Тема 1 Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете

Глава 1

1. Классификация банковских операций.

2. Современные банковские продукты и услуги.

Глава 2

1. План счетов в кредитных учреждениях.

2. Синтетический и аналитический учет.

3. Отражение банковских операций в учете

4. Документальное оформление.

5. Внутрибанковский контроль операций.

Практическое задание

Составить схему взаимодействия структурных подразделений на примере документооборота при расчетном (кассовом) обслуживании клиентов:

1. Перечень документов, поступающих от Клиентов.

2. Действия сотрудников банка, принимающего документы от клиента.

3. Регистры бухгалтерского учета, оформляемые сотрудниками банка, для отражения операций в бухгалтерском учете.

4. Перечень бухгалтерских проводок, оформляемых при выполнении поручений клиентов при зачислении и списании средств по их счетам.

5. Прохождение контроля банковской операции в структурных подразделениях банка и ревизорской службой.

6. Формирование на хранение документов.

Тема 2 Особенности организации проведения операций банка с собственными векселями

Глава 1

1. Вексель, как инструмент расчетно-кредитных отношений.

2. Виды операций, совершаемых кредитными с организациями собственными векселями.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций банка (конкретного) с собственными векселями

2. Характеристика счетов бухгалтерского счета по учету операций с собственными векселями банка. Перечень бухгалтерских проводок, отражающих операции с собственными векселями банка.

Практическое задание

1. Используя данные по сделке «выпуск собственных векселей», (таблица 1), рассчитать недостающие необходимые показатели.

2. Рассчитать дисконт по собственным векселям банка.

3. Рассчитать сумму погашения векселей при расчете с Клиентом.

4. Составить бухгалтерские проводки, с указанием дат их составления, при продаже, начислении дисконта (%) и погашении векселей.

Таблица 1

Данные для операции по выпуску собственных векселей.

1 Наименование Клиента	ЧП Кирьянов А.И.
2 Приобретение процентных векселей	5 шт. номиналом 550000 руб.
4 Сумма договора
5 Вид векселя.
6 Дата выпуска	09 февраля текущего года
7 Срок погашения	15 декабря текущего года
8 Процентная ставка по векселю	8, 5% годовых
10 Фактическая дата предъявления векселей	10 декабря текущего года
11 Вид расхода по векселю
12 Сумма расходов банка при погашении векселей

Тема 3 Собственный капитал банка, его структура, назначение и порядок отражения в учете банка

Глава 1

1. Понятие собственных средств (капитала).

2. Нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка.

3. Собственные средства кредитной организации: структура, функции, источники и механизм пополнения.

Глава 2

1. Характеристика и анализ состояния собственного капитала на примере конкретного банка

2. Отражение в учете формирования и использования собственных средств банка по видам и назначению.

Практическое задание

1. Используя данные из таблицы, рассчитать недостающие показатели.

2. Охарактеризовать документальное оформление следующих операций по увеличению Уставного капитала банка и формированию фондов.

3. Составить бухгалтерские проводки по указанным операциям.

Таблица 2

Увеличение уставного капитала при реорганизации банка

Наименование Банка	АО Банк «Омега»
1 Величина УК до 2-го выпуска акций	200 000 000 рублей
2 Второй выпуск обыкновенных акций при увеличении Уставного капитала	500 000 шт. номиналом 100 руб.
3 Получение оплаты акций от акционеров в безналичном порядке.	75% шт. по цене 120 руб.
4 Получение средств физических лиц в оплату акций от акционеров наличными денежными средствами	20% шт. по цене 150 руб.
5 Инкассирование средств на корреспондентский счет Банка, полученных в оплату акций	Сумму определить
6 Оплата акций материальными активами (ОС) после регистрации отчета об итогах выпуска	5% шт. по цене 100 руб.
7 Увеличение Уставного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска	Сумму определить
8 Формирование резервного Фонда в размере от Уставного капитала банка	20%
9 Отражение добавочного капитала от продажи акций выше номинала.	Сумму определить

Тема 4 Особенности организации, оформления и учет в банках

Операций с депозитными и сберегательными сертификатами

Глава 1

1. Характеристика привлеченных средств банка.

2. Законодательно-нормативные документы, регулирующие вид ценных бумаг - депозитные и сберегательные сертификаты и операции с ними.

3. Способыначисления процентов по депозитным операциям и сертификатам.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций на примере конкретного банка с сертификатами.

2. Документальное оформление депозитных и сберегательных сертификатов.

3. Порядок начисления процентов по депозитам и сертификатам. Отражение в учете операций с сертификатами.

Практическое задание

Определить период обращения депозитного сертификата, номер балансового счета по учету депозитного сертификата.
Рассчитать сумму дохода по сертификату.
Заполнить сертификат. Составить бухгалтерские проводки.

АКБ «ЛОГОБанк» 15 февраля заключил договор купли-продажи депозитного сертификата №18 на сумму 850000 рублей, сроком погашения 15.11 со своим клиентом, имеющим основной расчетный счет ОАО «Стиль». Ставка по сертификату – 8% годовых. Предъявлен к погашению 10.10.

Тема 5 Организация операции банка по вложению средств в ценные бумаги

Глава 1

1. Характеристика операций банка с ценными бумагами прочих эмитентов.

2. Нормативные документы, регламентирующие деятельность кредитных организаций по вложению средств в ценные бумаги.

3. Способыначисления процентов по вложениям в ценные бумаги.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций по вложению средств в ценные бумаги на примере конкретного банка.

2. Учет доходов и расходов по активным операциям с ценными бумагами.

3. Отражение в бухгалтерском учете активных операций с ценными бумагами.

Практическое задание

1. Рассчитать доходность по данной операции.

2. Составить бухгалтерские проводки датой учета ценных бумаг сторонних эмитентов и датой продажи (погашения).

Таблица 3

Данные по договору покупки ценных бумаг

1 Эмитент	АО «Мечел»
2 Вид ценной бумаги	Акции обыкновенные
3 Номинал ценных бумаг.	600000 шт. по 2500 руб.
4 Дата приобретения	1марта текущего года
5 Курс приобретения	123% руб.
6 Сумма договора покупки ц/б
7 Выплачен дивиденд за 2 квартала	1, 5%
8 Продажная цена	3120 руб.
9 Дата продажи	15 декабря текущего года
9 Сумма доходов или расходов банка

Тема 6 Организация кассовых операций, порядок их проведения и отражения в учете банка

Глава 1

1. Общий порядок организации кассовой работы кредитной организации.

2. Нормативные акты, регулирующие кассовые операции и кассовое обслуживание в банках

3. Работа с Клиентами по денежному обращению, планированию и контролю за ведением кассовых операций на предприятиях.

Глава 2

1. Характеристика и анализ операций с наличными денежными средствами на примере конкретного банка

2. Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций. Перечень бухгалтерских проводок по кассовым операциям.

Практическое задание

Потребность в денежной наличности АО «Вишня» (клиента АКБ «Резервный») на квартал:

- на расходование Фонда заработной платы –450000 руб.;

- на хозяйственные расходы-40 тыс. в квартал;

- на командировочные расходы- 80 тыс. в квартал.

02 апреля текущего года АО «Вишня» представило в АКБ «Резервный»

-Объявление на взнос наличными Выручка 50000 руб. с зачисление на расчетный счет 40702.

11 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк:

- заявление на получение денежной чековой книжки на 50 листов;

Денежная чековая книжка выдана.

12 апреля т.г. ОА «Вишня» представило в банк:

- денежный чек на сумму 38000 руб., в т.ч. зарплата в сумме 30000 руб., хозрасходы в сумме 8000 руб.

1. На основании имеющихся данных о деятельности АО «Вишня» составить кассовую заявку на II квартал т.г. с разбивкой по месяцам.

2. Составить бухгалтерские проводки в банке по операциям клиента с денежной наличностью.

3. Оформить операции документально (Денежный чек).

Тема 7 Безналичные расчеты, порядок их организации, оформления и отражения в учете банка

Глава 1

1. Общая характеристика организации безналичных расчетов.

2. Формы безналичных расчетов.

Глава 2

1. Характеристика и анализ расчетных операций на примере конкретного банка

2. Документальное оформление операций по безналичным расчетам кредитной организации по операциям клиента.

3. Бухгалтерские проводки, отражающие использование различных форм безналичных расчетов клиентов в кредитной организации.

Практическое задание

11 апреля от одногороднего плательщика по платежному требованию за товарно-материальные ценности зачислены на счет АО «Восход» 480000 рублей.

В тот же день АО «Восход» представлены следующие документы:

1. Платежное поручение на перечисление средств предпринимателю на сумму 41000 рублей.

2. Платежное поручение на перечисление средств иногороднему поставщику за товары на сумму 15000 рублей;

17 апреля на расчетный счет АО «Восход» поступили денежные средства в сумме 20000 рублей от иногородних плательщиков. Были оплачены все документы, не оплаченные из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете.

1. Составить бухгалтерские проводки.

2. Оформить документы (платежное поручение) по операциям

3. Отразить операции в лицевом счете по расчетному счету АО «Восход».

Тема 8 Способы межбанковских расчетов, особенности оформления и учета

Глава 1

1. Общая характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета «Лоро», «Ностро», межфилиальные расчеты, клиринг).

2. Система банковских электронных срочных платежей.

Глава 2

1. Характеристика и анализ межбанковских расчетов на примере конкретного банка или платежной системы БР

2. Документооборот межбанковских расчетов.

3. Характеристика счетов бухгалтерского учета для учета межбанковских расчетов. Перечень и характеристика бухгалтерских проводок по межбанковским расчетам.

Практическое задание

Между клиентами банков «Север» и «Урал-Банк» осуществляются постоянные расчеты. В связи с этим было принято решение об открытии прямых корреспондентских отношений с открытием счета банка «Урал-Банк» в банке «Север». В течении дня в указанных банках приняты к исполнению следующие расчетные документы клиентов:

КБ «Урал-Банк», ИНН 7254587891, БИК 047501520, к/сч.30101810800000000520 в РКЦ г. Норильск.

- АО «Пламя» представлено платежное поручение на перечисление средств АО «Север» на сумму 85000 рублей.

- на расчетный счет АО «Крокус» поступили денежные средства в сумме 2900 рублей от ЧП «Меридиан».

- Платежное требование № 17 плательщик АО «Крокус» при наступлении срока оплаты акцептовал в сумме 320000 рублей (сумма платежного требования 350000 рублей).

КБ «Север», ИНН 720308506, БИК 047501689, к/сч.30101810500000000689 в РКЦ г. Радужный.

- по платежному требованию за товарно-материальные ценности зачислены на счет АО «Север» 320000 рублей, поступившие от АО «Крокус».

- платежное поручение ЧП «Меридиан» на перечисление средств АО «Крокус» на сумму 29000 рублей.

- на расчетный счет АО «Север» поступили денежные средства в сумме 85000 рублей от АО «Пламя».

Заполнить договор корреспондентских отношений между банком «Север» и КБ «Урал-Банк» с открытием счета банка «Урал-Банк» в банке «Север».

Составить бухгалтерские проводки по всем документам, включая записи по корреспондентским счетам Банков.

123 4 5 6