Тема 15 Порядок организации учета внутрибанковских операций

Глава 1

1 Виды внутрибанковских операций.

2 Операции по начислению процентов, начислению и выплаты заработной платы, налогов, их характеристика, расчетам с подотчетными лицами

Глава 2

1 Характеристика имущества и его анализ на примере конкретного банка.

2 Инвентаризация имущества банка

3 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету внутрибанковских операций, отражение их в учёте.

Практическое задание

По итогам инвентаризации в КБ «Дорожный» принято решение реализовать бронеавтомобиль для замены его более современно оборудованным. Балансовая стоимость - 102000 рублей. Сумма начисленной амортизации - 80000 рублей (в том числе за текущий месяц). Покупатель - АО «Транзит сервис» (р.с. 40702) перечислил за автомобиль 50000 рублей.

1 Рассчитать остаточную стоимость объекта.

2 Составить бухгалтерские проводки по списанию объекта основных средств с баланса.

3 Определить финансовый результат от списания.

Тема 16 Банковская карта – как средство кредитования и платежа

Глава 1

1. Характеристика банковских карт.

2. Виды операций, осуществляемых с использованием банковских карт.

Глава 2

1. Характеристика банковских карт и предоставляемых операций по картам на примере конкретного банка

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций с пластиковыми картами. Особенности отражения в бухгалтерском учете операций с дебетными и кредитными картами.

Практическое задание

Банком «Северный» зачислено на карт-счета физических лиц в соответсвии с договором с АО «Тропик» (р.с.407028010800000000528) суммы заработной платы сотрудников предприятия 5867220 рублей. Для обеспечения наличностью в банкоматы вложено 4000000 рублей. В этот же день с указанных счетов физическими лицами получено в банкоматах наличными – 2850000 рублей, оплачены товары в терминалах торговых центров безналично на 87356 рублей. В течении дня было выдано вновь и заменено на новые 42 банковские карты. Плата за изготовление и замену карты, составляющая сумму 50 рублей, получена от клиентов наличными в кассу банка.

1. Рассчитать сумму наличности, оставшейся в банкоматах на конец дня.

2. Определить общую сумму платы за выданные карты.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям в банкоматах и на карт-счетах клиентов.

4. Составить бухгалтерские проводки по получению платы за пластиковые карты и списание их с внебалансового учета.

Тема 17 Сделки по приобретению прав требования, организация и порядок отражения в учёте банка

Глава 1

Сущность факторинга
Сущность форфейтинга

Глава 2

1. Характеристика факторинговых операций в РФ на современном этапе

2. Документальное оформление факторинговых и форфейтинговых операций.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету факторинговых и форфейтинговых операций. Особенности отражения в бухгалтерском учете сделок переуступки прав требования.

Практическое задание

03.06.. банк “Поколение” заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом “Турист”.

Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 70% от суммы счёта, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счёта плательщиком за минусом платы за предоставленный кредит.

Плата за кредитные ресурсы - 20 % годовых. Временная база 365 дней.

Комиссионное вознаграждение - 2 % от суммы счёта. Начисляется и удерживается полностью в день предварительной оплаты.

Договором предусмотрено право регресса.

05.06. банком оплачены два представленных платёжных требования:

№ 4 от 01.06. на сумму 60000 рублей;

№ 37 от 01.06. на сумму 120000 рублей.

Согласно установленным срокам документооборота от банков плательщиков поступили платежи:

по требованию № 4 - 15.06.(полностью 60000 рублей);

по требованию № 37 - 05.07.(100000 рублей), 7.07.(20000 рублей).

1. Определить суммы оплаты платёжных требований.

2. Определить сумму комиссионного вознаграждения за факторинговые операции, рассчитать сумму НДС.

3. Составить бухгалтерские проводки, отражающие предварительную оплату счетов-фактур, начисление дохода банка и удержание НДС.

4. Рассчитать плату за предоставленный кредит.

5. Рассчитать суммы, причитающиеся к выплате по платёжным требованиям.

6. Составить бухгалтерские проводки.

Тема 18 Межбанковское кредитование – форма размещения активов банка

Глава 1

Сущность межбанковских кредитов
Виды межбанковских кредитов.

Глава 2

1. Характеристика и анализ межбанковских кредитов на примере конкретного банка

2. Документальное оформление операций межбанковского кредитования.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций межбанковского кредитования. Отражение в учете банка-кредитора.

Практическое задание

КБ «Интел» 03.08 заключил договор о межбанковском кредите с КБ «Урал» и зачислил МБК на корреспондентский счет АКБ «Урал», открытый в КБ «Интел» в сумме 1000000 рублей, сроком погашения 03.09 года под процентную ставку - 11% годовых. В качестве обеспечения заемщик представил недвижимость оценочной стоимостью 1500000 рублей. Согласно кредитного договора, уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга. За несвоевременное погашение задолженности по основному долгу начисляются проценты по удвоенной ставке рефинансирования на сумму непогашенного основного долга за каждый день просрочки до полного погашения задолженности по кредитному договору. Погашение основного долга и процентов банк-заемщик произвел 10.09.

Определить полный срок кредита и период начисления процентов.
Присвоить номер лицевого счета по предоставленному межбанковскому кредиту (условный контрольный ключ – 5).
Составить ведомость начисления процентов.
Составить бухгалтерские проводки по всем операциям КБ «Интел» с указанием содержания и даты совершения операции.

Тема 19 Резервные требования как инструмент денежно-кредитной политики Банка России и регулирования ликвидности банков

Глава 1

Общая характеристика обязательных резервов, как инструмента денежно-кредитного регулирования БР.
Тенденция изменения нормативов обязательного резервирования с момента использования этого инструмента.
Нормативно-правовое регулирование деятельности банка по обязательному резервированию.

Глава 2

Анализ средств, находящихся на счетах обязательного резервирования в БР, за определённый период
Порядок расчета средств, перечисляемых в обязательные резервы.
Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету резервных требований, отражение в учете.

Практическое задание

В соответствии с Положением «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Банке России» банку необходимо представить расчет регулирования размера ФОР на 01.06..

По расчету банка суммы привлеченных средств, рассчитанные по средней хронологической составили:

- привлеченные средства юридических лиц в рублях – 52910362 рублей;

- привлеченные средства физических лиц в рублях – 48311960 рублей;

- привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте – 30516092 рублей.

Остатки рублевых денежных средств в кассе, рассчитанные по средней хронологической за расчетный период составили 1224953 рубля, при минимально допустимом остатке кассы, установленном Банком России, 1100000 рублей.

Остатки на дату расчета на счетах по учету фондов обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляли:

- по обязательствам в рублях – 6215081 рублей;

- по обязательствам в иностранной валюте – 3115652 рублей.

1. Составить расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России на 01.06. для представления в УБР.

2. Отразить результаты регулирования размера обязательных резервов бухгалтерскими проводками.

Тема 20 Операции банков на рынке драгоценных металлов, порядок их отражения в учёте

Глава 1

1. Рынок драгоценных металлов, его основные характеристики, участники рынка.

2. Лицензирование кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами.

3. Операции, совершаемые кредитными организациями на рынке драгоценных металлов.

Глава 2

Деятельность ЦБ РФ на рынке драгоценных металлов на современном этапе.
Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету операций с драгоценными металлами, отражение в учёте.

Практическое задание

Государственное предприятие " Прииск" обратилось в КБ " Кристальный" за получением кредита в сумме 2000000 руб. сроком на шесть месяцев, под 20 % годовых на закупку и завоз дизельного топлива для обеспечения работы электростанции, с единовременным погашением кредита и процентов по нему конце срока действия кредитного договора. В обеспечение кредита предлагается залог четырех самородков химически чистого золота, общей массой 11.723 г.

1. Определить достаточность залога при официальной цене залога 263, 78 руб/г.

2. Отразить бухгалтерскими проводками выдачу кредита, обеспечение, погашение кредита, а так же начисление и уплату процентов по нему. Кредит выдан 05 января и погашен 1 июня.

1 2 345 6