Проанализировать состав, структуру, динамику доходов и расходов предприятия.

Таблица 7.2

Анализ состава, структуры, динамики доходов и расходов предприятия

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
тыс.руб	уд.вес	тыс.руб	уд.вес	тыс.руб	темп прироста
Доходы от обычных видов деятельности, в том числе: Выручка	867 952, 0	97, 26	816 914, 0	95, 28	-51 038, 0	-5, 88
Доходы от прочих видов деятельности, всего	24 433, 0	2, 74	40 455, 0	4, 72	16 022, 0	65, 58
в том числе Доходы от участия в других организациях	2 557, 0	0, 29	967, 0	0, 11	-1 590, 0	-62, 18
Проценты к получению	2 017, 0	0, 23	2 813, 0	0, 33	796, 0	39, 46
Прочие доходы	19 859, 0	2, 23	36 675, 0	4, 28	16 816, 0	84, 68
Итого доходов	892 385, 0		857 369, 0		-35 016, 0	-3, 92
Расходы по обычным видам деятельности, всего	816 203, 0	88, 51	806 798, 0	96, 22	-9 405, 0	-1, 15
Себестоимость	700 433, 0	75, 96	690 217, 0	82, 32	-10 216, 0	-1, 46
Коммерческие расходы	347, 0	0, 04	0, 0	0, 00	-347, 0	-100, 00
Управленческие расходы	115 423, 0	12, 52	116 581, 0	13, 90	1 158, 0	1, 00
Расходы по прочим видам деятельности, всего	105 950, 0	11, 49	31 669, 0	3, 78	-74 281, 0	-70, 11
Проценты к уплате	125, 0	0, 01	149, 0	0, 02	24, 0	19, 20
Прочие расходы	105 825, 0	11, 48	31 520, 0	3, 76	-74 305, 0	-70, 21
Итого расходов	922 153, 0	100, 0	838 467, 0	100, 0	-83 686, 0	-9, 08
Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов	0, 97		1, 02		0, 05
Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов	1, 06		1, 01		-0.05
Отношение прочих доходов к прочим расходам	0, 23		1, 28		1, 05

Из таблицы видно, что доходы по обычным видам деятельности снизились в отчетном году на 51 038, 0 тыс.руб., что возможно, связано со снижением темпа производства, реализации продукции.

Доходы от прочих видов деятельности увеличились на 16 022, 0 тыс.руб. при темпе прироста в 65, 58%, что почти на 2% больше прошлого года. На увеличение прочих доходов повлияло, главным образом, увеличение суммы прочих доходов на 16 816, 0 тыс.руб. при темпе прироста в 84, 68%. и суммы процентов к получению на 796, 0 тыс.руб. Это говорит о хорошей политике привлечения дополнительных источников дохода. Однако, отрицательное влияние на темп роста оказало снижение суммы доходов от участия в других организациях на 1 590, 0 тыс.руб. Данные изменения повлекли за собой изменение (уменьшение) общей суммы расходов на 35 016, 0 тыс.руб.

Общая сумма расходов в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 83 686, 0 тыс.руб. при темпе прироста -9, 08%. Это положительно сказывается на величине чистой прибыли организации. Сумма расходов уменьшилась благодаря уменьшению суммы расходов по прочим видам деятельности на 74 281.0 тыс.руб., в отчетном году они составили 31 699, 0 и темп прироста суммы расходов по прочим видам деятельности составил -70, 11%, что расценивается крайне положительно. Также, положительно сказалось на величине чистой прибыли и привело к снижению общей суммы расходов снижение себестоимости на 10 216, 0 тыс.руб. и в отчетном году себестоимость составила 690 217, 0 руб. Такое изменение расценивается положительно, однако резкое уменьшение величины себестоимости будет свидетельствовать не только об удешевлении производственного процесса, но и на экономии, что может привести к снижению качества реализуемой продукции.

При анализе доходности предприятия было выявлено следующее:

Доходность предприятия, в целом, в отчетном году возросла по сравнению с прошлым на 0, 05 п.п. и в отчетном году она составила 1, 02 тыс.руб., а в прошлом – 0, 97. Что говорит о том, что при расходах в 1 тыс.руб. предприятие получает 1, 02 тыс.руб. доходов в отчетном году и 0, 97 тыс.руб. в прошлом году. Данный показатель крайне низок, поэтому предприятию нужно либо расширять свое основное производство, либо принять меры по совершенствованию имеющегося.

Доходность по обычным видам деятельности уменьшилась на 0, 05 п.п., что говорит о том, что в отчетном году на 1 тыс.руб. расходов приходится 1, 06 тыс.руб. доходов. Уменьшение данного показателя расценивается отрицательно и поэтому предприятию следует проанализировать все статьи расходов по обычным видам деятельности и минимизировать их. Доходность по прочим видам деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 1, 05 тыс.руб., что также положительно, однако данное увеличение желательно для доходности по обычным видам деятельности.

7.3. Проанализировать прибыль от продаж, выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предыдущим годом (планом).

Таблица 7.3.1

Анализ прибыли от продаж

Исходные данные:

Показатели	Прошлый год	По пересчету	Отчетный год
Выручка от продаж, тыс.руб.	867 952, 0	842 433, 0	816 914, 0
Себестоимость продаж, тыс.руб.	700 433, 0	695 325, 0	690 217, 0
Коммерческие расходы, тыс.руб.	347, 0	347, 0	0, 0
Управленческие расходы, тыс.руб.	115 423, 0	115 423, 0	116 581, 0
Прибыль от продаж, тыс.руб.	51 749, 0	31 338, 0	10 116, 0

Таблица 7.3.2

Факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предыдущим годом (планом)

Фактор	Формула для расчета	Размер влияния
Изменение объема продаж		-1521, 49 (-)
Изменение цен на продукцию		-25 519, 0 (-)
Изменение себестоимости продаж		-5 108, 0 (+)
Изменение коммерческих расходов		-347, 0 (+)
Изменение управленческих расходов		1 158, 0 (-)
Изменение структуры и ассортимента продаж		-18 889, 5
Способ процентных разниц		-18 889, 5

Из таблицы видно, как изменение каждого фактора повлияло на изменение прибыли от продаж:

- изменение (снижение) объема продаж на 1 521, 49 тыс.руб. оказало отрицательное влияние;

- изменение (снижение) цен на продукцию на 25 519, 0 тыс.руб. также оказало отрицательное влияние;

- изменение (снижение) себестоимости на 5 108, 0 тыс.руб. благоприятно повлияло на величину прибыли от продаж;

- изменение (уменьшение) коммерческих расходов на 347, 0 тыс.руб. также благоприятно сказалось на величине прибыли от продаж;

- изменение (увеличение) управленческих расходов на 1 158, 0 тыс.руб. оказало отрицательное влияние.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78