Анализ финансового состояния ООО «Гранд-Люкс»

Анализ бухгалтерского баланса

 

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово – хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Проанализируем изменение отдельных балансовых статей с помощью горизонтального анализа, при котором абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) (таблица 1).

Горизонтальный анализ означает:

- сопоставление статей баланса и исчисляемых по ним показателей на начало и конец одного или нескольких отчетных периодов;

- исчисление абсолютных отклонений по статьям, разделам и итогам баланса;

- исчисление относительных отклонений по статьям, разделам и итогам баланса. В обычных условиях увеличение итогов баланса оценивают положительно, а уменьшение - отрицательно.

 

Таблица 1 – Динамика показателей баланса ООО «Гранд-Люкс»

Наименование показателей	г., тыс. руб.	г, тыс. руб.	г., тыс. руб.	Абсолютные отклонения 2015г. (+, -)	Темп роста/убыли, 2015г., %
2013г.	2014г.	2013г.	2014г.
1 Внеоборотные активы:				+2103	+992
Нематериальные активы				-3	-1
Основные средства
Незавершенное строительство

Продолжение таблицы 1

Долгосрочные финансовые вложения				-326	-16
Отложенные налоговые активы	-					-
2 Оборотные активы						161, 7	153, 6
Запасы						141, 0	146, 7
НДС				-420	-669	18, 3	12, 3
Дебиторская задолженность						209, 7	175, 1
Денежные средства						2243, 7	448, 4
Краткосрочные финансовые вложения				-2110	-1765	12, 4	14, 5
Прочие оборотные активы						628, 6	628, 6
Всего имущества						143, 3	135, 3
1 Капитал и резервы – всего, в том числе:
Уставный капитал				-	-
Резервный капитал	-	-				-	-
Добавочный капитал				-3233	-3224
Прибыль (убыток)
2 Заемные средства – всего, в том числе:
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные пассивы
в т.ч. кредиторская задолженность
Всего источников

 

По данным таблицы 1 можно отметить тенденцию к увеличению внеоборотных и оборотных активов, рост собственных средств предприятия и заемных.

В 2014г. наблюдается увеличение показателей всех статей баланса. Общая стоимость активов и пассивов увеличилась на конец 2015 г. на 43 % по сравнению с 2013г. и на 35% по сравнению с 2014г., составив 61657 тыс. руб. Это можно объяснить расширением деятельности предприятия, что потребовало увеличения основных и оборотных средств предприятия.

Наиболее значительные изменения произошли по следующим статьям баланса в 2015г. по сравнению с 2013 г. и 2014 г.:

1) остаточная стоимость основных средств увеличилась на 10% и на 3%. соответственно за счет приобретения и ввода в эксплуатацию нового производственного оборудования;

2) запасы увеличились на 79% и на 16% за счет увеличения остатка материалов на складе, которое стало необходимым в связи с увеличением объемов работ;

3) задолженность заказчиков за выполненные работы увеличилась на 110% и 75% за счет увеличения объемов сданных работ;

4) долгосрочная задолженность увеличилась в 2, 8 раза за счет увеличения отложенных налоговых обязательств;

5) кредиторская задолженность увеличилась в 4, 1 раза и в 3, 7 раза за счет увеличения объемов поставок материалов, необходимых для поддержания необходимого остатка производственных запасов:

6) положительным моментом является значительное увеличение суммы собственного капитала, которое связано с увеличением нераспределенной прибыли. Необходимость в собственном капитале обусловлена требо­ваниями самофинансирования предприятий. Собственный ка­питал является основой независимости предприятия.

Структуру актива баланса изучают отношением ко всем средствам следующих показателей: основных средств, необоротных активов, материальных оборотных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций – таблица 5.

По данным таблицы 5, на долю внеоборотных активов приходится 29, 8% в 2015 г., и их доля снизилась на 8, 0%. На долю основных средств приходится 27, 1% в 2015 г.

Доля оборотных активов возросла на 8, 0% и составила в 2015 г. 70, 2%, при этом на долю запасов приходится 39, 3%, а на долю дебиторской задолженности – 21, 8%.

 

Таблица 2 – Показатели структуры активов и пассивов баланса ООО «Гранд-Люкс»

Наименование показателей	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Откло-нения, (+, -)
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
1 Внеоборотные активы:		37, 8		38, 1		29, 8	-8, 0
Нематериальные активы		0, 5		0, 5		0, 3	-0, 2
Основные средства		35, 4		35, 7		27, 1	-8, 3
Незавершенное строительство		0, 3		0, 4		1, 1	0, 7
Долгосрочные финансовые вложения		1, 5		0, 8		0, 6	-1, 0
Отложенные налоговые активы		0, 0		0, 7		0, 7	0, 7
2 Оборотные активы		62, 2		61, 9		70, 2	8, 0
Запасы		39, 9		36, 3		39, 3	-0, 6
НДС		1, 2		1, 7		0, 2	-1, 0
Дебиторская задолженность		14, 9		16, 8		21, 8	6, 9
Денежные средства		0, 5		2, 5		8, 4	7, 9
Краткосрочные финансовые вложения		5, 6		4, 5		0, 5	-5, 1
Прочие оборотные активы		0, 0		0, 0		0, 1	0, 1
Всего имущества		100, 0		100, 0		100, 0	-
1 Капитал и резервы – всего, в том числе:		89, 2		88, 8		69, 8	-19, 5
Уставный капитал		4, 1		3, 9		2, 9	-1, 2
Добавочный капитал		57, 2		54, 0		34, 7	-22, 5
Прибыль (убыток)		27, 9		30, 9		32, 1	4, 2
2 Заемные средства – всего, в том числе:		10, 8		11, 2		30, 2	19, 5
Долгосрочные обязательства		0, 9		0, 9		1, 8	0, 9
Краткосрочные пассивы		9, 8		10, 4		28, 4	18, 6
Всего источников		100, 0		100, 0		100, 0	-

В составе источников средств наибольшая доля принадлежит собственному капитала – 69, 8%, на долю заемного капитала приходится 30, %, то есть предприятие финансово устойчиво.

 

Анализ ликвидности и платежеспособности

 

Далее проанализируем ликвидность баланса.

 

Таблица 3 – Показатели ликвидности баланса ООО «Гранд-Люкс», тыс. руб.

Активы (А)	2013г.	2014г.	2015г.	Пассивы (П)	2013г.	2014г.	2015г.	Платежный излишек или недостаток, А-П
2013г.	2014г.	2015г.
А1				П1				-1595	-1473	-12002
А2				П2	-	-	-
А3				П3
А4				П4				-21884	-22799	-24421
Итого				Итого				х	х	х

 

На основании приведенных данных таблицы 3 можно сказать что баланс ООО «Гранд-Люкс» не является ликвидным, так как в 2013-2015 г. – не соблюдается первое неравенство.

Величина срочных обязательств превышает величину наиболее ликвидных активов в 2015 г. на 12002 тыс. руб. Величина краткосрочных обязательств ниже быстрореализуемых активов в 2015 г. на 13432 тыс. руб.;

Величина медленно реализуемых активов превышает величину долгосрочных обязательств в 2013 г. на 17074 тыс. руб., а в 2015 г. на 22991 тыс. руб. Наблюдается рост труднореализуемых активов при стабильности долгосрочных обязательств.

Величина постоянных пассивов выше величины труднореализуемых активов в 2015 г., то есть на предприятии выполняется минимальное условие финансовой устойчивости - величина собственного капитала внеоборотных активов.

На долгосрочную перспективу предприятие сможет сохранить свою платежеспособность. Исходя из вышеизложенного ликвидность анализируемого баланса можно все таки охарактеризовать как недостаточную.

Для измерения уровня платежеспособности следующие основные показатели ликвидности, представленные в таблице 4.

 

Таблица 4 - Показатели платежеспособности ООО «Гранд-Люкс»

Наименование показателя	2013г.	2014г.	2015г.	Отклонение(+, -), 2015г. от 2013г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 62	0, 69	0, 31	-0, 31
Коэффициент критической оценки	2, 14	2, 32	1, 08	-1, 05
Коэффициент текущей ликвидности	6, 32	6, 00	2, 48	-3, 84
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0, 83	0, 82	0, 57	-0, 26

 

Исходя из данных таблицы 4, ООО «Гранд-Люкс» являлось платежеспособным за весь анализируемый период.

В 2015 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств и приравненных к ним активам на 31%, что на 31% ниже чем в 2013 году.

В 2013 г. краткосрочные обязательства могли быть погашены за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов на 214%, в 2014 г. на 232%, а в 2015г. на 108%.

Сумма оборотных активов превышающих краткосрочные обязательства в 2013 г. составила 632%, в 2014 г. 600%, а в 2015 г. 248%. Часть оборотных активов, которая могла быть сформирована за счет собственных источников в 2015 г. составляет 0, 57.

Отрицательным моментом в деятельности предприятия является снижение в динамике коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, но ниже нормативного значения он не опустился за исследуемый период.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. A.16.15.5. Экран состояния модулей удаленного ввода-вывода (RIOM)
2. I. Рабочее тело и параметры его состояния. Основные законы идеального газа.
3. VI. ДИАГНОСТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ АРЕРИАЛЬНОГО И ВЕНОЗНОГО РУСЛА
4. Алгоритмы выполнения практических навыков, необходимых для оказания первой врачебной помощи при неотложных состояниях и заболеваниях
5. Анализ напряженно-деформированного состояния при вытяжке.
6. Анализ оборотных средств ООО «Бьюти»
7. Анализ процесса доставки продукции ООО «Феникс Нева»
8. Анализ расходов на оплату труда в Башкирском филиале ООО «ТД «Партнер»
9. Анализ состояния и использования основных средств.
10. Анализ состояния и использования трудовых и материальных ресурсов предприятия
11. Анализ состояния и развития технического уровня
12. Анализ состояния конкуренции в РФ