Состав и структура активов российских коммерческих банков, характеристика отдельных видов активов.

⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 24Следующая ⇒

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; прочие: здания и оборудование.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства. В состав первой группы активов входят: наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса); остатки на корреспондентском счете в ЦБ; остатки на корреспондентских счетах в других банках; средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов. Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком " средств физических лиц банки также возвращают наличными.

2. Предоставленные ссуды. К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды.

3. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним, прежде всего, относятся:

- ценные бумаги;

- иностранная валюта.

Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

4. Прочие активы: - основные средства; - нематериальные активы; - материальные ценности, здания и т. д.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Важным критерием является качество активов: оно определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности (на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности). в зависимости от срока погашения.

Функции и источники собственного капитала банка. Требования ЦБ РФ к размеру собственного капитала банка.

Собственный капитал (СК) — совокупность уставного, резервного и других фондов банка, формирующихся за счет средств собственников и полученной прибыли, страховых резервов по операциям и нераспределенной прибыли. В условиях рыночной экономики СК играет важную роль:

• служит обеспечением обязательств банка перед вкладчиками-кредиторами и может рассматриваться как величина, гарантирующая защиту их интересов;

• является резервом средств, позволяющих банку сохранить платежеспособность. СК не подлежит возврату акционерам;

• величина имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его функционирования, объемы операций;

• является источником развития материально-технической базы банка (за счет него приобретаются здания, оборудование, вычислительная техника).

Сущность СК: является финансово-экономической категорией и может рассматриваться как система отношений:

а) между учредителями и банком по поводу:

• аккумулирования средств на создание банка;

• распределения части прибыли банка между его собственниками через выплату дивидендов по акциям или доходов в соответствии с величиной внесенной суммы;

б) между банком и его партнерами по активным операциям по поводу эффективного использования средств банка;

в) по поводу формирования и использования резервов банка, защищающих его от потерь и гарантирующих интересы вкладчиков-кредиторов;

г) между банком и его персоналом по созданию социальных условий, а также возможного материального поощрения;

д) административно-экономические отношения между банком и ЦБ по регулированию банковской деятельности, соблюдению обязательных нормативов, связанных с СК банка.

Размер СК определяется КБ самостоятельно в зависимости от ряда факторов:

• объем СК ограничивает предельный размер проводимых банком активных операций;

• величина СК определяется характером активных операций, т.е. увеличение доли операций повышенного риска требует роста СК;

• специфика его клиентов, в частности, работа с несколькими крупными заемщиками требует больше СК, чем обслуживание многочисленных мелких клиентов;

• степень развития кредитного рынка;

• проводимая ЦБ кредитная политика.

Состав СК: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды экономического стимулирования, прибыль банка.

Брутто-капитал = Фонды + Резервы + Балансовая прибыль;

Нетто-капитал = Фонды + Резервы + Нераспределенная прибыль;

Основной капитал = Уставный капитал + Эмиссионный доход + Безвозмездные отчисления + Часть прибыли, фондов, резерв по операциям с ценными бумагами — Нематериальные активы — Собственные выкупленные акции — Непокрытые убытки;

Дополнительный капитал = Переоценка имущества + Резерв по операциям с ценными бумагами + Часть прибыли + Полученные кредиты + Привлеченные акции — Просроченная дебиторская задолженность;

СК = Основной капитал + Дополнительный капитал;

Реальный СК = СК — Выданные кредиты — Средства уставного капитала размещенные.

Функции СК банка:

1. Защитная функция — возможность компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение платежеспособности банка путем создания резервов, входящих в СК. Банк считается платежеспособным, пока остается не тронутым его СК.

2. Оперативная функция состоит в выделении средств за счет СК (созданных резервов) на приобретение банковских зданий, специальной техники, специального транспорта, оборудования хранилищ, расширение сети филиалов, создание финансовых резервов на случай потенциальных потерь.

3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банковской системы, а также осуществлении контроля над банковскими операциями.

Реализуется через:

• порядок создания кредитной организации и ее лицензирование;

• регламентирование минимальных размеров уставного капитала, а также СК;

• установление обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций (инструкция № 1);

• утверждение правил ведения конкретных банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности;

• регламентирование лимитов открытой валютной позиции и т.д.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

· уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

· уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

· эмиссионный доход банков;

· фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

· прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

В настоящее время в числе обязательных установлен норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Данный норматив рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному риску по операциям, отражаемым на активных, внебалансовых и срочных счетах, который должен быть уменьшен на величину созданных резервов:

Н1= К / (Ар — Рц — Рк — Рд + КРБ +КРС +РР) * 100%

где Ар — величина активов, взвешенных с учетом риска, Рц — размер созданного резерва под обесценение ценных бумаг, Рк — сумма резерва на возможные потери по ссудам (за минусом возмещения разницы между расчетными и созданными резервами на возможные потери по кредитам), Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, КРВ — размер кредитного риска банка по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам, РР — значение рыночного риска, рассчитанного в соответствии с Положением «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 111213 14 15 16 Следующая ⇒