ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛ РАНХиГС

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Ростов-на-Дону – 2015

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛ РАНХиГС

Факультет экономики

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент – Пономарев А.И., заведующий кафедрой «Налогообложение и бухгалтерский учет» Южно-Российского института управления – филиала РАНХиГС, д.э.н., профессор

Внешний рецензент – Сильченко Т.Ю., главный налоговый инспектор УФНС по РО.

Голик Е.Н.

Налоги и налогообложение: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во Южно-Российского института управления - филиал РАНХиГС, 2015.
21 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности «Экономическая безопасность», утвержденного Приказом Минобрнауки РФ от 14.01.2011 г. № 19 и рабочей программы дисциплины.

Предназначен для студентов очной, заочной, заочной (ускоренной) форм обучения по специальность 38.05.01.65 «Экономическая безопасность».

СОДЕРЖАНИЕ

Аннотация ……………………………………………………...…………………..……………...4

Тема 1. Налоги в экономической системе общества. 5

Тема 2. Основы построения налогов и сборов. 13

Тема 3. Общая характеристика Российской налоговой системы...18

Тема 4. Государственные органы в налоговой сфере. 24

Тема 5. Права и обязанности участников налоговых отношений…………………………31

Тема 6. Налоговый контроль. 39

Тема 7. Ответственность налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства………………………………52

Тема 8. Федеральные налоги и сборы…………………………………………………………61

Тема 9. Специальные налоговые режимы……………………………………………………96

Тема 10. Региональные налоги…………………………………………………………….….102

Тема 11. Местные налоги и некоторые другие платежи……………………………...…...111

Тема 12 Теоретические основы налоговой безопасности………………………………….124

Тема 13. Основные положения налоговой безопасности…………………………………..130

Тема 14. Информационная безопасность налоговых органов…………………………….134

Тематика курсовых работ………………………………………………………………...……139

Вопросы для подготовки к дифференцированному зачету………………………………..141

Перечень основной и дополнительной учебной литературы…………………………..…143

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»………144

Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса…………………………………………………………………………………….……145

Глоссарий………………………………………………………………………………………...145

Аннотация

В условиях активной интеграции и глобализации экономики трансформация экономической среды России сопровождается значительным усилением роли экономической безопасности на всех уровнях хозяйствования. Базой экономической безопасности национальной экономики является устойчивое развитие отдельных субъектов хозяйствования, от успешной деятельности которых в значительной мере зависит формирование бюджетов разных уровней и возможность реализации социальных программ, обеспечивающих достойные стандарты уровня жизни населения. Налоговая безопасность государства является составной частью его финансовой безопасности наряду с бюджетной, валютной и инфляционной безопасностью, а также безопасностью сферы финансово-денежного обращения. Налоги включены в систему экономической и финансовой безопасности как ресурсный источник государства, как инструмент воздействия на социально-экономические процессы и как форма взаимосвязи государства, регионов и налогоплательщиков.

Налоги являются одним из ключевых инструментов экономической политики государства. Они затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства и его применение неразрывно связаны с острыми противоречиями и компромиссами. С одной стороны, государство должно иметь достаточно средств для осуществления своих неотъемлемых функций (оборона, наука, образование и др.), а с другой - налоговое бремя организаций и физических лиц не может быть слишком тяжелым, чтобы не отнимать стимулы к труду и не сдерживать экономический рост. Поэтому налоговая тематика всегда и во всех странах актуальна. Ее особенная острота для России состоит сегодня в том, что продолжающаяся реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в государстве. Поэтапное налоговое реформирование, проводимое в нашей стране в последние годы, еще окончательно не завершено и, по-видимому, будет продолжаться и дальше, поскольку изменения диктует сама быстроменяющаяся жизнь.

Государство может реально использовать налоги через присущие им функции, и, прежде всего, фискальную и стимулирующую только в том случае если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и особенностей его функционирования является непременным условием воспитания налоговой культуры. Налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся финансовыми проблемами, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.

«Налоги и налогообложение» как учебная дисциплина, являющаяся составной частью процесса подготовки специалистов в сфере экономической безопасности, тесно связана с другими учебными курсами специальности «Экономическая безопасность». В современных условиях особенно велика ее роль в подготовке высококвалифицированных кадров, способных разобраться в сложных вопросах налогообложения.

Критерии оценки участия в опросе

За участие в опросе студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Балл
1. Теоретический уровень знаний	0-15
2. Качество ответов на вопросы	0-15
3. Подкрепление материалов фактическими данными (статистические данные или др.)	0-10
4. Практическая ценность материала	0-10
5. Способность делать выводы	0-15
6. Способность отстаивать собственную точку зрения	0-15
7. Способность ориентироваться в представленном материале	0-10
8. Степень участия в общей дискуссии	0-10
Итоговая сумма баллов:

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
85–10	Отлично	Зачтено
70–84	Хорошо
55–69	Удовлетворительно
0–54	Неудовлетворительно	Не зачтено

Дискуссия – это групповое обсуждение какого-либо вопроса или круга вопросов с целью отыскать правильное решение. Этот вид обсуждения требует тщательной, глубоко продуманной подготовки, создает условия для высказывания разных точек зрения, помогает убедиться в правильности или ложности своих суждений, мнений, глубже разобраться в сложном вопросе.

Цель дискуссии – достижение соглашение по определенному вопросу; разъяснение собственных взглядов и позиций других по проблеме; достижение более глубокого понимания; выявление вариантности перспектив решения вопроса; приобретение умения занимать и отстаивать свою позицию или точку зрения; улучшение навыков умения слушать.

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Сущность налогов как экономической категории. Назначение налогов.

2. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роли в экономике.

3. Характеристика теоретических концепций о сущности налогов.

4. Организационные формы проявления налогов.

5. Функции налогов и их роль в экономике. Характеристика функций, присущих налогам, дискуссионность подходов к определению их состава и содержания. Фискальное, регулирующее, стимулирующее и социальное значение налогов.

6. Роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта.

7. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.

8. Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: хозяйственной независимости, соразмерность (справедливость) налога, определенность налога, удобность налогообложения, экономичность налогообложения.

9. Правовые принципы налогообложения: равного налогового бремени, установления налогов законами, отрицания обратной силы налоговых законов, приоритета налогового закона над неналоговым, наличия всех элементов налога в налоговом законе, сочетания интересов государства и обязанных субъектов.

10. Организационные принципы налогообложения: единства налоговой системы, равенства правовых статусов субъектов Федерации, подвижности (эластичности), стабильности, множественности налогов, исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, гармонизации налогообложения с налогообложением других стран.

Этапы подготовки к дискуссии

1. Выбор темы дискуссии (предварительный) из предложенных в рамках семинарского занятия.

2. Тема разбивается на отдельные вопросы, которые сообщаются студентам.

3. Определение литературы, справочных материалов, необходимых для подготовки к дискуссии (готовится преподавателем отдельно и сообщается студентам). Возможен самостоятельный дополнительный поиск литературы по теме дискуссии.

4. Самостоятельная работа студентов по анализу литературы.

Тестирование по теме 1.

Критерии оценки тестов

1. Студенту при правильном решении тестового задания присваивается 1 балл. Общая сумма баллов по теме соответствует количеству тестовых заданий.

2. Если правильных ответов в тестовом задании более одного (тесты второго типа), то количество баллов, за не полностью решенный тест рассчитывается по формуле:

Б2 – количество баллов за тестовое задание второго типа

ПВ – количество правильных вариантов, выбранных студентом

НВ – количество неверных вариантов

ОВ – общее количество правильных вариантов в тесте.

Например: ОВ = 3; ПВ = 2; НВ = 1. Количество баллов, присваиваемых студенту – 0, 5.

3. По тестовым заданиям 3-го и 4-го типов балл начисляется в случае полностью правильного их решения. Если в тесте есть ошибки, баллы не начисляются.

4. На решение одного теста дается 2 минуты.

Перевод полученных за аттестационный тест баллов в пятибалльную шкалу оценок проводится исходя из правил, размещенных в таблице.

Показатель	Баллы
Зачет	Оценки за экзамен или дифференцированный зачет
Отлично	Хорошо	Удовлетворительно
Процент набранных баллов из 100% возможных	55 и выше	100 – 85	84 – 70	69 – 55

Тестирование по теме 2.

Примерные темы рефератов

1. Анализ основных и дополнительных элементов налога.

2. Виды налоговых льгот: изъятия, скидки, налоговые кредиты, понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум.

3. Сравнительная характеристика объекта и предмета налога.

4. Оценка налоговых льгот в современной системе налогообложения.

5. Порядок уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Формы уплаты налогов и сборов: стоимостная и натуральная; наличная и безналичная.

7. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Требования к оформлению реферата:

Шрифт: Times New Roman Cyr. Размер шрифта 14; Отступ со всех сторон – 2 см; Сноски автоматические, постраничные (нумерация на каждой странице начинается с 1), список литературы прилагается. Интервал между строками: 1, 5. Абзацный отступ (красная строка) автоматически: 1, 25. Объем работы 7-10 стр.

На титульном листе указать название вуза, факультет, кафедру, дисциплину, тему контрольной работы в кавычках, указать фамилию и затем инициалы автора, номер группы, Проверяющий преподаватель.: уч.степень, уч.звание Ф.И.О., внизу посередине Ростов-на-Дону, год.

Критерии оценки

За подготовку реферата студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Содержание	Баллы
Новизна материала	- актуальность темы - формулировка нового аспекта проблемы - умение работать с литературой, систематизировать и структурировать материал - наличие авторской позиции, самостоятельность оценок и суждений - стилевое единство текста
Обоснованность выбора источников	- анализ и оценка использованной литературы: научная литература (монографии и публикации в научных журналах) статистические данные
Степень раскрытия сущности вопроса	- соответствие плана теме реферата - соответствие содержания теме реферата - полнота и глубина проведенного исследования - умение обобщать литературу, делать выводы - умение сопоставлять различные точки зрения по теме
Соблюдение требований к оформлению	- оформление ссылок на использованную литературу - оформление списка литературы - владение терминологией - соблюдение требований к оформлению реферата

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
76–100	Отлично	Зачтено
51–75	Хорошо
31–50	Удовлетворительно
0–30	Неудовлетворительно	Не зачтено

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Понятие налоговой системы, принципы ее построения и функционирования.

2. Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные направления.

3.Эволюция научной мысли о критериях классификации.

4. Становление и развитие налоговой системы России.

5. Основные проблемы совершенствования налоговой системы России.

6. Влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.

7. Общее и оперативное управление налоговой системой России.

Критерии оценки дискуссии: см. критерии, предложенные в теме 1.

Тестирование по теме 3.

1.Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе:

1. Не являются налоговой тайной;

2. Могут являться налоговой тайной в случаях, предусмотренных НК РФ;

3. Являются налоговой тайной;

4. Являются налоговой тайной только по усмотрению налогоплательщика.

2.К федеральным налогам относятся:

1. Налог на имущество физических лиц;

2. Налог на прибыль организаций;

3. Государственная пошлина;

4. Земельный налог.

3.Найдите соответствие между правами и обязанностями налогоплательщиков и налоговых агентов:

	Налогоплательщики обязаны	использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
	Налоговые агенты обязаны	уплачивать законно установленные налоги
	Налогоплательщики имеют право	представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов

4.Расположите нарушения налогового законодательства в порядке увеличения размера налоговых санкций по ним:

	Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если они совершены в течение более одного налогового периода
	Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
	Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

5. Налоговую систему можно определить как совокупность:

1. Налогов и сборов, взимаемых государством;

2. Принципов, форм и методов их установления;

3. Форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

6. К какой группе налогов принадлежит налог на добавленную стоимость:

1. Прямые реальные.

2. Прямые личные.

3. Косвенные.

7. К какой группе налогов относится налог на доходы:

1. Прямые реальные.

2. Прямые личные.

3. Косвенные.

8. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

1. Не могут устанавливаться;

2. Могут устанавливаться только на один налоговый период;

3. Могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

9. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1. Налогового кодекса РФ, федеральных законов и законов субъектов Российской федерации о налогах и сборах;

2. Налогового кодекса РФ и Указов Президента РФ;

3. Налогового кодекса РФ и Постановлений Правительства РФ;

4. Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законах о налогах и сборах.

10. Могут ли законодательные (исполнительные) органы субъектов РФ при установлении регионального налога предусматривать налоговые льготы и основания для их применения:

1. Нет, не могут;

2. Да, могут;

3.Могут, только льготы определенные ранее Налоговым кодексом.

11. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

1. Законами субъектов Российской Федерации.

2. Представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом.

3. Органами субъектов Российской Федерации.

4. Федеральными законами РФ.

12.Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов:

1. Позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

2. Не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

3. Позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до выхода второй части Налогового кодекса.

4. Позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до завершения налоговой реформы.

13. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств:

1. Не отменяет права налогоплательщика.

2. Не отменяет или не ограничивает права налогоплательщика.

3. Не допускает действий, запрещенных Налоговым кодексом.

4. Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом.

14. К региональным налогам относятся:

1. Налог на имущество организаций.

2. Земельный налог.

3. Водный налог.

4. Налог на добычу полезных ископаемых.

15. К местным налогам относятся:

1. Налог на прибыль организаций.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Транспортный налог.

4. НДС.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Тестирование по теме 4.

1. ФНС России - это:

1. Федеральный орган исполнительной власти;

2. Федеральный орган законодательной власти;

3. Региональный орган власти;

4. Орган власти местного самоуправления.

2. Участниками отношений в налоговой сфере являются:

1. Министерство Финансов РФ;

2. Министерство внутренних дел;

3. Государственные социальные внебюджетные фонды.

4. Служба судебных приставов

3.Найдите соответствие между ставками по транспортному налогу и основанием для их применения:

	Обязанности должностных лиц налоговых органов	Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов
	Обязанности налоговых органов	Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство

4. Расположите налоговые органы согласно их иерархии управления:

	Управления Федеральной налоговой службы России
	Федеральная налоговая служба России
	Инспекции Федеральной налоговой службы России

5. На реализации какого принципа построения налоговой системы базируется налоговое администрирование:

1. Экономичности;

2. эффективности;

3. Соразмерности;

4. Собираемости.

6. Что не является задачами налогового администрирования:

1. Осуществление контроля и надзора за соблюдением налогового и валютного законодательства;

2. Обеспечение наполнения доходной части консолидированного бюджета;

3. Защита законных интересов налоговых органов;

4. Нет верного ответа.

7.Уполномоченным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой налоговой политики в РФ, является:

1. Министерство финансов РФ;

2. Правительство РФ;

3. Президент РФ;

4. Ни один из вышеперечисленных.

8. Федеральная налоговая служба России:

1. Является федеральным органом исполнительной власти на правах министерства;

2. Находится в ведении Министерства финансов РФ;

3. Находится в непосредственном ведении Президента РФ;

4. Находится в ведении Министерства экономического развития и торговли.

9. В структуру Минфина России не входят:

1. Федеральная налоговая служба;

2. Федеральная служба страхового надзора;

3. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

4. Федеральная служба по финансовому мониторингу.

10. В функции какого управления центрального аппарата ФНС России входит организация, руководство и координация деятельности налоговых органов по администрированию важнейших налогов:

1. Управления налогообложения;

2. Контрольного управления;

3. Правового управления;

4. Аналитического управления.

11. Руководитель центрального аппарата ФНС России назначается на должность:

1. Президентом РФ;

2. Правительством РФ;

3. Минфином России;

4. Руководителем ФНС России.

12. Территориальные органы ФНС России выполняют следующую функцию:

1. Аналитическая обработка материалов;

2. Проверка достоверности документов бухгалтерского и налогового учета;

3. Разработка методических указаний по применению налогового законодательства;

4. На одна из вышеперечисленных.

13. Структура налоговой инспекции района устанавливается:

1. Индивидуально для каждой инспекции;

2. Одинаковой для всех инспекций, но только в границах области;

3. Типовой, утвержденной УФНС России по субъектам Российской Федерации.

14. Налоговые инспекции по городам имеют следующее наименование:

1. Государственные налоговые инспекции по городу;

2. Инспекции ФНС России по городу;

3. Инспекции МНС России по району (городу);

4. Налоговые инспекции финансовых отделов городов.

15. Управление ФНС России по субъекту РФ подчиняется непосредственно:

1. Правительству субъекта РФ;

2. Губернатору субъекта РФ;

3. ФНС России;

4. органу представительной власти субъекта РФ.

16. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1. Федеральная служба по финансовому мониторингу;

2. Министерство финансов РФ;

3. Федеральная служба судебных приставов;

4. Федеральная таможенная служба.

17. Полномочиями налоговых opганов наделены:

1. Федеральная таможенная служба;

2. Пенсионный фонд РФ;

3. Федеральное казначейство;

4. МВД РФ.

18. Функции сборщика налогов осуществляют:

1. Финансовые органы;

2. Банки и их филиалы;

4. Органы Федеральной службы связи;

4. Инспекции ФНС России.

19. Порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам определяет:

1. ФНС России;

2. Федеральное казначейство;

3. Министерство финансов РФ;

4. Правительство РФ.

20. Порядок списания безнадежных долгов по региональным налогам и сборам определяет:

1. УФНС России по области;

2. Исполнительный орган власти субъекта РФ;

3. Межрегиональная инспекция ФНС России;

4. Финансовый орган субъекта РФ.

21. Полномочия Министерства финансов РФ в области налогов и сборов:

1. Утверждать формы налоговых уведомлений и порядок их заполнения;

2. Разрабатывать и утверждать формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения;

3. Предоставлять отсрочки и рассрочки по налогам и сборам;

4. Определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков.

22. Федеральная таможенная служба не вправе:

1. Производить взыскание неуплаченных таможенных платежей;

2. Делать зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин;

3. Применять меры ответственности к лицам за нарушение ими законодательства РФ о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

4. Быть уполномоченным представителем налогоплательщика и представлять его интересы в налоговых органах.

21. Налоговым кодексом РФ установлена обязанность банков:

1. Регистрировать контрольно-кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением;

2. Осуществлять контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин;

3. Исполнять решения налоговых органов о взыскании налога или сбора;

4. Быть уполномоченным представителем налогоплательщика и представлять его интересы в налоговых органах.

22. В соответствии с Налоговым кодексом РФ Министерство внутренних дел обладает полномочиями:

1. Привлекать налогоплательщиков к ответственности за налоговое правонарушение;

2. Проводить дознание и предварительное следствие по делам о преступлениях в области налогов и сборов;

3. Участвовать совместно с налоговыми органами в выездных налоговых проверках;

4. Проводить самостоятельные налоговые проверки при наличии веских доказательств, указывающих на признаки преступления.

23. Органы исполнительной власти субъектов Федерации обладают полномочиями:

1.Устанавливать порядок списания безнадежных долгов по региональным налогам и сборам;

2. Давать поручения соответствующим налоговым органам на проведение проверок;

3. Предоставлять дополнительные льготы в пределах сумм налогов, поступающих в бюджеты их территорий;

4. Устанавливать порядок списания безнадежных долгов по федеральным налогам и сборам, поступающим в бюджеты их территорий.

Критерии оценки тестов: см. критерии, предложенные в теме 1.

Примерные темы рефератов

1. Основные задачи ФНС России. Функции налоговых органов.

2. Необходимость и направления координации действий государственных органов в процессе реализации налоговой политики.

3. Взаимоотношения налоговых органов с государственными органами власти и управления.

4. Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.

5. Критерии оценки деятельности налоговых органов.

6. Повышение эффективности деятельности налоговых органов в РФ.

7. Функциональные обязанности таможенных органов.

8. Федеральная служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, специфика ее деятельности.

9. Функциональные обязанности Министерства финансов Российской Федерации, Казначейства и Государственных социальных внебюджетных фондов в сфере налогообложения.

Критерии оценки рефератов: см. критерии, предложенные в теме 2.

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Права налоговых органов по обеспечению полноты исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами и осуществлению других мероприятий налогового контроля; применению к налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства.

2. Обязанности налоговых органов по обеспечению законных прав налогоплательщиков: по разъяснению налогового законодательства, соблюдению налоговой тайны; зачету и возврату излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога и др. Обязанности налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами и иными лицами законодательства о налогах и сборах.

3. Права, обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

4. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов): на получение информации и разъяснений законодательства о налогах и сборах; перенос сроков уплаты налогов (сборов) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов); обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц; на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах и др.

5. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) по уплате налогов (сборов), представлению в налоговые органы деклараций и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (сборов), сохранности бухгалтерских и иных документов, обеспечению условий на проведение налоговых проверок, выполнению требований налоговых органов и др.

Критерии оценки дискуссии: см. критерии, предложенные в теме 1.

Тестирование по теме 5.

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:

1. Лица, на которых возложены обязанности по удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

2. Лица, обязанные от имени налогоплательщика перечислять в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налог, установленный Налоговым кодексом РФ;

3. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

2.Налоговые органы имеют право:

1. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

2. Проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика.

3.Найдите соответствие между обязанностями налогоплательщиков, налогового органа и налоговых агентов:

	Налоговый орган	В течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета
	Налоговые агенты	Руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
	Налогоплательщики	Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов

4. Расположите наименования налоговых органов в последовательности их функционирования:

	Федеральная налоговая служба
	Министерство РФ по налогам и сборам
	Государственная налоговая служба РФ
	Главная государственная налоговая инспекция Министерства финансов РСФСР

5. Должностным лицам ФНС России запрещается заниматься:

1. Научной деятельностью;

2. Преподавательской деятельностью;

3. Коммерческой деятельностью;

4. Творческой деятельностью.

6. Государственный налоговый инспектор как должностное лицо обязан:

1. Проводить задержание и изымать имущество у физических лиц при обнаружении факта их предпринимательской деятельности без государственной регистрации;

2. Налагать штрафы и налоговые санкции на налогоплательщиков в случае нарушений ими налогового законодательства;

3. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков;

4. Сохранять налоговую тайну.

7. При установлении фактов ведения предпринимательской деятельности без соответствующей лицензии налоговые органы вправе:

1. Обратиться с иском в суд о ликвидации организации;

2. Обратиться с иском в суд о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного;

3. Привлечь предпринимателя к ответственности в виде применения к нему налоговых санкций;

4. Приостановить операции по счетам в банке до получения лицензии.

8. Налоговые органы вправе требовать документы:

1. Составляющие государственную тайну;

2. Служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;

3. Составляющие коммерческую тайну;

4. Предъявленные налоговому органу налогоплательщиком при предыдущей проверке.

9. Права и обязанности налоговых органов установлены:

1. Постановлением Правительства РФ;

2. Гражданским кодексом РФ;

3. Налоговым кодексом РФ;

4. Приказом Министерства финансов РФ.

10. Ответственность налоговых органов возникает:

1. За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий;

2. За отказ от заполнения налоговой декларации по требованию налогоплательщика;

3. За убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном году;

4. Нет верного ответа.

11. Налоговые органы для обеспечения исполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по уплате налогов вправе:

1. Начислять и взыскивать пени;

2. Принимать решение о начислении и взыскании налоговых санкций;

3. Выносить протест должностному лицу организации;

4. Возбуждать уголовное дело в отношении должностных лиц организаций, уклоняющихся от уплаты налогов.

12. Налоговые органы обязаны:

1. создавать налоговые посты;

12 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒