профессиональных участников рынка ценных бумаг. Профессиональные участники рынка ценных бумаг –это. юридические лица, которые осуществляют брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по организации торговли ценными бумагами, по доверительному управлению ценными бумагами, а также депозитарную деятельность и деятельность по ведению реестра. В связи с тем, что нерезиденты, также как и резиденты, согласно п.2 ст.10 Закона о валютном регулировании при осуществлении валютных операций с внутренними ценными бумагами должны руководствоваться положениями российского законодательства о рынке ценных бумаг, профессиональные участники рынка ценных бумаг на основании ст. 14 Закона о валютном регулировании открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Специальный брокерский счет –это счет, на котором размещаются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на основании договоров с клиентами (п.3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг). Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.. В случае если профессиональным участником рынка ценных бумаг является сам уполномоченный банк, то этот банк самостоятельно открывает и ведет специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Брокер обязан вести учет денежных средств каждого своего клиента, а также отчитываться перед клиентом. Не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете. Брокер не вправе размещать собственные денежные средства на специальном брокерском счете, кроме случаев их возврата клиенту и/или предоставления займа клиенту.

В предусмотренных договором о брокерском обслуживании случаях брокер имеет право использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете, при этом гарантируя клиенту исполнение его поручений и возврат денежных средств по требованию клиента. Денежные средства клиентов, предоставивших право их использования брокеру в его интересах, должны находиться на специальном брокерском счете, отдельном от специального брокерского счета, на котором находятся денежные средства клиентов, не предоставивших брокеру такого права. Денежные средства клиентов, предоставивших брокеру право их использования, могут зачисляться брокером на его собственный банковский счет.

При этом следует различать размещение и обращение ценных бумаг. Размещение эмиссионных ценных бумаг - отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Обращение ценных бумаг - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги. Размещение и обращение ценным бумаг будут являться валютными операциями, если размещаются и обращаются внешние ценные бумаги, а приобретать их будут резиденты.

Непосредственно сделки с ценными бумагами на фондовой бирже совершаются брокерами, дилерами и доверительными управляющими. С ценными бумагами иностранных эмитентов совершаются кассовые, форвардные, фьючерсные и опционные сделки.

Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов может осуществляться резидентами, не являющимися квалифицированными инвесторами, без участия брокеров, на так называемом неорганизованном рынке. Как правило, на таком рынке реализуют ценные бумаги, которые не могут быть реализованы на фондовом рынке и, поэтому, они получили название ограниченных в обороте. Такого рода сделки по приобретению ценных бумаг иностранных эмитентов осуществляется:

а) иностранным юридическим или физическим лицом;

б) российским гражданином на основании условий трудового договора (контракта), или в связи с исполнением обязанностей, предусмотренных трудовым договором (контрактом), или в связи с членством в совете директоров (наблюдательном совете) юридического лица;

в) в результате универсального правопреемства;

г) в результате обмена (конвертации) на указанные ценные бумаги других ценных бумаг того же эмитента (лица, обязанного по ценной бумаге) по решению эмитента (лица, обязанного по ценной бумаге);

д) в результате распределения дополнительных ценных бумаг среди владельцев таких ценных бумаг;

е) в результате распределения имущества ликвидируемого юридического лица;

ж) в результате реорганизации эмитента (лица, обязанного по ценной бумаге);

з) в результате осуществления прав, закрепленных российскими депозитарными расписками;

и) в результате реализации преимущественного права приобретения ценных бумаг того же эмитента (лица, обязанного по ценной бумаге).

Депозитарий зачисляет ценные бумаги, ограниченные в обороте, на счета депо номинальных держателей или на счета депо владельца ценной бумаги. Держатель реестра владельцев ценных бумаг соответственно зачисляет указанные ценные бумаги на лицевые счета номинального держателя, или на лицевые счета владельца.[54]:

Таким образом, резиденты могут совершать валютные операции по приобретению внешних ценных бумаг как на организованном, так и неорганизованном рынке.

К валютным операциям относятся и сделки между резидентами и нерезидентами. Объектами валютных операций в этом случае уже являются не только внешние, но и внутренние ценными бумаги. Здесь имеется два варианта. Первый, когда ценные бумаги приобретаются резидентом у нерезидента, и второй, наоборот, когда ценные бумаги приобретаются нерезидентом у резидента. Как следует из ст. 6 Закона о валютном регулировании подобные валютные операции осуществляются без ограничений. Также как и при валютных операциях между резидентами, данные операции могут проводиться как на организованном так и неорганизованном рынке.

Приобретение ценных бумаг нерезидентом у резидента может рассматриваться как иностранная инвестиционная деятельность. В соответствие со ст.2 ФЗ РФ от 09.07.1999 N 160-ФЗ " Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» иностранная инвестиция - вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами, в том числе денег, ценных бумаг (в иностранной валюте и валюте Российской Федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность), а также услуг и информации.

В ст. 13 указанного закона записано, что иностранный инвестор вправе приобрести акции и иные ценные бумаги российских коммерческих организаций и государственные ценные бумаги в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах.

Хотя закон о валютном регулировании говорит о том, что сделки между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, однако это все-таки неточно. Законодательством или иными правовыми актами РФ могут быть установлены ограничения на долю участия иностранных лиц в капитале российских эмитентов. Такие ограничения, например, введены для кредитных организаций (ст. 18 ФЗ " О банках и банковской деятельности" ), страховщиков (п. 3 ст. 6 Закона РФ " Об организации страхового дела в РФ" ) и некоторых других лиц. Такого рода ограничения установлены ФЗ РФ от 29.04.2008 N 57-ФЗ для хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства. Приобретение более 25 процентов голосующих акций указанных хозяйственных обществ иностранными государствами, международными организациями или находящимися под их контролем допускается только по предварительному согласованию. Для этого необходимо будет подать в Федеральную антимонопольную службу ходатайство по результатам рассмотрения которого и принимается решение о продаже и отказе в продаже акций хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Ряд запретов и ограничений устанавливается ст. 19.1 Закон РФ от 27.12.1991 N 2124-1 " О средствах массовой информации". Ч.1 указанной статьи включает перечень лиц, которые не вправе выступать учредителями теле- и видеопрограмм на территории РФ и ее субъектов:

1) иностранные юридические лица;

2) российские юридические лица, уставный (складочный) капитал которых содержит долю (вклад) иностранного участия в размере 50% или более;

3) граждане РФ, имеющие двойное гражданство.

Указанным субъектам запрещается также учреждать юридические лица, занимающиеся телевещанием. Правда запрет касается тоько случаев, когда зона уверенного приема передач телевещания, осуществляемого организациями, созданными с участием " иностранного элемента", охватывает:

половину и более половины субъектов РФ;

территорию, на которой проживает половина и более половины численности населения РФ.

Ч. 3 ст. 19.1 ограничивает право учредителей теле- и видеопрограмм, а также телевещательных организаций (юридических лиц) отчуждать акции (доли) в их уставном (складочном) капитале, если такое отчуждение влечет появление в уставном (складочном) капитале указанных программ и/или организаций доли (вклада) иностранного участия, составляющей 50 или более процентов.

Запрет охватывает только случаи отчуждения акций (долей) в уставном (складочном) капитале программ и организаций, зона уверенного приема передач которых охватывает половину и более половины субъектов РФ либо территорию, на которой проживает половина и более половины численности населения РФ.

В тех случаях, когда установлены ограничения на долю участия иностранных лиц в капитале российских эмитентов ст. 29 ФЗ РФ " О рынке ценных бумаг" требует уведомлять ФСФР о совершенных сделках по приобретению иностранными владельцами акций, выпущенных российскими эмитентами. Уведомление должно быть сделано в срок не позднее 5 дней с даты внесения приходной записи по лицевому счету (счету депо) приобретателя - иностранного владельца.[55]

При этом нужно иметь в виду, что когда в законе говорится об акциях, долях в уставном капитале, то покупка или продажа долей не является валютной операцией с ценными бумагами, ибо доля не является ценной бумагой. Валютной операцией является приобретение нерезидентом акций российских акционерных обществ. Оплата нерезидентами акций российских акционерных обществ, в том числе при их размещении, может осуществляться иностранной валютой, а оплата резидентами приобретаемых акций российских акционерных обществ иностранной валютой, в том числе при их размещении, не допускается.[56] А вот получение дивидендов по акциям и иным ценным бумагам валютной операцией не является и выплата дивидендов нерезиденту может осуществляться и в иностранной валюте.[57]

К валютной операции ст. 10 Закона о валютном регулировании относит и операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации. Эти операции проводятся с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Требования антимонопольного законодательство определены, прежде всего, в ФЗ РФ «О защите конкуренции». В частности, этим законом устанавливается запрет на осуществление монополистической деятельности, недобросовестной конкуренции. В связи с тем, что продажа ценных бумаг может осуществляться на биржевых торгах, ст.17 указанного закона устанавливает антимонопольные требования к организации и проведению торгов. Например, этой статьёй устанавливается запрет на создание участнику торгов или нескольким участникам торгов преимущественных условий участия в торгах, в том числе путем доступа к информации, если иное не установлено федеральным законом. Ст. 29 данного закона определяет условия, при которых совершение сделок с акциями (долями), активами финансовых организаций потребует согласия антимонопольного органа. В ст. 30 Закона о конкуренции выделяются сделки. требующие уведомления антимонопольного органа.

ОТКРЫТИЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО НИМ

Российским законодательством как резидентам, так и нерезидентам разрешено открывать депозитные и банковские счета в российской и иностранной валюте. Это зафиксировано в ст.5 и 30 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности и в ст. 9 и 10 ФЗ РФ О валютном регулировании. При этом резиденты могут открывать счета в российской валюте в любых банках, имеющих соответствующую лицензию, а в иностранной валюте только в уполномоченных банках Нерезидентам счета открываются только в уполномоченных банках. Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И " Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". В данном разделе рассмотрим порядок открытия счетов в иностранной валюте в уполномоченном банке

Для открытия депозитного или банковского счета резиденту или нерезиденту необходимо будет предварительно заключить соответствующий договор: либо договор банковского вклада либо договор банковского счета. Договор является основанием для открытия счета. Главная особенность такого договора состоит в том, что его объектом договора будет являться иностранная валюта. Но это меняет экономической и юридической природы указанных договоров. Договор банковского вклада остается накопительным договором, хотя физическому лицу разрешено с него производить расчетные операции, но по правилам, установленным валютным законодательством. Банковские счета являются расчетными счетами и предназначены для проведения расчетных операций в иностранной валюте.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Счет открывается только, если клиентом представлены все предусмотренные правовыми нормативными актами документы, а также проведена идентификация клиента. В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, кредитная организация должна идентифицировать выгодоприобретателя. При отсутствии документов, позволяющих идентифицировать клиента, или в представлении ложных сведений об идентификации счет не открывается. Счет считается открытым с момента внесения записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Рассмотрим для примера порядок открытия некоторых видов депозитных и банковских счетов. Обратимся вначале к открытию депозитных счетов, т.е. счетов по вкладам.

По общему правилу для открытия физическому лицу счета по вкладу в банке представляются следующие документы:.

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Договором банковского вклада может быть предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу. Тогда может потребоваться еще и карточка.

Если физическое лицо является нерезидентом (иностранный гражданин или лицо без гражданства), то в дополнение к указанным выше документам придется представить миграционную карту и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации

Индивидуальные предприниматели независимо от того, являются они резидентами или не являются таковыми, представляют те же документы, что и граждане плюс свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя и выданные лицензии (патенты).

Чтобы открыть депозитный счет юридическом лицу необходимы свидетельство о государственной регистрации юридического лица и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Если юридическое лицо является нерезидентом, т.е. создано по законодательству иностранного государства и имеют местонахождение за пределами территории Российской Федерации, кроме указанных выше документов придется представить документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

Теперь посмотрим на документы необходимые для открытия расчетного счета.

Юридическое лицо резидент представляет в банк следующие документы для открытия расчетного счета:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) лицензии (разрешения),

г) карточка и документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Если юридическое лицо является не резидентом, то для открытия расчетного счета в уполномоченном банке ему потребуются следующие документы:

документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

лицензии (разрешения),

карточка и документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета посольству, консульству, а также иному дипломатическому и приравненному к нему представительству иностранного государства в банк представляются документы: карточка, документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке и документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица. Дипломатическому и приравненному к нему представительству иностранного государства дополнительно потребуются документы, подтверждающие статус представительства.

При открытии расчетного счета международной организации в банк представляются международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации, а также карточка и документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Таким образом, депозитные и расчетные счета как в российской, так и в иностранной валюте могут открывать и резиденты, и нерезиденты. Незначительные различия состоят лишь в наборе документов, требуемых при открытия депозитного или банковского счета для резидентов и нерезидентов

В соответствии с ч.3 ст.9 Закона о валютном регулировании все валютные операции между резидентами, отнесенные к банковским операциям не только разрешены, но и осуществляются без всяких ограничений. Так как открытие валютных счетов и совершение по ним расчетных операций отнесено к банковским операциям, то это правило в полной мере относится к отношениям между резидентами.

В отношении нерезидентов Закон о валютном регулировании в ст. 10 и 13 определяет операции по банковским и депозитным счетам, которые нерезиденты вправе с совершать без всяких ограничений. Это означает, что другие операции совершаются между ними с устанавливаемыми законом ограничениями. Нерезиденты имеют право без ограничений осуществлять следующие операции по банковским и депозитным счетам:

перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации

осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Валютные операции по банковским и депозитным счетам между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Исключение составляют только операции по счетам при совершении сделок на внутреннем валютном рынке.

Особый интерес представляет открытие резидентами валютных счетов за пределами территории Российской Федерации. Закон о валютном регулирование представляет резидентам право открывать банковские и депозитные счета в любых государствах Причем счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) открываются без всяких ограничений. В состав ОЭСР входят 30 государств (Австралия, Австрия, Испания, Нидерланды, США, Финляндия, Турция и др.), а в ФАТФ – 33 (Германия. Гонконг, Португалия, Сингапур, Швейцария и др.). Причем некоторые государств а входят одновременно и в одну и другую группу стран, например, Австралия, Австрия, США и др.

Открытие счета в иностранном государстве порождает у резидентов обязанность уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов). Уведомление должно быть сделано в установленной форме не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Причем такое уведомление может быть сделано в электронном виде, но также по установленной форме.[58] В соответствии со ст. 15.4 КОАП нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Закон также обязывает резидентов представлять отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Такой отчет не представляется физическими лицами - резидентами, дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

⇐ Предыдущая 9 10 11 12 131415 16 17 18 Следующая ⇒