Остатки по счетам бухгалтерского учета на 28 февраля

Наименования счетов	Сумма, руб.	Наименования счетов	Сумма, руб.
Материалы	60 000	Готовая продукция	10 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 000	Уставный капитал	700 000
Расчетный счет	250 000	Расчеты с подотчетными лицами	2 000
Касса	5 000	Прибыли и убытки	17 000
Расчеты с персоналом по оплате труда	20 000	Основные средства	420 000

Баланс предприятия на 28 февраля

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

Журнал регистрации хозяйственных операций за март

№	Документ и содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Счета и приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы	13 000
	Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено в оплату счетов поставщиков	20 000
	Лимитно-заборные карты Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции	16 500
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции	30 000
	Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы	1 200
	Авансовый отчет Приобретены агентом отдела снабжения материалы за счет подотчетных сумм	1 300
	Справка бухгалтерии Удержан из заработной платы агента невозвращенный остаток подотчетных сумм
	ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу: · для выдачи заработной платы · на командировочные расходы	49 300 2 000
	Расходные кассовые ордера Выданы: · заработная плата персоналу	49 300
· под отчет директору на командировку	1 800
	ВРС Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	…
	Накладные Сдана на склад готовая продукция	15 000

Счета бухгалтерского учета

Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт

Баланс предприятия на 31 марта

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 2

Отразить операции на счетах, составить оборотные ведомости синтетическим счетам и по аналитическим счетам к счету «Расчеты с подотчетными лицами», исходя из следующих данных:

 

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 августа:

Наименования счетов	Сумма, руб.	Наименования счетов	Сумма, руб.
Основные средства	28 069	Расчеты с подотчетными лицами
Материалы	10 185	Уставный капитал	75 278
Основное производство	82 750	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	48 165
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	15 051
Расчетный счет	17 004

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа

ФИО	Должность	Сумма, руб.
Петров В.Н.	Завхоз
Лапин В.Г.	Менеджер
Тюрина Т.М.	Секретарь
Другие работники
ИТОГО

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за август:

№	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1.	Оприходованы материалы, приобретенные завхозом Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм
2.	Списана подотчетная сумма, израсходованная менеджером Лапиным В.Г. на нужды основного производства
3.	Возвращен секретарем Тюриной Т.М. в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы
4.	Получены в кассу деньги на командировочные расходы	1 000
5.	Выдано из кассы менеджеру Лапину В.Г. на командировочные расходы
6.	Выдано секретарю Тюриной Т.М. под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей
7.	Израсходованы подотчетные суммы другими работниками на нужды основного производства
8.	Выдано завхозу Петрову В.Н. на покупку материалов

Счета синтетического учета

__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт
__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт
__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт		__________________________ Дт Кт

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименования синтетических счетов	Остатки на 01.08	Обороты за август	Остатки на 31.08
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

 

Счета аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

К синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименования аналитических счетов	Остатки на 01.08	Обороты за август	Остатки на 31.08
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

 

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 3

Решите задачу:

 

1. По приведенным данным осуществить группировку имущества хозяйства по состоянию на 31.12. по видам и источникам его образования, проверить соответствие средств хозяйства источникам их образования.

2. Составить баланс хозяйства по состоянию на 1 января следующего года (учитывая, что в следующем году «прибыль/убыток отчетного года», остававшаяся на 31.12, будет рассматриваться как «нераспределенная прибыль/убыток» прошлого года).

3. По данным баланса открыть счета синтетического учета.

4. Составить бухгалтерские проводки по операциям за I квартал года.

5. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

6. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам; при этом по операции 14 определить по счетам 25 и 26 сумму затрат, подлежащую списанию в затраты на производство (на счет 20), а по операции 22 определить результат от реализации продукции и списать его на счет финансовых результатов.

7. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

8. По данным баланса и расшифровок открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками» и «Материалы», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.

9. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета, итоги сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

10. По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 31.03.

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи

 

Состав имущества хозяйства на 31.12

№	Наименование средств хозяйства	Сумма, руб.	Средства
Внеоборотные	Оборотные
	Топливо	1 800
	Готовая продукция на складе	3 420
	Производственное оборудование в цехах	631 300
	Товары, отгруженные покупателям	5 200
	Тара
	Касса
	Денежные средства на специальных счетах в банках	2 380
	Незавершенное промышленное производство	5 250
	Основные материалы	6 500
	Прочие дебиторы	1 260
	Расчетный счет	40 525
	Вспомогательные материалы
	Основные средства общецехового назначения	432 865
	Задолженность подотчетных лиц
	Прочие материалы	3 514
	Покупные полуфабрикаты	7 200
	Расходы будущих периодов
	Здания и оборудование складов отдела сбыта	245 100
	Валютный счет	5 200
	Основные средства ЖКХ	320 000
	Убыток отчетного года	32 400
	Итого средств	1 745780

2. Источники образования имущества хозяйства на 31.12

№	Наименование источников образования имущества	Сумма, руб.	Источники
Собственные	Заемные
	Задолженность за полученные от поставщиков материалы	2 480
	Задолженность по платежам в бюджет	87 517
	Уставный капитал	780 000
	Краткосрочные кредиты банков	8 200
	Прочие кредиторы	2 700
	Задолженность органам социального страхования	7 528
	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	75 280
	Долгосрочные кредиты банков	3 250
	Краткосрочные займы	4 800
	Задолженность поставщикам, срок оплаты которой не наступил	6 350
	Задолженность поставщику, не погашенная в срок
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	393 100
	Долгосрочные займы	4 300
	Износ основных средств	13 000
	Резервный капитал	342 400
	Резервы предстоящих расходов	14 525
	Итого источников	1 745 780

Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	База снабжения № 1	2 480
	База снабжения № 2	3 250
	Завод «Литейщик»	3 100
	Прочие поставщики
	ИТОГО	9 180

Расшифровка остатка по счету «Материалы»

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. Особенности учета в строительстве
2. IX выездная учеба актива в Залучье с 16-19 февраля 2017 года
3. P.S., где рассказывается о том, что было услышано 16 февраля 1995 г., во второй половине седьмого дня нашего отступления.
4. Автоматизация контроля и учета потребляемых ресурсов как способ энергосбережения
5. Автоматизация учета продаж в оптовой торговле
6. Автоматизированная форма бухгалтерского учета, схемы учетной регистрации, преимущества и недостатки.
7. Автоматизированная форма учета
8. Анализ финансового состояния ПАО «МГТС» по данным бухгалтерского баланса
9. Аудит амортизации стоимости, учета затрат на ремонт и выбытия основных средств
10. Аудит документального отражения и учета основных средств
11. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики
12. Аудит тождественности синтетического и аналитического учета расчетов.