Анализ финансового состояния ОАО «Технопарк»

На первом этапе анализа осуществим оценку динамики и структуры активов и пассивов баланса.

Таблица №1

Анализ динамики и структуры активов.

Показатели			Абсолютное изменение	Темп роста %
Тыс.руб.	Удельныге вес %	Тыс.руб	Удельные вес %
Основные средства		14, 4		14, 4	- 35287
Финансовые вложения		1, 6		1, 6	- 4042
Запасы					- 92351
Дебиторская задолженность					- 9996
Денежные средства					- 104273

 

Вывод: Динамика активов баланса снижается, так как все показатели по сравнению с 2012 годом падают:

Основные средства на – 35287;

Финансовые вложения на – 4042;

Запасы на – 92351;

Дебиторская задолженность на – 9996;

Денежные средства на – 104273.

Но так как доля оборотных средств составляет 84%, то можно сказать, что активы предприятия являются мобильными.

 

Таблица №2

Анализ динамики и структуры пассивов баланса.

 

Показатели			Абсолютные изменения	Темп роста %
Тыс. руб.	Удельный вес %	Тыс. руб.	Удельный вес %
Уставный капитал		22, 8		22, 8	- 56000
Добавочный капитал		4, 8		4, 8	- 11858
Резервный капитал					- 44293
Нераспределенная прибыль		7, 2		7, 2	- 17570
Заемные средства		5, 4		5, 4	- 13300
Кредиторская задолженность		37, 8		37, 8	- 92939
Доходы будущих периодов					- 9989

 

Вывод: пассивы баланса в 2013 году снизили значения своих показателей:

Уставный капитал на – 56000;

Добавочный капитал на – 11858;

Резервный капитал на – 44293;

Нераспределенная прибыль на – 17570;

Заемные средства на – 13300;

Кредиторская задолженность на – 92939;

Доходы будущих периодов на – 9989.

Удельный вес показателей за 2012 и 2013 года остался без изменений, так же как и темп роста, который составил 93%.

Но при этом доля собственных и заемных средств примерно равно и это характеризует положительную структуру баланса.

 

Проведем анализ платежеспособности и ликвидности.

Таблица №3

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Актив			Пассив			Платежные изменения или недостачи
На н/г	на к/г
А1			П1
А2			П2			-50504	-47200
А3			П3	_	_
А4			П4			-1534401	-1433720
Баланс			Баланс			-	-

 

Где:

А₁ денежные средства

А₂ дебиторская задолженность

А₃ запасы

А₄ итог по 1 разделу баланса

П₁ кредиторская задолженность

П₂ заемные средства

П₃ долгосрочная задолженность

П₄ итог по 3 разделу + доходы будущих периодов

 

Вывод по 2012 году:

А₁(1593893) ≥ П₁(1420639) - соответствует

А₂(152796) ≥ П₂(203300) – не соответствует

А₃(1411651) ≥ П₃(-) - соответствует

А₄(601169) ≤ П₄(2135570) – соответствует

Так как одно из условий не соответствует, баланс предприятия за 2012 год нельзя считать абсолютно ликвидным

Вывод по 2013 году:

А₁(1489620) ≥ П₁(1327700) - соответствует

А₂(142800) ≥ П₂(190000) – не соответствует

А₃(1319300) ≥ П₃(-) - соответствует

А₄(561840) ≤ П₄(1995860) – соответствует

Так как одно из условий не соответствует, баланс предприятия за 2013 год нельзя считать абсолютно ликвидным.

Таблица №4

Анализ относительных показателей ликвидности организации

Показатели	Оптимальное знач.			Измен.: +, -	Темп роста %
Общий показатель ликвидности	> 1	1.37	1.37	-	-
Коэффициент Абсолютной ликвидности	> 0.2-0/25			-	-
Коэффициент текущей ликвидности	> 1			-	-
Коэффициент покрытия	> 1.5-2	1.07	1.07	-	-

 

К _{об. лик.(2012)}=

К _{об. лик. (2013)}=

К _{абс. лик. (2012)}=

К _{абс. лик. (2013)}=

К _{т. лик. (2012)}=

К _{т. лик. (2013)}=

К _{п. (2012)}= =

К _{п. (2013)}=

 

Вывод:

Общий показатель ликвидности превышает оптимальное значение, что означает улучшение финансового положения предприятия на 37%.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может погашать текущую задолженность 73% своими денежными ср-ми.

Коэффициент текущей ликвидности превышает норму на 94%, что показывает возможность порывать краткосрочные обязательства предприятия.

Коэффициент покрытия свидетельствует о том, что у предприятия есть возможность покрывать краткосрочные обязательства, т.к. есть денежные средства краткосрочные финансовые активы и стабильно возвращается дебиторская задолженность.

На следующем этапе анализа осуществляет оценку финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям.

 

Таблица №5

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк»

№	Показатели			Измен.: +, -	Темп роста%
	Собственный капитал (3раздел)
	Внеоборотные активы (1раздел)
	Наличие собственных оборотных средств (1-2)
	Долгосрочные кредиты и заемные средства (4раздел)	-	-	-
	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4)
	Краткосрочные кредиты (5 раздел.)
	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6)
	Общая величина запасов и затрат
	Излишки (+), недостачи(-) собственных оборотных средств (3-8) СОС1	-29939	-27980	-
	Излишки (+), недостачи(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) СОС2	-29939	-27980	-
	Излишки (+), недостачи (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) СОС3

Вывод: Предприятие находится в кризисном финансовом состояние, так как СОС₁ < 0, СОС₂ < 0, СОС₃ < 0. Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства.

 

Таблица 6.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк».

Показатели	Рекомендуемое знач.	Предыдущий год (2012)	Отчетный год (2013)	Абсолют. измен.: +, -
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (КФН)	Не более 0, 5	0, 5	0, 5	-
Коэффициент задолженности (КЗ) или финансовой зависимости	Не менее 0, 5	0, 1	0, 1	-
Коэффициент финансирования (КФ)	Свыше 1	9, 1	10, 4	1, 3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Свыше 0, 1	0, 43	0, 43	-
Коэффициент маневренности	Чем больше, тем лучше	0, 74	0, 65	-0, 09
Коэффициент финансовой напряженности	Не более 0, 5	0, 05	0, 05	-
Коэффициент соотношения мобильности и мобилизации активов	Чем больше, тем лучше	5, 25	5, 25	-

КФН₂₀₁₂ = 1853160: 3759509=0, 5

КФН₂₀₁₃ = 1982881: 3513560=0, 5

КЗ₂₀₁₂ = 203300: 1853160=0, 1

КЗ₂₀₁₃ = 190000: 1982881=0, 1

КФ ₍₂₀₁₂₎ = 1853160: 203300=9, 1

КФ ₍₂₀₁₃₎ = 1982881: 190000=10, 4

К _{обр. СОС (2012)} = 1381712: 3158340=0, 43

К _{обр. СОС (2013)} = 1291320: 2951720=0, 43

КМ₂₀₁₂ = 1381712: 1853160=0, 74

КМ₂₀₁₃ = 1291320: 1982881=0, 65

КФН₂₀₁₂ = 203300: 3759509=0, 05

КФН₂₀₁₃ = 190000: 3513560=0, 05

К _{моб. (2012)} = 3158340: 601169=5, 25

К _{моб. (2013)} = 2951720: 561840=5, 25

 

Вывод:

Коэффициент финансовой независимости указывает, что у предприятия укрепленная финансовая независимость от внешних источников.

Коэффициент задолженности показывает, что предприятие практически не зависит от внешних источников.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия есть большая возможность в проведении финансовой политике.

Коэффициент финансовой напряженности характеризует независимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов показывает, что предприятие вкладывает большое количество средств в оборотные активы.

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ " О бухгалтерском учете"

2. Система Положение по бухгалтерскому учету
" Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99
(утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н)

3. Положение по бухгалтерскому учету " Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)

4. Положение по бухгалтерскому учету " Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н)

5. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИЦ РИОР: ИНФРА-М, 2010. - 88 с.

6. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - (Серия " Высшее образование" )/Бердникова Т. Б. ИНФРА-М, 2011. - 215 с.

7. Бондин Н.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин, Т.В. Зубкова, И.В. Павлова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 256 с.

8. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

9. Вахрушина М.А. Комплексный экономическиий анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / ВЗФЭИ; Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 463 с.

10. Гетьман В.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / В.Г. Гетьман, В.Э. Керимов, З.Д. Бабаева, Т.М. Неселовская; Под ред. В.Г. Гетмана. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 717 с.

11. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 279 с

12. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов / В.Б. Ивашкевич. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2008. - 574 с.

13. Камысовская С.В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: Форум, 2012. - 288 с

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 720 с

15. Кудина М.В.Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Кудина. - 2-e изд. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012. - 256 с

16. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: Учебник / М.Г. Лапуста. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 685 с

17. Лопарев А.М. Экономика организации (предприятия): Учебно-методический комплекс / А.М. Лопарева. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 400 с.

18. Миславская, Н. А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности [Электронный ресурс]: Учебник / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 372 с.

19. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / И.Н. Мысляева. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 393 с

20. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография / Е.В. Негашев - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 186 с.

21. Нешитой, А. С. Финансовый практикум [Электронный ресурс] / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. — 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 212 с

22. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / В.Ф. Палий. - 3-e изд., доп. и испр. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512 с.

23. Руденок М.П. Экономика предприятий отрасли. В 2 ч. Ч. 2: Учебно-методическое пособие для студентов специальности «Экономика и организация производства» направления специальности «Экономика и организация производства (пищевая промышленность)». – Могилев: УО «МГУП», 2011. – 140 с.

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. - 8-e изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 654 с.

25. Кондраков М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, М.А. Иванова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 352 с

26. Тимирьянова В.М. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Ф. Зимин, В.М. Тимирьянова. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 288 с

 

 

⇐ Предыдущая1234

Поделиться:

Популярное:

1. A.16.15.5. Экран состояния модулей удаленного ввода-вывода (RIOM)
2. I. Рабочее тело и параметры его состояния. Основные законы идеального газа.
3. VI. ДИАГНОСТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ АРЕРИАЛЬНОГО И ВЕНОЗНОГО РУСЛА
4. Алгоритмы выполнения практических навыков, необходимых для оказания первой врачебной помощи при неотложных состояниях и заболеваниях
5. Анализ внешнеэкономической деятельности ОАО «Аммофос»
6. Анализ группировки и источников ОАО «Савинский цементный завод»
7. Анализ напряженно-деформированного состояния при вытяжке.
8. Анализ показателей инновационной деятельности ОАО «ВЗРД «Монолит»
9. Анализ производства и реализации минеральных удобрений ОАО «ФосАгро Череповец»
10. Анализ состояния и использования основных средств.
11. Анализ состояния и использования трудовых и материальных ресурсов предприятия
12. Анализ состояния и развития технического уровня