Анализ потенциала предприятия

Внутренняя среда предприятия включает в себя функциональные структуры организации, обеспечивающие управление, разработку и тестирование новых товаров, продвижение товаров до покупателей, сбыт, обслуживание, взаимоотношения с поставщиками и иными внешними органами. В понятие внутренней среды также входят квалификация персонала, система передачи информации и т.д.

Исследуем внутреннюю среду филиала «Хлебокомбинат» с помощью анализа его потенциала по основным функциональным направлениям работы предприятия: маркетинг, финансы, производство, кадры, менеджмент.

Проведем анализ производственной деятельности филиала «Хлебокомбинат».

Общая площадь занимаемой территории филиалом «Хлебокомбинат» составляет 5 га, из них производственная база занимает 4 000 м². Предприятие обладает всем необходимым оборудованием, обеспечивающим бесперебойный производственный процесс. Его количество составляет 59 штук, из них:

1. Рабочие машины и оборудование – 54 шт.

Ø тестомесильные машины Н-12 – 16 шт.;

Ø подкатные дежи – 32 шт.;

Ø печь ХПА-40 (расстойный печной агрегат) – 6 шт.

2. Информационные машины и оборудование – 5 шт.

На предприятии ведётся жёсткий контроль качества выпускаемой продукции. Каждый рабочий обладает необходимой квалификацией. Все сотрудники предприятия периодически подтверждают свою квалификацию, а так же проходят курсы по её повышению.

Филиал «Хлебокомбинат» имеет собственные складские помещения, на которых хранится сырьё и материалы. Склады располагаются на территории предприятия. Система распределения на предприятии организована таким образом, что производится столько продукции, сколько её реализуется, в результате чего не возникает процесса затоваривания готовой продукции. Доставляется вся продукция собственным транспортом предприятия на основе сделанных заказов.

Главным недостатком, существующим на предприятии, является отсутствие отдела маркетинга. Поэтому на предприятии не уделяется достаточного внимания НИОКР, финансовая и ресурсная база для их проведения на предприятии отсутствует.

Сводные данные по оценке производственной базы филиала «Хлебокомбинат» представлены в таблице 17.

Таблица 17

Основные показатели оценки производственной базы предприятия

Наименование показателя	Порядок расчета	Ед. изм.	2007г.	2008г.	2009г.
Фондоотдача (Ф_о)	Выручка/Инвестиции	руб./руб.	11, 66	13, 67	16, 47
Фондоемкость (Ф_е)	1 / Ф_о	руб./руб.	0, 086	0, 073	0, 061
Среднегодовая стоимость основных фондов (ОФ_средн.)	Объем произв. прод. * Ф_е * 4 квартала	руб.	10756, 5	10734, 2	11202, 0
Коэффициент износа оборудования (К_и)	Объем произв. прод. / мощность предприятия	%	37, 3	37, 9
Выработка производственного рабочего	Оптовые цены на весь объем прод. / общая численность произв. рабочих	руб./чел.	158, 2	185, 4	227, 3
Рентабельность продаж	Выручка / Себестоимость	%	0, 0135	0, 014	0, 0143

Исходя из таблицы 17, можно сказать, что предприятие улучшает основные показатели оценки производственной базы, такие как фондоотдача, производительность, рентабельность продаж, а фондоёмкость снижается. Увеличивается коэффициент износа оборудования, что также отрицательно сказывается на работе предприятия.

Рассчитаем основные показатели деятельности филиала «Хлебокомбинат» по продукции за 2009 год (табл. 18).

Таблица 18

Основные показатели деятельности предприятия по продукции

Наименование показателя	Ассортимент выпускаемой продукции
Хлебобулочные изделия	Кондитерские изделия	Макаронные изделия	Напитки
Средняя цена за ед., руб.	15, 8	56, 2	17, 3	11, 9
Средняя себестоимость, руб.	14, 1	49, 8	15, 9	9, 8
Доля в объеме производства, %	63, 6	19, 9	9, 7	6, 8
Доля в объеме производства, тыс. руб.
Объем производства, тонн, литров
Объем производства, тыс. руб.	402552, 4	718460, 8	90202, 2	93522, 1

В таблице 19 представлена стоимостная оценка капитальных затрат на организацию производства филиалом «Хлебокомбинат» за 2009 год (в расчете на один комплект оборудования).

Таблица 19

Капитальные затраты на организацию производства филиалом «Хлебокомбинат»

Наименование затрат	Величина затрат, тыс. руб.
Основное оборудование	92, 6
Переоборудование помещений, косметический ремонт (общей площадью 220 м²)
Закупка торгового оборудования
Прочее
Непредвиденные расходы
Итого капитальных затрат	157, 6

Обязательной составляющей анализа производства на предприятии является факторный анализ себестоимости по одному – главному виду (группе) продукции.

Проведём факторный анализ себестоимости по одному – наиболее предпочтительному виду продукции, ржаной хлеб «Урожайный Новый».

Данные для анализа приведем в аналитической форме, представленной в таблице 20.

Таблица 20

Данные для факторного анализа себестоимости ржаного хлеба

Показатели	Базисный период (2007год)	Отчетный период (2008год)	Абсолютное отклонение	Темп изменения, %
Товарооборот, Т, руб.				124, 9
Сумма издержек, руб.				120, 5
Уровень издержек, У_и, %	156, 12	150, 68	-5, 44	96, 5

Строим факторную модель изменения себестоимости анализируемой продукции, которая имеет вид:

(1)

где И - сумма издержек, тыс. руб.

Т - товарооборот, тыс. руб.

Уи - уровень издержек, %

В данной модели можно выделить следующие факторы влияния на себестоимость выпускаемой продукции:

1) объем товарооборота;

2) уровень издержек

Применим для анализа метод абсолютных разниц:

∆ И (Т) = ∆ Т * У_и0 /100 = ( -5, 44 * 45910)/100 = 2497, 5 руб.

∆ И (У_и) = ∆ У_и * Т₁/ 100 = ( 9149 * 156, 12)/100 = 14283, 5 руб.

∆ И = ∆ И (Т) + ∆ И (У_и) = 14283, 5 + 2497, 5 = 16781 руб.

Таким образом, можно сделать вывод: совокупное влияние факторов проявилось в увеличении суммы издержек на 16781 рублей, при этом под влиянием изменения товарооборота произошло увеличение на 2497, 5 руб., а под влиянием изменения уровня издержек увеличение на 14 283, 5 руб.

Таблица 21

Сильные и слабые стороны производственной деятельности предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Высококвалифицированный персонал	1. Отсутствие НИОКР
2.Увеличение объемов производства и продаж	2. Значительный износ оборудования, зданий, сооружений
3. Разработка и выпуск новых видов продукции	3. Высокий уровень издержек производства

Проведем анализ маркетинговой деятельности филиала «Хлебокомбинат».

Филиал «Хлебокомбинат» не имеет службы маркетинга. Все вопросы, связанные с маркетинговой деятельностью предприятия, осуществляет отдел сбыта, основными задачами которого являются:

Ø получение и обработка заказов;

Ø заключение и оформление договоров;

Ø обеспечение своевременных поставок заказчикам и в полном объеме;

Ø разработка и подготовка проектов перспективных и годовых планов производства и реализации готовой продукции;

Ø изучение потребительского рынка, нацеленность на увеличение доли рынка сбыта засчет расширения коммерческих связей с заказчиками;

Ø предложения по корректировке цен на выпускаемую продукцию, объемам продаж, по выбору каналов сбыта.

Основным сегментом рынка филиала «Хлебокомбинат» является население Погарского рынка. Филиал «Хлебокомбинат» владеет приблизительно 70 % рынка продаж хлебобулочных изделий р.п. Погара.

С точки зрения финансовой привлекательности и перспектив развития для филиала «Хлебокомбинат» в настоящее время наиболее перспективным является развитие отношений с частными предпринимателями с целью увеличения доли продаж на 10-15%, а, следовательно, и увеличение доли рынка. Для успешной деятельности филиалу «Хлебокомбинат» необходимо выбрать стратегию охвата рынка.

Анализ сильных и слабых сторон маркетинговой деятельности филиала «Хлебокомбинат» сведём в таблицу 22.

Таблица 22

Сильные и слабые стороны маркетинговой деятельности предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Известный лидер рынка	1. Отсутствие отдела маркетинга
2. Ориентация на различные группы потребителей	2. Отсутствие инновационного потенциала
3. Разработка новых видов продукции	3. Недостаточное количество средств на рекламу и стимулирование сбыта

Проведем анализ финансовой деятельности филиала «Хлебокомбинат».

Финансовое состояние предприятие представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Главная финансовая цель для филиала «Хлебокомбинат» в настоящее время – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Цель данного анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу.

Финансовое положение предприятия характеризуется четырьмя основными группами показателей: показатели ликвидности и платежеспособности; показатели финансовой устойчивости и кредитоспособности в долгосрочном плане; показатели деловой активности; показатели рентабельности и доходности

На основе форм бухгалтерской отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»), представленных в приложении 1 к курсовой работе, проведем финансовый анализ деятельности филиала Погарского РПС «Хлебокомбинат».

Расчет основных показателей финансовой деятельности предприятия представлен в таблице 23.

Таблица 23

Расчет основных показателей деятельности предприятия[2]

Коэффициент	Норматив	Данные на конец года

Показатели финансовой устойчивости в долгосрочном плане
К_{автономии} = СК/ВБ	≥ 0, 6	0, 43	0, 36	0, 35
К_{фин. зависимости} = ЗК/СК	≤ 1	1, 32	1, 75	1, 51
К_{маневренности} = СОК/СК	≤ 0, 5	0, 12	0, 06	0, 16
СОК = СК - ВА
К_{имущества} = ст-ть им-ва/ВБ	≥ 0, 5	0, 75	0, 73	0, 70
Им-во = ВА+ПЗ-ДФВ-НА
К_{обесп. ПЗ} = СОК/ПЗ	≥ 0, 8	0, 11	0, 05	0, 12
Показатели ликвидности
К_{общ. ликвидности} = ОбА/КО	≥ 1, 5-2	1, 27	1, 17	1, 21
К_{быстрой ликвидности} = (ОбА-ПЗ)/КО	> 0, 8-1	0, 48	0, 46	0, 49
К_{абс. ликвидности} = (ДС+КФВ)/КО	≥ 0, 2	0, 1	0, 08	0, 06
Показатели деловой активности (данные за год)
Продолжение табл.24
К_{оборач. активов} = ВР/Акт	4, 88	4, 56	5, 16
К_{оборач. ОбА} = ВР/ОбА	7, 46	6, 65	7, 05
К_{обор. ДЗ} = ВР/ДЗ	24, 7	20, 90	20, 12
К_{обор. КЗ} = ВР/КЗ	9, 45	8, 16	10, 79
К_{обор. СК} = ВР/СК	15, 59	13, 63	16, 15
К_{дел. активности} = К_{обор. ДЗ}/К_{обор. КЗ}	≥ 1	2, 61	2, 47	1, 86
Показатели рентабельности (данные за год)
R_{инвестиций в Акт} = ЧП/Акт	0, 004	0, 004	0, 006
R_{инвестиций в СК} = ЧП/СК	0, 01	0, 013	0, 019
R_{инвестиций в ОбА} = ЧП/ОбА	0, 006	0, 007	0, 008
R_продаж = ЧП/ВР	0, 0009	0, 001	0, 0012
R_продаж = БП/ОбА	0, 062	0, 055	0, 059
R_{производственной деятельности} = ЧП/СБ	0, 001	0, 0011	0, 0013
R_{производственной деятельности} = БП/СБ	0, 01	0, 009	0, 0096

Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии. В нашем примере данный коэффициент за три анализируемых года значительно снизился и не соответствует нормативу, это говорит о том, что предприятие в случаи банкротства не сможет компенсировать кредиторам их займы за счет собственности предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости превышает рамки установленного норматива, это свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от заемных средств и о существующем риске финансовых затруднений.

Коэффициент маневренности собственного капитала уменьшился, что говорит о снижении мобильности собственного капитала.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств предприятия.

Проанализировав полученные показатели ликвидности можно сделать вывод, что предприятие не является платежеспособным, так как не обладает достаточной текущей ликвидностью.

Значение коэффициентов быстрой ликвидности не соответствует установленным нормативам, это говорит о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов недостаточно, и в случаи необходимости, предприятие будет вынуждено расплачиваться за счет товарно-материальных запасов.

Наиболее ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает предприятие на счетах в банке и в кассе, а также виде ценных бумаг. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием определения платежеспособности предприятия, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. В нашем примере значения данного показателя ниже необходимого уровня почти в два раза, что является отрицательной чертой деятельности филиала «Хлебокомбинат».

Увеличение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности (в динамике за три года) означает для нашего предприятия снижение объема покупок в кредит.

Коэффициентоборачиваемости активов за анализируемые годы значительно не изменился, это говорит о том, что эффективность использования оборотных средств практически не изменилась.

Финансовое состояние предприятия зависит еще от одного фактора -уровня доходности хозяйственного субъекта, которая помимо абсолютных показателей (балансовая, чистая прибыль, прибыль от реализации товаров, работ, услуг, от финансово-хозяйственной деятельности) характеризуется и относительными показателями - коэффициентами рентабельности.

Данные, полученные в ходе финансового анализа, свидетельствуют о том, что в течение последних трех лет произошло увеличение валовой прибыли предприятия к концу 2008 года на 1848 тыс. рублей, что привело к увеличению рентабельности всех анализируемых показателей. Также наблюдается незначительное увеличение рентабельности продаж, это говорит об увеличении спроса на продукцию нашего предприятия.

Анализ отдельных коэффициентов рентабельности свидетельствует об общем увеличении рентабельности предприятия.

Обобщенные выводы по финансовой деятельностифилиала «Хлебокомбинат» представлены в таблице 24.

Таблица 24

Сильные и слабые стороны финансовой деятельности предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Рост чистой прибыли предприятия	1. Низкий уровень финансовой независимости предприятия
2. Тенденция незначительного увеличения рентабельности продаж	2. Низкая ликвидность баланса предприятия
3. Увеличение стоимости основных фондов	3. Малая доля собственного капитала в общем объеме капитала предприятия

Проведем анализ существующей системы управления филиала «Хлебокомбинат».

На рисунке 1 представлена структурная схема управления филиалом «Хлебокомбинат».

Рис. 1 Структурная схема управления филиалом «Хлебокомбинат»

Руководство филиалом осуществляет директор – Белин Василий Иванович, назначенный Советом райпотребсоюза и действующий на основании доверенности, в соответствии с положением о филиалах.

Для определения типа организации организационная структура управления предприятием анализируется на трех уровнях:

1. «Организация – внешняя среда» - органический тип организации (широкая специализация в работе персонала (взаимозаменяемость); слабое использование формальных правил и процедур; небольшое количество уровней иерархии; гибкая и быстрая адаптация к изменениям внешней среды).

2. «Организация – человек» - «переходный» тип организации.

3. «Подразделение – подразделение» - линейно-функциональный тип организации (задачи и цели предприятия просты, четко определены отношения «начальник – подчиненный»)

Для анализа существующей структуры определим соответствие подразделений функциям, которые выполняются на предприятии, и сделаем выводы о необходимости реструктуризации (таблица 26).

Таблица 26

Анализ функций организации

Функция	Содержание функции	Отдел на предприятии
Производство	Выпуск продукции	Производственный отдел, включающий 6 основных цехов
Обслуживание основного производства	Подсчет расхода материала, наличие оборудования	Отдел главного технолога, служба качества, складское хозяйство, транспортное хозяйство
Финансы	Финансирование основных и вспомогательных видов деятельности	Отдел экономики и анализа финансово – хозяйственной деятельности
Кадры	Обеспечение персоналом	Отдел кадров
Маркетинг	Создание новых видов продукции, исследование рынка	Отдел разработки, проектирования и внедрения в производство новых продуктов, отдел сбыта, руководитель
Учет	Контроль за финансово – хозяйственной деятельностью	Отдел экономики и анализа финансово – хозяйственной деятельности

Для оценки сформированной системы управления используется два показателя.

Первым подобным коэффициентом является аппаратная норма (АН):

(2)

У - количество работников занятых в управлении предприятием (включая и руководителей линейных подразделений);

Ч - общая численность работников на предприятии.

Рассчитаем аппаратную норму на 2008 год.

АН = 49/ 306 = 0, 16 или 16%

Таким образом, в управлении филиалом «Хлебокомбинат» занято 16% от общей численности работников на предприятии.

Вторым показателем является коэффициент управленческих расходов (К_{упр р}):

(3)

З_у - заработная плата управленческого персонала (за год);

ФОТ - общий фонд оплаты труда (годовой).

Рассчитаем коэффициент управленческих расходов на 2009 год.

К_{упр р} = 348635/1251540= 0, 28

Таким образом, на аппарат управления филиалом «Хлебокомбинат» тратится 28% от общего годового фонда оплаты труда.

У филиала «Хлебокомбинат» сложилась централизованная система управления, в которой руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важнейших решений.

У филиала «Хлебокомбинат» широкий масштаб управляемости, который характеризуется максимальным количеством подчиненных у одного руководителя и минимальным количеством уровней иерархии.

Анализ функциональных областей подразделений предприятия показал, что на предприятии все необходимые функции, но некоторые находятся вне компетенции функциональных подразделений, а именно:

· разработка, проектирование и внедрение в производство новых видов продуктов выполняются отделом сбыта, а должны выполняться маркетологами;

· отсутствие отдела договоров, в результате чего образуется длительная цепь обработки заказов потребителей.

Сильные и слабые стороны менеджмента предприятия представлены в таблице 27.

Таблица 27

Сильные и слабые стороны управления на предприятии

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Опытный руководитель	1. Отсутствие четких целей и стратегий
2. Способность к лидерству на рынке	2. Слабый контроль персонала
3. Оптимальная структура управления	3. Отсутствие инновационного потенциала
4. Наличие системы мотивации работников	4. Низкоквалифицированный менеджмент

Анализ кадровой политики филиала «Хлебокомбинат» представлен в третьем разделе данной курсовой работы.

1 2 345