|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Для специальности 080110.51 «Банковское дело»
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОЙ КУРСОВОЙ РАБОТЫ по дисциплинам СД.01 «Банковские операции», СД.02 «Учет в банках» Для специальности 080110.51 «Банковское дело»
Челябинск 2011 Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для специальности 080110.51 Банковское дело для среднего профессионального образования очной, очно-заочной, заочной форм обучения.
Оглавление
Пояснительная записка Дисциплины «Банковские операции» и «Учет в банках» являются ведущими в цикле специальных дисциплин специальности 080110.51 «Банковское дело». Знание основ банковского дела, владение современными методами осуществления банковских операций и прогрессивными технологиями обслуживания клиентов, а также отражения по счетам бухгалтерского учета банковских операций необходимы будущим специалистам для успешной работы в учреждениях банковской системы. Выпускник должен в современных условиях рыночной экономики быть подготовлен к самостоятельной профессиональной деятельности, требующей аналитического подхода, в том числе и в нестандартных ситуациях. Поэтому особое внимание уделяется организации самостоятельной творческой работы студентов, развитию навыков самостоятельного мышления с опорой на авторитетные мнения или имеющиеся факты. Важной формой развития навыков самостоятельной научной работы является написание студенческих исследовательских, в частности, курсовых работ. Курсовая работа представляет собой: - изложение результатов исследования с учетом вопросов теории и практики в пределах выбранной темы; - самостоятельное творчество студента, формирование его личной позиции и практического подхода к выбранной теме; - проявление и показ студентом умения логично, аргументировано, ясно, последовательно и кратко излагать свои мысли. Выполнение студентом курсовой работы проводится с целью: - систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений по дисциплинам; - углубления теоретических знаний в соответствии с заданной темой; - формирования умений применять теоретические знания при решении поставленных вопросов; - формирования умений использовать справочную, нормативную и правовую документацию; - развития творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности. Для обеспечения глубокого и полного раскрытия темы следует использовать знания, полученные при изучении таких дисциплин учебного плана, как «Финансы, денежное обращение и кредит», «Финансовая математика», «Экономический анализ» и др. Приступая к изучению каждой конкретной темы, следует ознакомиться с ее содержанием и заданием, настоящими рекомендациями, и рекомендуемой литературой. Особое внимание необходимо обратить на законодательную базу, ознакомиться с соответствующими теме статьями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами и нормативными документами, Положениями и Инструкциями Банка России, регламентирующими банковскую деятельность. При этом необходимо учитывать изменения в нормативно-правовой базе на момент написания курсовой работы. Для работы с законодательной и нормативной документацией по банковской деятельности рекомендуется использовать электронные справочно-информационные системы «Консультант- Плюс» или «Гарант». Требования к структуре курсовой работы
Курсовая работа должна содержать: - Титульный лист; - Оглавление; - Введение; - Основной текст; - Заключение; - Список использованных источников и литературы; - Приложения. Оглавление должно быть помещено на одной странице. Текст должен соответствовать оглавлению, по содержанию, в соответствующем порядке, по структуре и по своей форме. Оглавление включает введение, наименования всех глав, подразделов, заключение, список использованных источников и литературы, наименование приложений с указанием номеров страниц, с которых начинаются эти структурные части работы. Пример оформления Оглавления приведен в Приложении Б. Во введении раскрываются: проблема и актуальность темы, ее значение для практики и теории банковского дела; связанные с этим причины выбора студентом данной темы; степень ее освещения в литературе с указанием основных научных источников; цели и задачи исследования и структура; фактический материал, послуживший основой исследования (информационная база). Здесь же необходимо сказать о предмете и объекте исследования, а также остановиться на методике исследования, указав, какие применялись методы, как проводилась обработка материалов. Обоснование актуальности темы исследования – одно из основных требований, предъявляемых к работе. Умение правильно осмыслить проблему исследования и оценить её с точки зрения социальной значимости характеризует уровень теоретической подготовки студента. Студент должен кратко обосновать причины выбора именно данной темы, охарактеризовать особенности современного состояния экономики, банковской сферы, организации бухгалтерского учёта в банках, которые актуализируют выбор темы. Важно предельно четко и конкретно сформулировать цель исследования, поскольку от этого зависит само содержание работы. Цель должна отражать тот основной результат, который намеревается получить исследователь. Цель конкретизируется и уточняется в задачах исследования. Задачи исследования определяются поставленной целью и представляют собой конкретные последовательные этапы (пути) решения проблемы исследования по достижению цели. Это обычно делается в форме перечисления (изучить…, описать…, установить…, выявить… и т.д.). Объект исследования – это область деятельности, определенные общественные отношения, а предмет исследования – это изучаемый процесс в рамках объекта исследования. Иными словами в объекте выделяется часть, которая и является предметом исследования. Именно на нем сосредоточено внимание автора, поскольку предмет исследования определяет тему работы. В основной части, состоящей из 2-3 глав, включающих подразделы, последовательно и логично излагается содержание работы. В каждой главе и подразделе (параграфе), необходимо отмечать их главные идеи, желательно делать краткие выводы и обобщения. Основные теоретические положения каждого вывода необходимо подтверждать ссылками на мнения известных экономистов и практиков, статистическими данными, данными социологических исследований, личным практическим опытом. Содержанием первой главы являются теоретические вопросы. Здесь автор должен продемонстрировать свое умение анализировать нормативно-правовую базу по выбранной тематике, отечественный и зарубежный опыт, особенности организации ведения банковских операций и оформления операций и услуг кредитных организаций. Большое значение имеет правильная трактовка понятий, их точность и научность. При наличии разных точек зрения, существующих в экономической и юридической литературе по вопросам раскрываемой темы, необходимо изучить наиболее распространенные из них, указать их в работе и попытаться высказать свое мнение либо аргументировано поддержать мнение какого–либо из авторов. Во второй главе анализируется финансово-экономическая и бухгалтерская информация, обязательно раскрывается организация отражения в учёте банковских операций. Содержание второй главы работы можно иллюстрировать таблицами, рисунками, схемами, диаграммами. При обработке цифровых данных следует использовать современные методы экономико-математического анализа, применять различные коэффициенты для получения сопоставимости данных, с тем, чтобы выявить закономерности, определить влияние факторов на динамику показателей. Выполнение практического задания во второй главе по теме предусматривает решение ситуационной задачи. Решение задачи, бухгалтерские записи помещаются текстом отдельным пунктом. Документально оформленные бланки и формы помещаются в приложения к курсовой работе Во второй главе, как правило, предлагаются способы решения выявленных проблем, определяются пути совершенствования поставленных задач, а также тенденции и перспективы их дальнейшего развития. В конце каждой главы необходимо сделать краткие выводы по основным положениям. Заключение должно содержать краткие выводы по результатам курсовой работы, которые являются ее логическим завершением. Главная их цель - итоги проведенной работы. Выводы лучше делать в виде отдельных лаконичных предложений, методических рекомендаций. Важно, чтобы они отвечали поставленным задачам. В выводах необходимо указать как положительное, что удалось обнаружить в результате изучения темы, так и недостатки и проблемы теоретического и практического характера, а также конкретные рекомендации относительно их устранения. Список использованных источников и литературы курсовой работы состоит из частей: I Нормативно - правовые и другие официальные документы, II Литература, III Справочные и информационные издания, IY Периодическая печать. Он должен содержать не менее 15 источников, изученных автором, и быть оформлен в соответствии с ГОСТом. На все приводимые литературные источники должны быть ссылки в работе. Приложения к курсовой работе могут включать первичный исследовательский материал: анкеты, статистические данные, диаграммы, графики, формы договоров, расчетных документов, расчеты, таблицы и другие вспомогательные материалы, на которые есть ссылки в тексте работы. Вприложенияк работе выносят расчетные материалы (при объеме таблиц 1 страница и более), схемы документооборота и бухгалтерского учета, отчетность организации (бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и т.п.), статистические данные, иллюстрации вспомогательного характера, а также материалы, использование которых в тексте работы нарушает логическую стройность изложения. Их цель - избежать излишней нагрузки текста различными аналитическими, расчетными, статистическими материалами, которые не несут основной смысловой нагрузки. Каждое приложение должно начинаться с новой страницы с указанием слова «Приложение» и иметь заголовок. Представленные методические рекомендации содержат 30 тем для выполнения курсовой работы. Тема определяется в соответствии с порядковым номером фамилии студента в списке журнала теоретического обучения. Перечень вопросов, предложенных в методических рекомендациях по каждой теме, обязателен к рассмотрению. При выполнении курсовой работы перечень вопросов может быть расширен по усмотрению студентов. В практической части курсовой работы предусматривается выполнение практического задания, заключающегося в проведении расчетов, составлении бухгалтерских проводок, документальном оформлении банковских операций, заполнении необходимых форм учета и отчетности, указанных в задании.
Требования к оформлению курсовой работы
Курсовая работа – это текстовый документ, исполненный в редакторе Microsoft Word, содержащий сплошной текст, разбитый на разделы, а внутри их, возможно, на параграфы. Требования соответствуют действующим стандартам по написанию и оформлению письменных работ. Курсовая работа сдается в электронном и печатном виде. Все страницы письменной работы нумеруются арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту, номера страниц проставляют в центре нижнего поля листа без точки. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц письменной работы. Номер страницы на титульном листе не проставляют. Список использованной литературы и приложения включаются в общую сквозную нумерацию. Наименования глав, подразделов и пунктов записываются в виде заголовков центрированным способом без абзаца и подчеркивания. Точку в конце заголовка, располагаемого посередине строки, не ставят. Если наименование состоит из двух и более предложений, то их разделяют точкой. Подчёркивать заголовки и переносить слова в заголовке не допускается. Пример выполнения текстового документа дан в Приложении В. Каждый структурный элемент, глава начинается с новой страницы. Это же правило относится к другим основным структурным частям работы: оглавлению, введению, заключению, списку литературы, приложениям. Ссылки на источник цитирования оформляются следующим образом: издания, включенные в список использованной литературы, приведенный в конце работы, нумеруют, а в тексте, там, где по смыслу нужна ссылка, в квадратных скобках, в линию с основным текстом, арабскими цифрами указывают сначала номер издания, на которое ссылаются, а затем номер страницы, например: [5; С.48]. Все таблицы, если их несколько, нумеруют арабскими цифрами в пределах всего текста. Если в тексте только одна таблица, то таблица не нумеруется. Таблицы снабжают тематическими заголовками, которые располагают посередине страницы и пишут с прописной буквы без точки в конце. При переносе таблицы на другую страницу названия ее граф следует повторить и над ней поместить слова «Продолжение таблицы….». Все те же правила касаются схем и диаграмм. Порядок оформления таблицы представлен в Приложении Г методических рекомендаций. Под иллюстрацией понимают чертежи, графики, схемы, рисунки, диаграммы. Иллюстрации следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией в пределах всего документа. Если рисунок один, то он обозначается – Рисунок 1. Иллюстрации, при необходимости, могут иметь наименование. Порядок оформления иллюстраций представлен в Приложении Д методических рекомендаций. На все иллюстрации должны быть даны ссылки в тексте работы. При ссылках на иллюстрации следует писать: «... в соответствии с рисунком 2». При написании формул, наиболее важные формулы, а также длинные и громоздкие формулы, содержащие знаки суммирования, произведения, располагают на отдельных строках. Выше и ниже каждой формулы или уравнения должна быть оставлена одна свободная строка. Если уравнение не умещается в одну строку, то оно должно быть перенесено после математического знака, например равенства (=), плюс (+), минус (-) или других, причем знак в начале следующей строки повторяют. При переносе формулы на знаке, символизирующем операцию умножения, применяют знак «´ ». Небольшие и несложные формулы, не имеющие самостоятельного значения, размещают внутри строк текста. Нумеровать следует наиболее важные формулы, на которые имеются ссылки в последующем тексте. Не рекомендуется нумеровать формулы, на которые нет ссылок в тексте. Порядковые номера формулобозначают арабскими цифрами в круглыхскобках у правого края страницы. При составлении списка использованных источников и литературы необходимо соблюдать строгую последовательность в их перечислении по разделам в строго алфавитном, хронологическом порядке, или по значимости документа. В Приложении Е приведены примеры библиографического описания наиболее часто используемых при выполнении курсовых работ источников информации и литературы. В тексте документа на все приложения должны быть даны ссылки. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте документа. Объем курсовой работы должен составлять не менее 35 листов печатного текста, не включая объем приложений к курсовой работе. Рекомендации к содержанию курсовых работ и практические задания
Глава 1 1. Классификация банковских операций. 2. Современные банковские продукты и услуги. Глава 2 1. План счетов в кредитных учреждениях. 2. Синтетический и аналитический учет. 3. Отражение банковских операций в учете 4. Документальное оформление. 5. Внутрибанковский контроль операций. Практическое задание Составить схему взаимодействия структурных подразделений на примере документооборота при расчетном (кассовом) обслуживании клиентов: 1. Перечень документов, поступающих от Клиентов. 2. Действия сотрудников банка, принимающего документы от клиента. 3. Регистры бухгалтерского учета, оформляемые сотрудниками банка, для отражения операций в бухгалтерском учете. 4. Перечень бухгалтерских проводок, оформляемых при выполнении поручений клиентов при зачислении и списании средств по их счетам. 5. Прохождение контроля банковской операции в структурных подразделениях банка и ревизорской службой. 6. Формирование на хранение документов.
Глава 1 1. Вексель, как инструмент расчетно-кредитных отношений. 2. Виды операций, совершаемых кредитными с организациями собственными векселями. Глава 2 1. Характеристика и анализ операций банка (конкретного) с собственными векселями 2. Характеристика счетов бухгалтерского счета по учету операций с собственными векселями банка. Перечень бухгалтерских проводок, отражающих операции с собственными векселями банка. Практическое задание 1. Используя данные по сделке «выпуск собственных векселей», (таблица 1), рассчитать недостающие необходимые показатели. 2. Рассчитать дисконт по собственным векселям банка. 3. Рассчитать сумму погашения векселей при расчете с Клиентом. 4. Составить бухгалтерские проводки, с указанием дат их составления, при продаже, начислении дисконта (%) и погашении векселей. Таблица 1 Данные для операции по выпуску собственных векселей.
Глава 1 1. Понятие собственных средств (капитала). 2. Нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка. 3. Собственные средства кредитной организации: структура, функции, источники и механизм пополнения. Глава 2 1. Характеристика и анализ состояния собственного капитала на примере конкретного банка 2. Отражение в учете формирования и использования собственных средств банка по видам и назначению. Практическое задание 1. Используя данные из таблицы, рассчитать недостающие показатели. 2. Охарактеризовать документальное оформление следующих операций по увеличению Уставного капитала банка и формированию фондов. 3. Составить бухгалтерские проводки по указанным операциям. Таблица 2 Увеличение уставного капитала при реорганизации банка
Тема 4 Особенности организации, оформления и учет в банках Глава 1 1. Общий порядок организации кассовой работы кредитной организации. 2. Нормативные акты, регулирующие кассовые операции и кассовое обслуживание в банках 3. Работа с Клиентами по денежному обращению, планированию и контролю за ведением кассовых операций на предприятиях. Глава 2 1. Характеристика и анализ операций с наличными денежными средствами на примере конкретного банка 2. Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций. 3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций. Перечень бухгалтерских проводок по кассовым операциям. Практическое задание Потребность в денежной наличности АО «Вишня» (клиента АКБ «Резервный») на квартал: - на расходование Фонда заработной платы –450000 руб.; - на хозяйственные расходы-40 тыс. в квартал; - на командировочные расходы- 80 тыс. в квартал. 02 апреля текущего года АО «Вишня» представило в АКБ «Резервный» -Объявление на взнос наличными Выручка 50000 руб. с зачисление на расчетный счет 40702. 11 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк: - заявление на получение денежной чековой книжки на 50 листов; Денежная чековая книжка выдана. 12 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк: - денежный чек на сумму 38000 руб., в т.ч. зарплата в сумме 30000 руб., хозрасходы в сумме 8000 руб. 1. На основании имеющихся данных о деятельности АО «Вишня» составить кассовую заявку на II квартал т.г. с разбивкой по месяцам. 2. Составить бухгалтерские проводки в банке по операциям клиента с денежной наличностью. 3. Оформить операции документально (Денежный чек). Тема 7 Безналичные расчеты, порядок их организации, оформления и отражения в учете банка
Глава 1 1. Общая характеристика организации безналичных расчетов. 2. Формы безналичных расчетов. Глава 2 1. Характеристика и анализ расчетных операций на примере конкретного банка 2. Документальное оформление операций по безналичным расчетам кредитной организации по операциям клиента. 3. Бухгалтерские проводки, отражающие использование различных форм безналичных расчетов клиентов в кредитной организации. Практическое задание 11 апреля от одногороднего плательщика по платежному требованию за товарно-материальные ценности зачислены на счет АО «Восход» 480000 рублей. В тот же день АО «Восход» представлены следующие документы: 1. Платежное поручение на перечисление средств предпринимателю на сумму 41000 рублей. 2. Платежное поручение на перечисление средств иногороднему поставщику за товары на сумму 15000 рублей; 17 апреля на расчетный счет АО «Восход» поступили денежные средства в сумме 20000 рублей от иногородних плательщиков. Были оплачены все документы, не оплаченные из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете. 1. Составить бухгалтерские проводки. 2. Оформить документы (платежное поручение) по операциям 3. Отразить операции в лицевом счете по расчетному счету АО «Восход». Тема 8 Способы межбанковских расчетов, особенности оформления и учета
Глава 1 1. Общая характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета «Лоро», «Ностро», межфилиальные расчеты, клиринг). 2. Система банковских электронных срочных платежей. Глава 2 1. Характеристика и анализ межбанковских расчетов на примере конкретного банка или платежной системы БР 2. Документооборот межбанковских расчетов. 3. Характеристика счетов бухгалтерского учета для учета межбанковских расчетов. Перечень и характеристика бухгалтерских проводок по межбанковским расчетам. Практическое задание Между клиентами банков «Север» и «Урал-Банк» осуществляются постоянные расчеты. В связи с этим было принято решение об открытии прямых корреспондентских отношений с открытием счета банка «Урал-Банк» в банке «Север». В течении дня в указанных банках приняты к исполнению следующие расчетные документы клиентов: КБ «Урал-Банк», ИНН 7254587891, БИК 047501520, к/сч.30101810800000000520 в РКЦ г. Норильск. - АО «Пламя» представлено платежное поручение на перечисление средств АО «Север» на сумму 85000 рублей. - на расчетный счет АО «Крокус» поступили денежные средства в сумме 2900 рублей от ЧП «Меридиан». - Платежное требование № 17 плательщик АО «Крокус» при наступлении срока оплаты акцептовал в сумме 320000 рублей (сумма платежного требования 350000 рублей). КБ «Север», ИНН 720308506, БИК 047501689, к/сч.30101810500000000689 в РКЦ г. Радужный. - по платежному требованию за товарно-материальные ценности зачислены на счет АО «Север» 320000 рублей, поступившие от АО «Крокус». - платежное поручение ЧП «Меридиан» на перечисление средств АО «Крокус» на сумму 29000 рублей. - на расчетный счет АО «Север» поступили денежные средства в сумме 85000 рублей от АО «Пламя». Заполнить договор корреспондентских отношений между банком «Север» и КБ «Урал-Банк» с открытием счета банка «Урал-Банк» в банке «Север». Составить бухгалтерские проводки по всем документам, включая записи по корреспондентским счетам Банков.
Глава 1 1 Сущность кредитной политики, ее основные элементы. 2 Классификация кредитных операций 3 Организация кредитования в банке Глава 2 1 Характеристика и анализ кредитных операций юридических лиц на примере конкретного банка. 2 Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых при оформлении кредитных операций. 3 Характеристика счетов бухгалтерского учета, используемых для учета операций кредитования юридических лиц. 4 Бухгалтерские проводки по учету операций кредитования юридических лиц. Практическое задание АО «Торговый дом «Яблоко», имеющее расчетный счет в КБ «Челбанк», обратилось в КБ «Транзит» с просьбой о предоставлении кредита в размере 1200 000 рублей на срок 6 месяцев для приобретения товара с целью последующей их реализации через сеть своих магазинов. В качестве залога АО представлена недвижимость - склад стоимостью 2000000 руб. АО «Торговый дом «Яблоко» является акционером банка «Транзит» и, согласно кредитной политике, имеет право на льготную ставку в размере 85% от действующей ставки размещения в Банке. Средняя процентная ставка, по которой банк «Транзит» кредитует своих клиентов 28 % годовых. Кредит выдан 1апреля путем зачисления на расчетный счет. По условиям договора кредит погашается ежеквартально равными долями не позднее 1 числа месяца. Начисление процентов по кредитным договорам в последний день месяца. 1. Определить дату погашения, период кредита (дней), № ссудного счета, процентную ставку. 2. Начислить проценты в соответствии с условиями договора в процентной ведомости. 3. Составить все бухгалтерские проводки по указанному кредиту. 4. Охарактеризовать контрольную работу банка в процессе кредитования данного клиента. Тема 10 Особенности оформления и отражения в учете операций по кредитованию физических лиц Глава 1 1 Особенности кредитования физических лиц. 2 Порядок предоставления кредитов физическим лицам. 3 Характеристика современных кредитных продуктов Глава 2 1 Характеристика и анализ кредитования физических лиц на примере конкретного банка 2 Порядок расчета процентов по потребительскому кредитованию. 3 Характеристика счетов, по учету потребительских кредитов. Бухгалтерские проводки, отражающие учет операций по кредитованию физических лиц. Практическое задание Иванов Петр Михайлович, 23.10.1963 года рождения имеющий депозитный счет в АО «Челбанке» обратился с просьбой о предоставлении кредита в размере 550 тыс. рублей, сроком на 5 лет для приобретения автомобиля под поручительство одного физического лица. Кредит выдан 25.10. текущего года по ставке 15% годовых с зачислением средств на расчетный счет компании, реализующей автомобили. 1 Охарактеризовать документы, необходимые для кредитования физического лица. 2 Оформить лицевой счет по выдаче и погашению кредита. 3 Начислить проценты за пользование кредитом и составить ведомость начисленных процентов за первый год. 4 Составить бухгалтерские проводки по кредиту с момента его выдачи до истечения первого года погашения. Глава 1 1 Понятие кредитного риска. Способы минимизации кредитного риска 2 Классификация и степень надежности возврата кредитов банка. 3. Классификация кредитов по степени риска и порядок расчета резерва.
Глава 2 1. Характеристика и анализ выданных кредитов и резерва на возможные потери по кредитам на примере конкретного банка 2. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам 3. Характеристика счетов бухгалтерского учета для учета резервов на возможные потери по ссудам. Бухгалтерские проводки, отражающие операции по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам.
Практическое задание Таблица 4 Данные по кредиту
1. Определить группу риска кредита, обосновав свой ответ. 2. Рассчитать сумму резерва на возможные потери по ссуде. 3. Составить бухгалтерские записи по формированию резерва. Глава 1 1. Характеристика депозитных операций. 2. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. 3. Организация работы по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты. Глава 2 1 Характеристика и анализ депозитных операций на примете конкретного банка. 2 Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам. 3 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету депозитов юридических лиц. Бухгалтерские проводки, отражающие операции по депозитным операциям. Практическое задание 06.01. КБ «Вдохновение» заключил депозитный договор в сумме 500000 руб. сроком на 30 дней с АО «Престиж». Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-31; Просмотров: 548; Нарушение авторского права страницы