Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Предлагаемые мероприятия позволят существенно улучшить финансовые результаты ООО ТД «Партнер».

Оценим, как отразятся полученные результаты на прибыли предприятия (таблица 22).

Таблица 22

Прогнозный отчет о финансовых результатах

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Изменения за год
2014г.	Прогноз	Сумма, тыс. руб.	Темп прироста, %
Выручка (нетто) от продажи	5 376	5 376		0, 0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5 064	4 641	-423	-8, 4
Валовая прибыль				135, 7
Прибыль (убыток) от продаж				135, 7
Сальдо прочих доходов и расходов				0, 0
Прибыль (убыток) до налогообложения				135, 7
Продолжение таблицы 22

Текущий налог на прибыль				135, 7
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода				135, 7

Таким образом, совокупный рост прибыли от продаж – составил 423 тыс. руб. или на 35, 7%.

Прирост прибыли от продаж приведет к росту налога на прибыль на 63 тыс. руб. (423 * 15% = 63 тыс. руб.)

Чистая прибыль увеличится в отчетном периоде на 360 тыс. руб. и составит 625 тыс. руб.

Согласно предложенному варианту автоматизации анализа расходов на оплату труда приведем прогноз показателей эффективности фонда оплату труда.

Таблица 23

Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда

Показатель	2014г.	Прогноз	Отклоне-ние (+, -)	Прирост (снижение), %

Выручка от реализации, тыс. руб.	5 376	5 376		0, 0
Брутто-прибыль, тыс. руб.				0, 0
Чистая прибыль, тыс. руб.				17, 6
Фонд заработной платы, тыс. руб.			-325	-21, 7
Выручка на 1 рубль заработной платы, руб.	3, 58	4, 57	0, 99	27, 6
Сумма брутто-прибыли на 1 рубль заработной платы, руб.	0, 21	0, 27	0, 06	27, 6
Сумма чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, руб.	0, 18	0, 27	0, 09	50, 2

Прогноз показателей указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3, 58 руб. до 4, 57 руб. или на 27, 6%.

Рисунок 6. Прогноз показателей эффективности ФОТ, руб.

Также увеличится показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0, 06 руб. и на 0, 09 руб.

Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий. В дложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.

Автоматизация оценки эффективности расходов на оплату труда с применением программного обеспечения, представленного на рынке, приводит к возникновению у ООО ТД «Партнер» дополнительных затрат. Кроме того, приобретение готового программного комплекса не гарантирует, что потребности компании в автоматизации анализа затрат на оплату труда будут полностью удовлетворены. Поэтому предлагается для автоматизации оценки эффективности расходов на оплату труда, автоматизации анализа затрат на оплату труда использовать многофункциональный табличный процессор MS Excel.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рамках выпускной квалификационной работы был проведен анализ учета расчетов с персоналом по оплате труда Башкирского филиала ООО «ТД «Партнер».

Анализ экономической деятельности показал следующие результаты:

себестоимость услуг увеличилась на 133, 4% в 2014г., что по сравнению с ростом выручки на 130, 4%, свидетельствует об увеличении затрат. Увеличение выручки говорит о том, что объём реализованных услуг увеличился.

Результатом любой финансово-хозяйственной деятельности является получение прибыли. В 2014г. прибыль от продаж сократилась на 14 тыс. руб. Причиной данных изменений стало увеличение себестоимости услуг.

Среднесписочная численность работников по данным предприятия в 2014г. не изменилась и составила 7 человек.

Среднемесячная заработная плата на одного работника (17 866 руб.) ниже значения по республике Башкортостан (23 600 руб.) на протяжении анализируемого периода. Динамика такова, что в 2014 году произошло ее повышение на 4 376 руб. или на 132, 4%, так как увеличились оклады работникам организации.

Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130, 4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.

Затраты на 1 руб. товарной продукции указывают на их увеличение в 2014 года на 102, 2%, что составляет 94 коп. Это очень высокий показатель, который требует принятия мер по сокращению затрат на оказание услуг.

Среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась в 2014г. на 90, 4% или на 10 тыс. руб. Основной причиной стала амортизация основных средств.

Фондоотдача характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия. В 2014 году произошло увеличение показателя на 44, 5 руб. или на 159, 4% за счет сокращения объема основных средств и роста продаж.

Показатели рентабельности имели стабильную динамику сокращения.

Также была изучена деятельность предприятия и основные показатели ее эффективности на базе обобщающих показателей финансового состояния. В целом работает достаточно стабильно, выручка с каждым годом увеличивается, но следует учесть, что затраты организации опережают рост продаж, в конечном счете, отрицательно сказываются на финансовых результатах. Предприятию следуют работать в направлении повышения прибыли.

В ходе изучения объекта практики были выявлены некоторые слабые стороны в организации учета и эффективности расходов на оплату труда:

1. Недостатки учета расчетов с персоналом по оплате труда.

1.1 Численность работников существенно отличается от принятого на предприятии штатного расписания. Также отличаются от штатного расписания суммы установленных окладов для работников организации.

1.2 Документы по начислению заработной платы сдаются несвоевременно, график сдачи документации нарушен.

2. Недостатки эффективности использования фонда оплаты труда.

2.1 Анализ показал, что фирма ООО ТД «Партнер» не смогла добиться повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы в отчетном году реализовано меньше услуг, получено меньше валовой и чистой прибыли, что следует оценить отрицательно.

2.2 Индексы эффективности использования ФЗП меньше 1, что свидетельствует о неэффективном его использовании.

2.3 Производительность труда повысилась по итогам 2014 года на 130, 4%, что ниже роста заработной платы. Данный факт указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов предприятия.

В качестве направлений совершенствования учета и анализа оплаты труда было предложено следующее:

1. Создание положения о премировании.

Для грамотного использования такого инструмента, как премии важно правильно определить и закрепить локальными документами нормы, регулирующие систему их назначения и выплат. Определение порядка премирования напрямую зависит от информации производственно- хозяйственного учета, которая передается в бухгалтерию, где на основе Положения о премировании и Приказа руководителя определяются суммы конкретных премиальных выплат.

2. Регламентирование сроков сдачи отчетов, расчета и выплаты заработной платы.

Соблюдение регламента позволит к 10-му числу месяца следующего за отчетным сформировать информацию для выплаты заработной платы.

3. Внедрение комбинированной системы оплату труда, которая подразумевает деление текущего размера оклада на две части:

- фиксированный оклад;

- премия.

Под влиянием современных экономических тенденций происходит усовершенствование системы оплаты труда персонала предприятий и организаций. В предложенной для ООО ТД «Партнер» комбинированной системе оплаты труда учитываются критерии выполнения планов по продажам и прибыли. Особенно актуально для ООО ТД «Партнер» использование данных показателей, что позволяет стимулировать дальнейшее развитие компании, которая является залогом ее успеха и конкурентоспособности.

При внедрении новой системы начисления премии работникам фонд оплаты труда сократиться за счет уменьшения размера выплачиваемой премии на 325 тыс. руб. за счет сокращения фонда оплаты труда и на 98 тыс. руб. за счет сокращения начисления страховых отчислений на нее.

Это не исключает возможности дальнейшего роста оплаты труда, но при условии равноценного роста продажи и прибыли.

4. В качестве направления совершенствования анализа расходов на оплату труда был рассмотрен вопрос автоматизации табличном процессоре MS Excel.

Таким образом, работа в Excel позволяет выполнять сложные расчеты, в которых могут использоваться данные, расположенные в разных областях электронной таблицы и связанные между собой определенной зависимостью. Для выполнения таких расчетов в Excel существует возможность вводить различные формулы в ячейки таблицы. Таблица Excel выполняет вычисления и отображает результат в ячейке с формулой. Важной особенностью при работе с электронной таблицей является автоматический пересчет результатов при изменении значений ячеек. Excel также может строить и обновлять графики, основанные на введенных числах.

В результате реализации мероприятий удалось увеличить чистую прибыль предприятия на 360 тыс. руб.

Прогноз показателей эффективности затрат на оплату труда указывает на рост выручки на 1 рубль заработной платы с 3, 58 руб. до 4, 57 руб. или на 27, 6%.

Также увеличиться показатель брутто-прибыли и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы, соответственно на 0, 06 руб. и на 0, 09 руб.

Таким образом, предложенные мероприятия позволили повысить эффективность управления деятельностью предприятия ООО ТД «Партнер».

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 910