Активно-пассивные операции: специфика комиссионных и доверительных (трастовых) операций банков

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 5Следующая ⇒

Активно – пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определённую плату – комиссию. Комиссионные операции банк выполняет по поручению своих клиентов за плату в виде комиссионных.

Такие поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчётно-кассовом обслуживании) перевести определённую сумму со счёта клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию. Ключевой особенностью этих операций является то, что на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлечённые средства. Это:

- расчётно-кассовые операции;

- операции с иностранной валютой (помимо традиционной купли-продажи они включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчётов).

- трастовые операции (управление имуществом клиента по доверенности);

ü Расчётно-кассовые операции банков. В народном хозяйстве нашей страны создана система управления денежным обращением с помощью жирооборота (безналичных расчётов) и поддержания минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий, организаций и учреждений.

Жирооборотосновывается на обязательном хранении денежных средств предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их оборотных кассах. Лимитом кассы называется максимальная сумма денежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трёх рабочих дней подлежат выдаче всем членам коллектива по платёжной ведомости.

Банкоматы используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче – расходными кассовыми ордерами.

Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных кассах производится приём денежной выручки клиентов. Расходные кассы предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие получения наличных денег – их наличие на счёте клиента в банке.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчёт денежной выручки клиентов, формируя её в стандартные пачки по сто купюр одного достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платёжный оборот . Главным бухгалтерским приёмом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведётся учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчётным счетом. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и печатью.

Для открытия расчётного счета в банк представляются заявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции о постановке на учёт для уплаты налогов и сборов.

Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утверждёнными сметами. Программы расходов указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

Для учёта операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчётные счета.

ü Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платёж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платёж бенефициару, но только на определённых условиях.

Так, предприниматель, купивший товар, может внести в банк сумму, причитающуюся с него продавцу, и поручить своему банку уплатить её в месте нахождения продавца при условии получения от него соответствующего товара или товарораспорядительного документа о том, что товар имеется в наличии, и документа, свидетельствовавшего о безусловном праве его владельца распоряжаться товаром. Это так называемый товарный аккредитив – перевод денег посредством банка с дополнительным поручением банка получить товар или же документ об его отгрузке, отправлении товара по железной дороге, на пароходе по морским и речным путям или с использованием воздушного транспорта, который и является товарораспорядительным документом. Предъявив такой документ с подписью старшего лица (например, на пароходе это капитан судна и один из совладельцев или владелец судоходной компании), можно получить соответствующий груз.

Существуют также денежные аккредитивы. Различают отзывные и безотзывные*, покрытые* и непокрытые* аккредитивы.

ü Инкассовые операции – это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счёт по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами.

При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

ü Переводные операции заключаются в перечислении внесенных в банк денег получателю, находящемуся в другом месте. Они осуществляются путём посылки банковского чека или перевода банку-корреспонденту.

ü Факторинговые операции относятся к посредническим. Банк-фактор покупает требования какой-либо компании, и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идёт, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берёт на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, а также несёт весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Особая разновидность комиссионных операций –

ü доверительные (трастовые) операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берёт на себя хранение, передачу и управление определённым имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.

Банки выполняют следующие доверительные (трастовые) операции для частных лиц:

ü временное управление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту функцию (вдовы, несовершеннолетние);

ü управление имуществом умершего в интересах наследников;

ü управление капиталом с целью получения наивысшей прибыли (вложение денег в акции, недвижимость);

ü хранение ценностей в сейфах и т.п.

Доверительные операции для компаний отличаются от перечисленных выше: банк может выступать гарантом по облигационному займу, агентом по регистрации выпускаемых на рынок акций, по трансферту (передаче права собственности по именным акциям), управляющим средствами пенсионных фондов корпораций и т.д. Но наиболее распространённая форма трастовой операции в современных условиях – управление капиталом своих клиентов. В последнем случае (такие услуги выполняют и крупнейшие финансовые компании) банки берут в управление определённые денежные средства своих клиентов, определяют и размещают их по согласованию с клиентами. При этом клиент определяет режим использования своих средств. Как правило, у солидных банков существует пять таких режимов:

ü «жёстко консервативный » – средства клиента размещаются только в самые надёжные государственные ценные бумаги основных экономически развитых стран. При этом риск получения убытков полностью исключается.

ü «консервативный» - предполагает вложение средств в государственные ценные бумаги развитых стран и депозиты крупнейших международных банков. Однако возможны случаи краха банков, т.е. такое вложение средств не гарантирует клиентам безусловное получение прибыли;

ü «умеренно консервативный» означает вложение средств в акции, котирующиеся на основных фондовых биржах мира. Это направление инвестиций также несёт в себе риск получения вместо прибыли убытка.

ü «умеренно агрессивный » – означает вложение средств в акции компаний, которые определяют научно-технический прогресс, и в результате их курс, как правило, повышается;

ü «агрессивный» – предполагает вложение средств в акции компаний «четырех азиатских драконов» (Гонконга, Сингапура, Тайваня, Южной Кореи), что может принести как очень высокие прибыли, так и крупные убытки.

Особенности трастового договора в зарубежных странах состоят в том, что банк регулярно информирует клиента, присылая ему выписки об инвестировании средств и результатах их вложения, а также в том, что банк не несёт ответственности перед клиентом в случае отрицательных финансовых результатов по трастовому счету. В основном это касается вложений средств в акции. В практике коммерческих банков России трастовые операции на сегодняшний день не получили широкого развития из-за ряда отрицательных моментов. Так, банк не сообщает клиенту о направлении использования его средств. Зачастую средства нельзя получить до окончания срока действия договора, в том числе из-за многочисленных случаев банкротства кредитных организаций, когда вся сумма клиента пропадает.

К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции – покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

При осуществлении комиссионных операций банки не вкладывают в них средства и не предоставляют ссуды клиентам, а выполняют платёжные поручения, поэтому и доход банков по комиссионным операциям принимает форму не процента, а комиссии, т.е. вознаграждения за посредничество.

Выполняя различные платёжные поручения клиентов и свои собственные операции, банки устанавливают между собой корреспондентские связи. Например, в пунктах, где банк не имеет своих филиалов или отделений, он выполняет платёжные поручения клиентов при посредничестве другого банка, заключая с ним специальные корреспондентские соглашения по чекам, переводам, аккредитивам и др. При этом он в свою очередь берёт на себя обязательство оплачивать чеки, перевода и аккредитивы для банков - корреспондентов. Взаимные требования и обязательства банков отражаются на особых корреспондентских счетах.

При осуществлении корреспондентских отношений банки используют систему шифров. Документом в межбанковских отношениях являются телексные сообщения. Телексы в Росси бывают внутренние и международные.

Все операции банка делят на:

ü ликвидные и неликвидные;

ü операции в рублёвом и валютном выражении;

ü регулярные ( совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им ) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);

ü балансовые и забалансовые.

Термином « забалансовые операции » обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе « контрсчетов» ( «забалансовых счетов). Забалансовые операции могут, проводится банками как с целью привлечения средств ( пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно – пассивным операциям или банковским услугам.

Особенностью забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже – пассивную ) операцию при наступлении (возникновении) определённых, заранее оговорённых условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.

Насчитывается более 30-ти разновидностей забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные задачи:

- страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и рыночного;

- расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;

- получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;

- сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталом и активами при увеличении объёма операций;

- управление активами и пассивами;

- проведение спекулятивных операций.

Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли.

Источники банковской прибыли:

превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;

проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги;

комиссионное вознаграждение по расчётным, переводным, факторинговым, трастовым и другим посредническим операциям;

от биржевых сделок;

от валютных операций и др.

Многие мелкие и средние банки, как правило, размещают средства в сомнительные активы и часто выдают ничем не обеспеченные кредиты, что вызывает их банкротство. Именно в этой связи ЦБР был вынужден ужесточить требования к экономическим нормативам, направленным на усиление банковской ликвидности.

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒