Тема 27 Особенности организации и учета комиссионно-посреднических операций банка с ценными бумагами

Глава 1

1. Лицензирование деятельности банка на РЦБ

2. Характеристика брокерских операций.

3. Характеристика депозитарных операций и операций доверительного управления.

Глава 2

1. Характеристика и анализ комиссионно-посреднических операций, выполняемых банками.

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету комиссионно-посреднических операций банка с ценными бумагами. Бухгалтерские проводки, отражающие операции.

Практическое задание

Составить схему документооборота по брокерским операциям с указанием открываемых счетов по ниже приведенной ситуации, предварительно ответив на вопросы.

ЗАО «Резерв» заключило с банком «Возрождение» договор на брокерское обслуживание, в соответствии с которым банк будет выступать на рынке от своего имени, но за счет клиента. Банк, кроме того, является дилером РТС –1.

20 марта клиент представил в банк заявку на продажу акций ОАО «Газпром» по цене не ниже 130 рублей. Банк также подготовил свою заявку на продажу акций ОАО «Газпром». Торги проводятся в РТС – 1.

Ответить на контрольные вопросы:

1. Дайте определение брокерской и дилерской деятельности. Возможно ли их совмещение на российском рынке ценных бумаг?

2. Определите, какой брокерский договор будет заключен между банком и клиентом? Кем будут являться банк и клиент по этому договору?

3. Укажите последовательность выставления заявок на торги. Какими принципами должен руководствоваться брокер?

4. Определите вид поручения клиента. Обоснуйте ответ.

Тема 28 Активные операции банка с векселями, порядок организации и учета

Глава 1

1. Характеристика операций банка с векселями.

2. Комиссионно-посреднические операции банка с векселями.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций с векселями на примере конкретного банка

2. Характеристика счетов по учету активных операций с векселями, отражение их в учете банка.

Практическое задание

Таблица 8

Данные по договору учета векселей банком «Поколение»

1 Векселедержатель	АО «Тракт»
2 Вид ценной бумаги	Простой вексель
3 Номинал ценных бумаг	200 шт. по 200000 руб.
4 Дата приобретения при учете векселей	10 марта текущего года
5 Учетный процент	18, 5%
6 Дата погашения векселей	15 февраля следующего года
7 Сумма договора учета векселей
8 Плата за авалирование векселей банком «Аура» -	11% от номинала
9 Сумма доходов или расходов банка

Глава

1. Рассчитать результат данной операции для банка «Поколение».

2. Рассчитать результат данной операции для векселедержателя

3. Составить бухгалтерские записи по данной операции

4. Охарактеризовать документальное оформление данной операции.

Тема 29 Платежная система, как средство организации расчетов и перспективы ее развития

Глава 1

1. Платежная система РФ.

2. Организация расчетов в РФ.

Глава 2

1. Характеристика и анализ системы расчетов в РФ на современном этапе.

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета, используемых при расчетах.

Практическое задание

КБ «Север» (ИНН 7254587891, БИК 047501520, к/сч.30101810800000000520) принял к исполнению следующие расчетные документы клиентов:

- АО «Пламя» представлено платежное поручение на перечисление средств АО «Уралец» (Банк «Урал») на сумму 85000 рублей.

- на расчетный счет АО «Конфи» поступили денежные средства в сумме 2900 рублей от ЧП «Меридиан» (Банк «Урал»).

- Платежное требование № 17 АО «Север» (в КБ «Урал») плательщик АО «Конфи» при наступлении срока оплаты акцептовал в сумме 320000 рублей (сумма платежного требования 350000 рублей).

Банк «Урал» (ИНН 720308506, БИК 047501689, к/сч.30101810500000000689 в РКЦ г. Североуральск) принял к исполнению следующие расчетные документы клиентов:

- по платежному требованию № 17 за товарно-материальные ценности зачислены на счет АО «Север» 320000 рублей, поступившие от АО «Конфи» (КБ «Север»).

- платежное поручение ЧП «Меридиан» на перечисление средств АО «Конфи» (КБ «Север») на сумму 29000 рублей.

- на расчетный счет АО «Север» поступили денежные средства в сумме 85000 рублей от АО «Пламя» (КБ «Север»).

1 Оформить платежное поручение ЧП «Меридиан».

2 Составить бухгалтерские записи по совершаемым расчетам в банках.

3 Отличие и общее при расчетах платежными требованиями и платежными поручениями.

Тема 30 Организация учета имущества в банке

Глава 1

1. Характеристика основных средств и нематериальных активов, материальных запасов

2. Переоценка основных средств и нематериальных активов

3. Способы начисления амортизации

Глава 2

1. Характеристика и анализ имущества конкретного банка

2. Порядок списания имущества

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету основных средств и нематериальных активов, отражение имущества в учете банка.

Практическое задание

Банком «Дорожный» перечислен аванс ООО «Интер Сити» (р.с. 40702) по счету на поставку банковского оборудования через 3 дня в сумме 75000 рублей.

По условиям договора получено оборудование от ООО «Интер Сити» на сумму 150000 рублей. Перечислена поставщику оставшаяся сумма за вычетом аванса.

При установке оборудования, приобретенного у ООО «Интер Сити» использованы комплектующие на сумму 3000 рублей, выплачено по договору за подключение и установку гражданину Скворцову 780 рублей из кассы.

Приобретенное и установленное оборудование принято в эксплуатацию.

1 Рассчитать балансовую стоимость оборудования.

2 Составить бухгалтерские проводки по приобретению и постановке на учет объекта основных средств.

Тема 31 Особенности использования обеспечения кредитных сделок, порядок их учета

Глава 1

1. Формы обеспечения кредитования (залог, гарантии, поручительство)

2. Нормативные документы, регулирующие использование форм обеспечения

Глава 2

1. Характеристика и анализ используемого обеспечения кредитов на примере конкретного банка

2. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету обеспечения, отражение в учете банка.

Практическое задание

Банку «Дорожный» предоставлено обеспечение ООО «Интер Сити» для снижения риска по кредитной сделке следующие объекты имущества: склад стоимостью 350000 рублей, ценные бумаги – государственные облигации – 400 штук по рыночному курсу 87, 6 %, готовая продукция – товары легкой промышленности на 320000 рублей. Кредит предоставляется в сумме 330000 рублей на 10 месяцев под 26% годовых. Маржа по государственным ценным бумагам 7%.

Определить какая минимальная должна быть стоимость заложенного имущества.

Определить какие объекты имущества будут приняты в качестве залога, обосновав свой выбор.

3. Для чего банк принимает по кредитной сделке различное обеспечение и когда его использует.

Защита курсовой работы

Перед защитой студенты сдают курсовую работу на проверку и рецензирование курирующему работу преподавателю кафедры.

По итогам проверки и студенту выставляется оценка исходя из следующих критериев:

- оценка «отлично» выставляется, если в курсовой работе освещен весь аспект теоретического материала по установленной теме, в полном объеме и безошибочно выполнена практическая часть; оформление работы произведено в соответствии с нормами ГОСТа;

- оценка «хорошо» выставляется, если в курсовой работе освещен весь аспект теоретического материала по установленной теме, но с незначительными отклонениями; в полном объеме выполнена практическая часть; оформление работы произведено в соответствии с нормами ГОСТа;

- оценка «удовлетворительно» выставляется в том случаи, если в курсовой работе освещены не все аспекты теоретического материала по установленной теме, а только на 60% от предложенных вопросов по тематике; в не полном объеме и с некоторыми ошибками выполнена практическая часть; оформление работы произведено в соответствии с нормами ГОСТа;

- оценка «неудовлетворительно » выставляется, если в курсовой работе освещен теоретический материал менее чем на 50% от предполагаемого по установленной теме; ошибочно выполнена практическая часть; оформление работы не соответствует нормам ГОСТа.

К защите допускаются студенты, получившие по итогам проверки курсовой работы «отлично» и «хорошо». Студенты, получившие оценку «удовлетворительно» могут быть условно допущены до защиты курсовой работы. Студенты, получившие по результатам проверки оценку «неудовлетворительно» не допускаются до защиты.

Защита курсовой работы производится путем выступления студента по проработанной теме. На защиту одного студента отводится не более 10 минут.

Выступающий должен основываться на подготовленный доклад, который должен содержать:

- цель и задачи, поставленные в начале работы;

- краткий обзор основных аспектов теоретической части курсовой работы;

- характеристику практических расчетов;

- выводы и рекомендации по практической части работы

По итогам предварительной оценки и защиты курсовой работы выставляется общая оценка как среднеарифметическое значение.

1 2 3 4 56